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课程笔记-2个小时搞定预算

课程笔记-2个小时搞定预算

2016-08-09 13:50:59   0  举报

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课程笔记-2个小时搞定预算

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大纲/内容

利润

如何定利润

权益报酬率

净利润/股东权益

20%较高

资本回报率

净利润/资本总额

社会平均资本回报率10%

销售净利率

净利润/收入

平均10%

利润分解

1、定成本费用定额

2、收入-利润=成本+费用+税金

3、税金是固定成本，与收入成比例，制造业税负率约为10%

4、收入-利润-税金=成本+费用，费用率平均为10%

成本

收入

分产品

分区域

谁来做

营销做

与绩效挂钩

应收票据、应收账款要打折

财务根据历史数据提供额度

可半年进行调整

转化为钱

现金+银行存款

应收票据

应收账款

坏账

成本

直接材料

产品成本定额 

生产部给

直接人工

制造费用

生产+财务给

分配

按收入

按产量

按实际耗用

作业成本法

形成成本标准

预算成本

考核成本

期间费用

销售费用

财务负责教销售做

销售

变动

财务

销售费用ES比

固定

管理费用

财务给

ES比

限额

财务费用

分解至产品中

出厂价=成本+费用+税+利润

预算编制方法

增量-零基

固定-变动

定期-滚动

预算管理流程

准备

启动

表单、制度、口径

通过业务总结和业务预期得出粗预算

高管与业务部门谈业务目标

目标-计划-汇总预算-下发

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