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个人所得税附加扣除知识讲解

2022-10-27 15:15:06   1  举报

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个人所得税附加扣除知识讲解

个人所得税

个人所得税附加扣除

附加扣除

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大纲/内容

继续教育专项附加扣除

扣除要求

1、学历（学位）继续教育。

2、技能职业资格教育（具体范围以人力资源社会保障部为准）

时间及扣除标准

1、学历（学位）教育，每月扣除400元，做多不超过48个月。

2、职业资格，取得职业证书当年可以扣除，3600元/年。

注意事项

1、学历再教育和子女教育附加只可以选用一项扣除。

住房贷款利息专项附加扣除

扣除要求

1、需要本人、配偶、双方共同使用商业银行或住房公积金贷款，购买中国境内住房，产生的利息支出。

2、只可以享受，首套房的贷款利息扣除。

时间及扣除标准

1、每月1000元，最长不超过240个月。

2、扣除人选择其中一人。

3、选定后一个纳税年度不变。

备查资料

1、购房合同等

2、还款银行流水明细

注意事项

住房和租房不可以同时享受附加扣除。

住房租金专项附加扣除

扣除要求

1、以工作地点租房为准

2、老家有房，工作地点异地租房可以选用一个扣除。

扣除时间

1、签订合同起始当月至结束当月

扣除标准

1、省会城市1500元每月

2、直辖市且人口超过100万以上的1100元每月

3、市辖区且人口在100万以下800元每月

备查资料

1、租房承租合同等

2、不需要提供发票，以实际发生租赁业务为准

注意事项

1、承租人才可以享受扣除

2、提前终止合同，扣除以终止当月为准

子女教育专项附加扣除

扣除要求

1、子女年满3周岁至小学前可满足附加扣除。

2、女生在教授小学、初中、高中阶段（中等职业、技工）都可以享受。

3、子女在接受高等教育。

4、国内、外不限制地点都可以扣除。

时间要求

1、学前教育，子女满3周岁至小学入学前1个月。

2、全日制教育，教育接受当月至结束当月。

扣除标准

1、每个子女，每月扣1000元（个数计算）

2、扣除方式

父亲扣1000元

父母扣1000元

父母各占500元

备查资料

1、境内教育不需要。

2、境外教育(资料保留五年)

1.保留境外学校录取通知书

2.留学签证等相关教育资料。

注意事项

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能改变

赡养老人专项附加扣除

扣除要求

1、老人年满60周年（含）。

2、生父母、继父母。

3、配偶父母不可以扣除

扣除标准

1、纳税人独生子女，每月2000元。

2、纳税人非独生子女，子女分摊2000元。（每人分摊不能超过1000元）

备查资料

需要双方签订分摊协议，书面合同需要签字确认。

注意事项

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能改变

大病医疗专项附加扣除

扣除要求

医保目录范围内的支出才可以报销，超出的个人自付部分可扣除。

扣除标准

1、2019.1.01起，超出1.5W元医保范围外的，且不超过8W部分全额抵扣。

2、附加扣除最多不超过8W万。

3、未超过1.5W不可以扣除。

备查资料

留存票据，清单

注意事项

1、大病医疗扣除需自己本人办理。

2、年度个人所得税汇算清缴时办理（即次年），月度不需要办理附加扣除。

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