审核仓库明细账 - 发料

抽出领料单

分类汇总各车间部门费用

（3）零星对外销售

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料 ①结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕 凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证 借：其他业务支出 贷：原材料/包装物/低值易耗品 传成本岗审核 注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。②销售材料收入 将武马领料单及领料单明细表挑出 下月初传开票岗向武马开具销售发票 将发票联及领料单传武马财务部 凭发票记账联编制记账凭证 借：应付账款——武马 贷：其他业务收入 应交税金——增值税（销项） 传成本岗审核

在仓库明细账中登记发料金额

核对领料数量，传递发出成本数据

①结转销售材料成本 领料单分类汇总完毕 凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 借：其他业务支出（发票） 制造费用——仓储费（收据） 贷：原材料/包装物/低值易耗品 传成本岗审核 注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ②销售材料收入 审核外售材料批件 开具收据或督促开票岗开具发票 传出纳岗收款 凭发票记账联或收据编制记账凭证 借：现金/银行存款贷：其他业务收入（发票） 应交税金——增值税（销项） 或借：现金/银行存款 借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据） 传成本岗审核 注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。 （2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账 凭证。 （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。 （4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）

审核领料单填写规范，签字手续完备

审核仓库管理员登记发出数量准确

编制记账凭证

审核仓库明细账 - 发料

（2）武马领用

借：生产成本 基本生产（材料费用）（生产用直接原材料） 生产成本 辅助生产 （机修车间领用） 制造费用 （生产系统领用非直接材料） 管理费用 （管理系统领用） 销售费用 （销售系统领用） 贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 传成本岗审核 注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

打印车间领料单明细表传车间核算员

核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表

做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）

录入微机发出模块

（1）车间部门领料