成本费用管理规定
2021-08-19 02:32:24 0 举报AI智能生成
成本费用管理规定
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大纲/内容
概述（一~八）
目的、适用范围、概念
推行精益成本管理
成本发生环节
成本管理环节
总体目标
具体目标
1.成本符合中央八项规定精神
2.支出不超出集团公司及本单位成本定额
3.在完成年度利润目标的同时，年度成本预算不超支
4.保证安全运行的前提下
经营成本增幅<营业收入增幅
管理成本增幅<经营成本增幅
经营现金流量净额增幅>净利润增幅
5.年度成本费用占比处于行业先进水平（成本费用总和/营业收入）
6.成本管理水平不断提升，成本竞争优势不断增强
成本管理主体
成本中心
控制绝对成本
利润中心
持续增收的同时控制相对成本
精益成本管理具体内容（九~九十二）
建立成本管理长效机制（九~十六）
全面成本管理机制
成本归口管理机制
根据本单位职能部门职责，明确不同支出项目对应的归口管理部门
成本管理教育机制
培训
实施对标成本管理
每年5月前，编写上年度对标成本管理工作报告报送集团财务部
实施目标成本管理
实施作业成本管理
实施生命周期成本管理
成本管理组织（十七~二十六）
降本创效
集团每年组织降本创效专项行动，制定年度降本创效工作方案
领导责任制
单位领导组织其分管工作相关成本管理问题解决及管理措施落地
成本管理成效纳入领导年度考核范围
集团公司
财务部组织相关工作并进行监督
本部成立跨部门业财小组
业务部门负责人任组长，定期召开业财融合讨论会
宣贯
工会
定期开展讨论、竞赛
团委
定期组织活动
宣传部门
文化建设
成本管理决策（二十七~三十八）
成本管理主体（成本/利润中心）审批成本管理事项
大额成本项目
支出项目主办部门
可行性研究（两组人员）
有益方面
不利方面
制定大额成本项目方案
职能部门
评审
投资类支出项目
投资管理部门牵头
费用类支出项目
财务部门牵头
支出项目决策主体
审批
领导班子集体决策、形成会议纪要
相关人员回避
须报集团公司批准的成本管理事项
大额资金标准、成本定额标准
年度成本预算方案
年度成本预算总额增加
年度业务招待费、国际差旅费、工资薪金、福利费、职工教育经费等项目预算增加
年度预算方案规定、财务制度要求的其他事项
建立战略成本预算管理机制
建立对标成本信息收集机制
成本标准管理（三十九~四十八）
目标成本
营业收入扣减目标利润后允许发生的成本
成本定额
成本中心成本定额不高于利润中心成本定额
利润中心：亏损单位的成本定额要低于盈利单位的同类成本定额
成本预算
以历史数据为基础，在安全成本线以上编制成本预算
归口部门初审成本预算项目
按照重要性和紧急性排序
初审结果报送财务部
集团公司
季度成本预算余额回收机制
在预算责任主体之间重新分配或调减成本预算
滚动成本预算编制机制
每季度编制后12个月滚动成本预算
成本预算绩效评价机制
成本预算绩效评价结果与下年度成本预算总额挂钩
成本结算管理（四十九~五十五）
支出合同财务审核
未经财务审核的支出合同，财务部门应拒绝付款和办理相关财务事项。
支出结算审核
支出报销审核
内部应付款项结算和应收款项催收情况纳入下属单位财务工作考核范围
成本核算管理（五十六~六十四）
区分产品成本/期间费用
准确区分资产型支出/收益性支出
规范核算存货领用成本
准确界定党群活动支出
准确核算固定资产
严格遵守权责发生制
建立核心资源状态监测机制
全面分析利用情况、成本及产出情况
成本分析管理（六十五~七十一）
定期分析
业务部门
负责对成本变动原因进行分析，每月编写分析报告报送财务部门
财务部门
负责对目标完成情况进行分析，定期向集团报送成本分析报告
专项分析
重要成本项目或战略投资项目
成本控制管理（七十二~七十六）
以不超成本预算为目标，控制成本绝对金额
成本预算控制链
支出预算—资金下拨—现金支付
资金支付审批环节进行预算审核，即时控制
网上报销系统
预算控制模块
成本改善管理（七十七~八十）
定义
在成本发生前，持续对经营活动和管理活动进行改进。
具体工作
成本预测
每年制定成本改善工作计划，向集团财务报送
针对重大投资项目带来一定年限内大额成本增加的压力，制定重大项目成本化解方案报送集团财务部
成本管理考核（八十一~八十五）
明确
考核对象、指标、方法、奖惩
两个层面
综合考核
成本管理指标
部门费用预算执行情况
成本管理职责履行情况
成本管理要求落实情况
……
重要成本项目管理
成本管理组织
……
专项考核
年度降本指标完成情况
将本措施实施效果
……
建立成本管理考核机制
对单位领导（按年）
成本管理否定指标考核为主
对部门领导（按季）
成本管理成效考核为主
对其他员工（按月）
成本管理举措落实考核为主
建立成本管理专项激励约束机制
每年按工资总额或工资总额增量一定比例用于成本管理专项奖罚
按规定程序事前制定专门办法
成本管理监督（八十六~九十二）
集团公司
财务部
定期发布成本管理建议措施
每月通报各单位情况及问题
财务分管领导
定期召开推进会研究解决工作困难
总经理
定期召开讲评会
纪检部门
每年组织监督
铺张浪费
违反中央八项规定精神
超定额开支
成本管控不力
下属公司
每月向集团财务部报送已采取的成本管理措施及成效
结束（九十三~九十四）
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