存货2-原材料核算
2016-05-14 15:48:19 0 举报会计
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大纲/内容
借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料
原材料核算
单到时
借：原材料（计划成本） 贷：材料采购（计划成本）
货到单未到
下月初冲回
预付货款时
原材料入库
用于生产经营
材料成本差异率
计划成本结转
包括 期初差异额（期初计划成本）
超支差为 +
借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（其他货币资金 应收票据 应付账款）
原材料发出
借：材料成本差异（结转节约差） 贷：生产成本
用于出售
借：原材料 货：应付账款-暂估应付账款
单货已到会计处理
借：预付账款 贷：银行存款
实际成本法
实际采购
补付账款时
+
借：原材料 贷：在途物资
单到货未到
结转材料的成本差异
借：预付货款 贷：银行存款
借：生产成本（等） 贷：材料成本差异（结转超支差）
借：材料采购（实际成本） 应交税费-应交增值税（增值税） 贷：银行存款（等）
收到材料入库时
借：材料成本差异（超支差） 贷：材料采购
预付款
差异额/计划成本
计划成本
单货同到入库
-
反之（节约差）
借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：预付账款
借：生产成本（直接材料成本） 制造费用（间接材料成本） 销售费用（销售环节消耗） 管理费用（行政环节消耗） 研发支出（研发环节消耗） 委托加工物资（发出加工材料） 在建工程 贷：原材料
期末结转
材料入库时
月末暂估入账
借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（等）
其他业务其他业务收入其他业务成本
节约差为 -
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