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企业财务分析思路分析那个

2022-10-20 14:19:42   0  举报

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企业财务分析思路分析那个

企业财务分析

企业财务报表分析

财务

财务流程

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大纲/内容

基本概述

概念

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动

是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科

财务分析的方法与分析工具众多，具体应用应根据分析者的目的而定

定义内涵

财务分析是一门综合性、边缘性学科

财务分析是在企业经济分析、财务管理和会计基础上发展形成的一门综合性边缘性学科

财务分析有完整的理论体系

从财务分析的内涵、财务分析的目的、财务分析的作用、财务分析的内容，到财务分析的原则、财务分析的形式、财务分析的组织等，都日趋成熟

财务分析有健全的方法论体系

财务分析有专门的技术方法

财务分析有系统客观的资料依据

最基本的资料是财务报表

财务分析有明确的目的和作用

财务分析的目的受财务分析主体和财务分析服务对象的制约

从财务分析的服务对象看，财务分析不仅对企业内部生产经营管理有着重要的作用，而且对企业外部投资决策、贷款决策、赊销决策等有着重要作用

从财务分析的职能作用来看，它对于预测、决策、计划、控制、考核、评价都有重要作用

财务分析方法

比较分析法

是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法

具体运用

重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构成的比较三种方式

不同时期财务指标的比较主要有以下两种方法

定基动态比率，是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率

环比动态比率，是以每一分析期的数据与上期数据相比较计算出来的动态比率

会计报表的比较

会计报表项目构成的比较

注意问题

)用于对比的各个时期的指标，其计算口径必须保持一致

应剔除偶发性项目的影响，使分析所利用的数据能反映正常的生产经营状况

应运用例外原则对某项有显著变动的指标做重点分析

比率分析法

比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法

主要类型

构成比率

构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系

效率比率

效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系

相关比率

相关比率，是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系

注意问题

对比项目的相关性

对比口径的一致性

衡量标准的科学性

因素分析法

因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法

具体方法

连环替代法

差额分析法

注意问题

因素分解的关联性

因素替代的顺序性

顺序替代的连环性

计算结果的假定性

工作内容

资金运作分析

根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持

财务政策分析

根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议

经营管理分析

参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持

投融资管理分析

参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化

财务分析报告

根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持

指标汇总

变现能力比率

1、流动比率=流动资产÷流动负债

2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债

3、营运资本=流动资产－流动负债

资产管理比率

存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货

应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

负债比率

1、产权比率=负债总额÷股东权益

2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I

盈利能力比率

净资产收益率=净利润÷平均净资产

杜邦财务分析体系所用指标

1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数

2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）

上市公司财务报告分析所用指标

1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）

2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数

4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）

5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）

6、股利保障倍数=每股收益/每股股利

7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数

8、市净率=每股市价/每股净资产

9、净资产收益率=净利润/年末净资产

现金流量分析指标

现金流量的结构分析

经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出

流动性分析（反映偿债能力）

1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务

2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）

3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额

获取现金能力分析

1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额

2、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数

3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%

财务弹性分析

1、现金满足投资比率

2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利

收益质量分析

现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量

财务分析内容

分析目的

进行财务分析的最终目标，财务分析的最终目标是为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的依据

受财务分析主体的制约，不同的财务分析主体进行财务分析的目的是不同的

一般目的可以概括为：评价过去的经营业绩、衡量现在的财务状况、预测未来的发展趋势。根据分析的具体目的，财务分析可以分为流动性分析、盈利性分析、财务风险分析、专题分析

分析客体

财务分析的对象是企业的各项基本活动

财务分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题

基本活动

筹资活动

指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及利用内部积累资金等

投资活动

指将所筹集到的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和流动资产。投资是企业基本活动中最重要的部分

经营活动

在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源

企业的三项基本活动是相互联系的，在业绩评价时不应把它们割裂开来

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