主管岗工作流程

（二）复核会计凭证 学会计论坛

填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖

（一）月末结转及提取相关税金 1、结转当月地方小税

提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）

督促其填写当月的工作计划

复印

再盖上“法定代表人．财务总监．财务部门负责人”三章

向部长请章后下发相关人员

将审定后的现金流量预测表打印

主管岗工作流程

并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表

将各核算岗提供的相关资料收齐

注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。 （五）编制快报

根据计算出的金额编制相应的会计分录

注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。 （七）编制现金流量预测表

编制相应的会计分录将其转出

将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核

编制财务分析报告

根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额

对已核准无误的结转凭证进行电脑记账

再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表

交副部长审查

在财务系统内部下发

将当月应交增值税的各子科目发生额作记录

通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存

向部长请示后下发相关人员

注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。 （八）收集员工考核资料

交部长审查

传税务岗验票以及编制抵扣联清单

查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入

交由副部长审定

将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账

复印若干份

查询当月应交税金中应交增值税的明细账

将审定无误的快报打印

（2）转出当月未交或多交的增值税 根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——未交增值税 或如下： 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税 3、计提当月主营业务税金及附加

当月完后督促其填写当月的工作小结

（三）编制以及出具会计报表

复核所有已生成的结转凭证看其是否正确

查询当月应交税金各地方小税的明细账

按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样

将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号

注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。

出具会计报表

借：管理费用——房产税土地使用税车船使用税 贷：应交税金——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税

借：应交税金——应交增值税——销项税额 ——应交增值税——转出多交增值税 贷：应交税金——应交增值税——进项税额 ——应交增值税——已交税金——本年数 ——应交增值税——已交税金——出口交税 ——应交增值税——转出未交增值税

再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表

将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录

再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期

借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育附加 ——应交堤防税 ——应交平抑物价 ——应交教育发展基金

将所有已经过人工复核的会计凭证 在微机的账务系统进行逐个复核

将小结收齐

将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

再传真到国资公司财务部

4、计提当月所得税 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税

编制相应的会计分录将其转平

注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。 （六）编制财务分析报告

将审定后的财务分析报各打印

审定无误后将其复印若干份

注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（四）编制以及出具会计报表附注

发现有编制会计凭证出现差错的情况

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息

编制会计报表附注

当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工

从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细

2、结转当月增值税 （1）结转当月增值税

每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对

交部长考核

将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出