党群
由于费用实际发生和入账的时间差异造成预实差异率大
生产使用的标识标志和单据印刷费不属于宣传费
工会可用经费太少，只有工资总额的0.5%，总是花超额
市场
预算收入随市场波动影响大，但市场环境变化产生的影响市场部无法掌控
技术
合同跨期较长，费用已发生但是未开票入账，造成预实差异率大
跨年造成的年度预算差异怎么办
人事
预算管控部门操作流程太复杂
按照产品或者大类计算的单位标准成本中的人工成本是多少，实际单位人工成本是多少没有数据，无法做决策参考
劳保用品的价格由商务部确定，数量由生产部确定，但管控部门是人事部，人事部管控不了
哪些费用进哪个科目，进哪个预算，怎么报销现在不清晰
”安全费用“没有事前管控，只有事后的统计
“安全费用”的界定范围不清晰
无法开发票的项目的报销流程现在没有规定
生产
成本管理具体项目包含什么，没有宣贯到公司中层
QCD和降成本的测算自己部门在算，但是不确定是否与财务测算一致
部门管控费用和财务账面数计入口径不一致，造成差异率大
工资条的裁剪、装订繁琐，能否转换为机打加密纸
页签效率低，能否换其他方式
降成本的范围不清晰
QCD
部门预算
制造效率提升
降成本后无有效激励
技术工艺策划有问题造成的成本浪费无管控
班组成本管理无细则
公司没有自上而下的开展降成本的课题，各个部门自下而上的找课题无全局视角
公司无成本对标管理的学习
质量
神龙退货发票和实际退货对不上，无法报销，仍有2012年发票未报销
神龙退货
停线索赔
处罚
不良质量成本只有质量部统计的数量，财务账未反映
料废
工废
装配费损失
超额运费
线边返工返修费用
公司对供应商的索赔收益质量部自己计入了方针目标中的质量降成本项目，但不知道财务是否认可
滞留件返还供应商的收益质量部自己计入了方针目标中的质量降成本项目，但不知道财务是否认可
经营
费用的使用部门但不是管控部门，应当在成本管控方面做什么
除了预算管控外，缺少其他要因系的管控指标
各部门预算上报时的标准和依据不够清晰全面
销售预算的预实分析
成本管控测算和预实分析现状没有规范表样
各部门做预实分析时没有根据实际产量做预算偏差调整
预实分析的结果各职能部门不知晓
业务已发生，但财务未入账造成预实差异
班组对成本管控做什么
有些费用没有对应的管控部门，有些费用归几个部门管控
作业1
本来按现生产水平完成了减员，但是由于新增了产品人数又增加了，这样能不能算目标完成呢
成本管控的考核应去除产量变化的影响，因此不能取绝对值
作业2
辅料要求10号提下月需求，由于产量变动大造成订货量不准确，造成浪费
保护罩的到货周期长达2个月，造成半年订货一次，造成存货积压和占地浪费
