课程笔记-2个小时搞定预算
2016-08-09 13:50:59 0 举报AI智能生成
课程笔记-2个小时搞定预算
作者其他创作
大纲/内容
利润
如何定利润
权益报酬率
净利润/股东权益
20%较高
资本回报率
净利润/资本总额
社会平均资本回报率10%
销售净利率
净利润/收入
平均10%
利润分解
1、定成本费用定额
2、收入-利润=成本+费用+税金
3、税金是固定成本，与收入成比例，制造业税负率约为10%
4、收入-利润-税金=成本+费用，费用率平均为10%
成本
收入
分产品
分区域
谁来做
营销做
与绩效挂钩
应收票据、应收账款要打折
财务根据历史数据提供额度
可半年进行调整
转化为钱
现金+银行存款
应收票据
应收账款
坏账
成本
直接材料
产品成本定额
生产部给
直接人工
制造费用
生产+财务给
分配
按收入
按产量
按实际耗用
作业成本法
形成成本标准
预算成本
考核成本
期间费用
销售费用
财务负责教销售做
销售
变动
财务
销售费用ES比
固定
管理费用
财务给
ES比
限额
财务费用
分解至产品中
出厂价=成本+费用+税+利润
预算编制方法
增量-零基
固定-变动
定期-滚动
预算管理流程
准备
启动
表单、制度、口径
通过业务总结和业务预期得出粗预算
高管与业务部门谈业务目标
目标-计划-汇总预算-下发
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