全面预算
2016-10-23 10:59:43 0 举报
全面预算是一种综合性的财务管理工具,旨在对企业在一定时期内的收入、支出和利润进行预测和规划。它涵盖了所有业务部门和项目,包括销售、生产、研发、市场营销等各个领域。通过全面预算,企业可以更好地控制成本、提高效率、优化资源配置,从而实现财务目标。全面预算的制定需要充分考虑市场环境、竞争态势、政策法规等多种因素,以确保预算的科学性和可行性。同时,企业还需要建立完善的预算执行和监控机制,确保预算目标的顺利实现。总之,全面预算是企业管理的重要手段,对于提高企业的竞争力和实现可持续发展具有重要意义。
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大纲/内容
以预算期可预见的不同业务量水平为基础
具体落实反馈修正
增量预算法
编制方法
以基期成本费用水平为基础结合预算期进行调整
内部会计报表设计反映预算执行结果
原则3个
企业战略
滚动预算法
确定预算期
固定预算法
部门协调沟通是预算达成的前提
定期或不定期
本期材料采购量=本期材料耗用量+期末材料存货量-期初材料存货量材料采购成本=材料采购量*该种材料单价期末材料存货量=下季度材料耗用量*必要留用比例
预计利润表
以不变的会计期间作为预算期
控制各部门经济活动,提升收入节约成本
全面预算目标
定期预算
包括现金收入,现金支出,现金多余或不足,以及资金的筹集与运用
全面预算导向
协调关系
现金预算
制定预算原则
变动性制造费用预算=预计直接人工工时*标准小时费用率
复议与审批
决定
根据各项经营预算结合权责发生制原则编制
自上而下(董事会提出)6流程
直接人工预算
编制预算草案
在期初资产负债表基础上对有关数字进行调整
会计科目设要体现预算管理要求计
预算期内正常的可实现的某一业务活动水平
估计各种不确定变量的变动范围和概率
方策措施制定是预算完成的基础
全面预算权及组织模式
某种产品本期产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
预算的调整
自下而上(预算责任中心)8流程
生产预算
管理费用预算
流程
程序
频率
公司作业活动和业务流程之间的关系合理配置资源
销售预算
调整
财务会计控制与预算执行对接
会计是预算管理的有效工具
全面预算
预计负债表
弹性预算法
销售费用以销售预算为基础管理费用以过去实际支出为参考
明确各部门工作目标及任务
预计直接人工=预计生产量*单位产品标准工时*标准小时工资率
会计制度设计与预算管理衔接
考核评价各部门业绩
销售成本=期初产成品存货成本+本期生产成本-期末产成品成本
不考虑以往期间所发生的费用项目或费用数额
产品成本预算
以一种经常稳定保持一定期间连续不断的预算
销售费用预算
原始凭单设计注意适应基础管理水平
加强过程管控是预算执行的保障
预算销售额=预计销售量*预计销售单价
概率预算法
条件5个
预算协调
协调各部门间工作
成立预算委员会
体系
零基预算法
直接材料预算
战略经营目标是预算编制的基本依据
制造费用预算
编制意义
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