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法律基础知识

2017-08-13 23:52:56   73  举报

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涉税法律基础知识，包括税务行政许可、强制、救济等

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大纲/内容

法理学基础

法学的基本概念

特征：规范性、国家意志性、国家强制性、普遍性

作用：规范作用（指引、预测、评价、教育、强制）；社会作用

本质：体现国家统治阶级的意志

法律关系：主体、客体、内容、法律事实

法律规范

授权性、命令性、禁止性

强制性和任意性

法的效力体系

宪法、法律、行政法规、地方行政法规、部门规章、地方政府规章、 国际条约

法的创制：制定、修改、废止、认可

立法权限

立法程序

立法原则

法的实施

执行

适用

上位法优先适用于下位法；新法优先适用于旧法； 特别法优先适用于一般法

遵守

监督

依法治国

总目标：建设中国特色社会主义法治体系；                  建设中国特色社会主义法治国家

五大基本原则：

六项基本任务

宪法

涉税民商法

税收与公司法

税收与合同法

税收与破产法

刑法

刑法概述

基本原则：刑罪行法定、适用刑法平等、罪责刑均衡

犯罪构成：主体、客体、主观方面、客观方面

主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑

附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱除出境

税收的刑法保障（危害税收征管罪）

特点

种类

移送

行政法

行政法基础

行政法基本原则：合法性、合理性、应急性

依法行政基本要求：合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、全责统一

税务行政关系：主体、客体、内容

税务行政行为

分类

抽象、具体

内部、外部

羁束、自由裁量

依职权、依申请

要式、非要式

生效要件：即时生效、受领生效、附条件生效

行政许可

特征：依申请、要式、授益性、外部、内容一般是国家禁止的活动

分类：一般许可、特许、认可、核准

原则：合法性、公开公平公正、便民、救济、信赖保护

税务行政许可

行政处罚

税务行政处罚

行政强制

行政强制措施

行政强制执行

税收保全和税务行政强制执行

行政法律救济

税务行政复议

税务行政诉讼

基本原则：合法性审查；被告负举证责任； 一般不停止执行行政行为；一般不适用调解

管辖：级别管辖、地域管辖、指定管辖

参加人：原告、被告、第三人、代理人、代表人

税务行政赔偿

特点：国家承担赔偿责任；赔偿义务机关是税务机关; 范围法定，方式和标准既定；提出赔偿请求程序灵活多样

范围

侵犯人身权

侵犯财产权

不承担赔偿责任的情形：工作人员行使与职权无关个人行为； 因行政相对人自己的行为导致损害；其他

时效：两年

税收执法者及其责任

公务员的基本权利

公务员的基本义务

公务员的责任

内部行政纪律责任

税收执法责任制的内容：岗位职责， 工作规程、评议考核、过错责任追究

惩戒措施：批评教育；责令作出书面检查；通报批评； 责令待岗；取消责任资格

行政法律责任

种类：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除

刑事法律责任

十八届三种全会决定提出落实税收 法定原则的明确要求

依法治税

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