RM-09-年度财务报告-KPT

审批

第三阶段

第一阶段

打印、复印、装订

财务总监

董事长

开始

业务风险

《年度财务报告》编制流程与风险控制

提出建议和意见

全面清查资产，核实账务

审计委员会

审核

《年度财务报告》编制未经适当审批或超越授权审批可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失

董事会

制定《年度财务报告编制方案》

财务部经理

第二阶段

编制合并报表及附注

审议

整理、汇总，形成《年度财务报告》

签字

财务部主管

编制《财务情况说明书》

核对总账与明细账

《年度财务报告》编制前期准备不充分，可能导致结账前未能发现会计差错

重大交易会计处理方法不当、没有经过严格审核和审批，可能导致财务报告信息不真实、不完整

结束

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

上报重大交易会计处理方法、变更会计政策、调整会计估计、合并会计报表编制范围的方法已经发生变更的情况

修改、形成《年度财务报告》

检查勾稽关系是否正确