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原始凭证

2016-02-03 15:18:21   0  举报

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大纲/内容

收入发票

一般纳税人

增值税专用、普通发票

DR：应收账款-客户，CR:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项（票面金额）

国税机打

DR：应收账款-客户，CR:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项（票面金额/（1+增值税税率）×增值税税率）

小规模纳税人

增值税专用、普通发票

DR：应收账款-客户，CR:主营业务收入应交税金-应交增值税-增值税（票面金额）

国税机打

DR：应收账款-客户，CR:主营业务收入应交税金-应交增值税-增值税（票面金额/（1+增值税税率）×增值税税率）

银行回单

收款回单

借：银行存款-账户贷：应收账款-客户

付款回单

借：应付账款-供应商贷：银行存款-账户

付工资单

借：应付职工薪酬贷：银行存款-账户

税单

借：应交税金-税目贷：银行存款-账户

费用发票

增值税一般纳税人

服务等

增值税专用发票

费用

DR：管理费用应交税金-应交增值税-进项（票面金额） CR：其他应付款-“法人”

成本

DR：主营业务成本应交税金-应交增值税-进项（票面金额） CR：应付账款-供应商

资产

DR：固定资产-科目应交税金-应交增值税-进项（票面金额） CR：应付账款-供应商

其他发票

费用

DR：管理费用 CR：其他应付款-“法人”

成本

DR：主营业务成本 CR：应付账款-供应商

资产

DR：固定资产-科目 CR：应付账款-供应商

贸易

暂不处理

生产

暂不处理

增值税小规模

服务等

费用

DR：管理费用 CR：其他应付款-“法人”

成本

DR：主营业务成本 CR：应付账款-供应商

资产

DR：固定资产-科目 CR：应付账款-供应商

贸易

暂不处理

生产

暂不处理

工资单

服务等

DR：管理费用-工资薪酬 CR：应付职工薪酬

贸易

暂不处理

生产

暂不处理

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