审核仓库明细账 - 收料

抽出收料单第②联（材料稽核联）

核查所登记入库材料数量、单价、金额

清查货已到但发票未到情况

凭未配上的第②联编制记账凭证

审核仓库明细账 - 收料

按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

定期审核仓库原辅材料明细账

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对

录入微机收入模块

（3）暂估入库

（1）入库

（2）配单

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 贷：应付账款——材料暂估 传主管岗复核并督促采购员报账 下月初用红字冲回此凭证 当月末凭未配上的第②联 收料单重新挂账 注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓 库账保持一致。 （2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有 其他差异应及时查明原因。

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。