建立成本管理长效机制（九~十六）
全面成本管理机制
成本归口管理机制
根据本单位职能部门职责，明确不同支出项目对应的归口管理部门
实施对标成本管理<br>
每年5月前，编写上年度对标成本管理工作报告报送集团财务部
实施目标成本管理
实施作业成本管理
实施生命周期成本管理
成本管理组织（十七~二十六）
降本创效
集团每年组织降本创效专项行动，制定年度降本创效工作方案
领导责任制
单位领导组织其分管工作相关成本管理问题解决及管理措施落地
成本管理成效纳入领导年度考核范围
集团公司
财务部组织相关工作并进行监督
本部成立跨部门业财小组
业务部门负责人任组长，定期召开业财融合讨论会
成本管理决策（二十七~三十八）
成本管理主体（成本/利润中心）审批成本管理事项
大额成本项目
支出项目主办部门
可行性研究（两组人员）
有益方面<br>
不利方面
制定大额成本项目方案
支出项目决策主体
审批
领导班子集体决策、形成会议纪要
相关人员回避
须报集团公司批准的成本管理事项<br>
大额资金标准、成本定额标准
年度成本预算方案
年度成本预算总额增加<br>
年度业务招待费、国际差旅费、工资薪金、福利费、职工教育经费等项目预算增加
年度预算方案规定、财务制度要求的其他事项
建立战略成本预算管理机制
建立对标成本信息收集机制
成本标准管理（三十九~四十八）
成本定额
成本中心成本定额不高于利润中心成本定额
利润中心：亏损单位的成本定额要低于盈利单位的同类成本定额
成本预算<br>
以历史数据为基础，在安全成本线以上编制成本预算
集团公司<br>
季度成本预算余额回收机制
在预算责任主体之间重新分配或调减成本预算<br>
滚动成本预算编制机制
每季度编制后12个月滚动成本预算
成本预算绩效评价机制
成本预算绩效评价结果与下年度成本预算总额挂钩
成本结算管理（四十九~五十五）
支出合同财务审核
未经财务审核的支出合同，财务部门应拒绝付款和办理相关财务事项。
支出结算审核
支出报销审核
内部应付款项结算和应收款项催收情况纳入下属单位财务工作考核范围
成本改善管理（七十七~八十）
定义
在成本发生前，持续对经营活动和管理活动进行改进。
具体工作
成本预测
每年制定成本改善工作计划，向集团财务报送
针对重大投资项目带来一定年限内大额成本增加的压力，制定重大项目成本化解方案报送集团财务部
成本管理考核（八十一~八十五）
两个层面
综合考核
成本管理指标
部门费用预算执行情况
成本管理职责履行情况
成本管理要求落实情况
……
重要成本项目管理
成本管理组织
……
专项考核
年度降本指标完成情况
将本措施实施效果
……
建立成本管理考核机制
对单位领导（按年）
成本管理<span style="font-weight: normal;">否定指标</span>考核为主
建立成本管理专项激励约束机制
每年按工资总额或工资总额增量一定比例用于成本管理专项奖罚
按规定程序事前制定专门办法
