固定资产的处置首先填写《资产变更用途/作废审批表》，首先由经办人上报部门经理，提出处置建议，然后上报财务部，原值在5000元以下的固定资产由财务经理进行审批，原值在5000元以上的固定资产除财务经理审批外，还需经过总经理审批。
5、固定资产后续计量
控制缺陷：
2、\t固定资产采购
整改建议：
固定资产盘点为一年一次，时间为年末，由财务部门和固定资产负责人进行，进行盘点后形成盘点记录，对盘亏和盘盈及时汇报处置，财务人员和固定资产负责人并在盘点报告上签字。
监理费等费用根据承担该项费用的各个项目的金额按金额合计的比例分配
1、\t固定资产购置申请与审批
设备部提出需求，设计院确认规范，招投标，确认供应商，由设备部门、生产部门、总经理审批
流程描述贯彻5H，此图包括流程框架、流程描述、流程缺陷、缺陷整改建议
3、固定资产验收和入库
6、固定资产盘点
外购固定资产经直接购买、邀请招标、询价后确定供应商，签订采购合同，进行实际采购
1、在建工程归集
1.各个部门根据使用对象进行设备的日常维护，责任到人。2.系统自动计算各月折旧，按使用部门计入各个科目，固定资产减值未设置相关的控制。
外购固定资产：供应部收到采购的固定资产之后通知车间提货部门验收签字，车间确认质量合格后做固定资产验收报告，固定资产入库单，车间验收报告，仓库数量确认，车间质量确认负责人签字验收。
在建工程领用的原材料，乙方根据项目进度提供加工材料计划，经各方领导审批后，提交供应部，并送仓库一份，仓库根据有编号材料计划，开具出库单。
7、固定资产处置
