财务成本管理流程

记账核算

工作台账

收入分析

形成公司经营分析手册

工作部署

成本科工作流程图

1、财务预算-9月至12月测算39家权属单位下一年度经营指标，分解至月。2、考核预算-每月3日-6日根据相关文件及领导批示，对预算进行调整，形成月度考核预算。3、降成增效预算-根据降成增效管理办法测算权属单位降成增效目标。

经营分析

成本分析

成本科长

授课

1、经营旬报，每月11日、21日、27日，审核基层旬报，汇报公司旬报。2、销售收入复核-每月2日对营销公司收入进行复核3、成本台账，每月6-10日形成运行精编97页，财务手册36页。

1、收集考核资料，2-9日整理考核会资料。2、考核会材料，每月11日至15日形成考核会通报及汇编。3、销量复核，每月7日、8日对工资及经费提取销售量进行复核。

成本预算

1、集团报表分析，每月4日报集团快报分析及财务情况说明书。2、经营分析手册-每月8-20日，形成公司及基层单位分析手册。3、预报分析，每月27日做当月预报简析。4、其他经营分析及汇报材料。

分析手册

成本考核

成本考核岗

年度、季度、月度考核

经营政策

起草文件

1、成本例会，每月针对成本管理中发现问题，召开成本例会研讨对策。2、成本培训，按《财务重点工作》要求及时间安排，组织成本培训。

销售收入复核

建议

经营考核

提交科长复核

财务部长

重点工作及时间安排

成本培训

日常事务，按公司制度及成本预算严格控制。

考核会材料

收入合并抵销

科长复核，上报集团报表

收入预算

经营测算年度预算9月至1月

销量复核

收入核算岗

预算修正

成本核算

1、财务快报-每月3日汇总基层快报，形成公司快报。每月4日报集团快报2、审核报表，每月5日审核基层单位财务报表。3、合并抵销-每月6日合并煤炭产品收支报表。4、记账核算，每月末对基层单位核算政策补贴。

成本动态管理

经营分析岗

审核基层报表

成本管理

培训计划