律所及律师税务筹划

增值税

小规模

应税收入500万以下

3%征收率

不可抵扣

<10万/月且30万/季免征

先开票的：开票时先收钱的：收钱时未票未钱：合同约定

一般

应税收入500万以上

0、6、9、13%的税率

可抵扣

抵扣项（收发票）：购买固定资产、办公楼租赁其他不动产租赁、电费、水费、暖气费、网络费、物业费、装修费、办公用品、差旅费中的住宿费、广告费、快递费、培训费、过路费、咨询费、保安费、会议服务费

给客户开专票或普票

专票：抵扣凭证收票方必须是一般

普票：结算凭证

建议合同约定开票类型

合同特别约定

含税价 VS 不含税价（价税分开的，增值税不缴印花税）

乙方交付的发票不是收款凭证甲方需在收到发票后 X 日内通过银行转账方式向乙方付款

找发票冲抵费用的风险

税法：偷税

0.5-5倍罚款

刑法：逃税

2次；5万+10%

律所及律师税务筹划1

律所及律师交什么税

律所：流转税--增值税

销售服务鉴证咨询服务

城维

教育附加

地方教育附加

无印花税

律师：个税

出资律师：经营所得

提成、授薪、助理律师：工资薪金所得

个税

综合所得税制

收入额

工资薪金：收入劳务报酬：收入*0.8稿酬：收入*0.8*0.7特许权：收入*0.8

扣除项目

1、6万；2、税优商业险2400元；3、递延型养老险；4、年金和职业年金；5、子女教育、继续教育、住房贷款赡养老人、大病医疗6、基本养老险、基本医疗险、失业保险、住房公积金

一次性资金是否并入，自行选择。初步可按1万/月收来区别

按年（预扣预缴）

合伙人个税

1、计算律所应税所得额

收入总额-成本费用-税金-损失-其他支出-以前年度亏损

合伙人工资薪金不能扣除

扣除项目1、住房公积金2、补充养老保险、医疗保险：工资总额的5%内3、工会经费2%、职工教育经费8%、职工福利费14%4、业务招行费万5/60%5、广告和业务宣传15%

其他筹划1、小规模和一般2、账外资产账内法：手机、电脑3、员工离职补偿4、增加合伙人人数：需测算

2、分配（先分后税）

3、计算每人应税所得额

4、按经营所得税率算应纳税额

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