增值税1

增值税纳税义务的确认时点是否正确

免税货物是否依法核算

是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形

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是否存在视同销售行为、未按规定集体销项税额的情况

不计或少计应税收入

是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况

仅将开禁部分对应的收入入账

现金收入不按规定入账

以货易货、以货抵债收入未入账

逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额

销项税

将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费

增值税混合销售行为是否依法纳税

纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确

有无擅自扩大免税范围的问题

是否存在以下情形

销售收入是否完整及时入账

发生销货很回、折让，开具红字发典和账务处理是否符合税法规定

如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、装卸费等

将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送

将应收取的销售款项，先支付费用，再将余款入账作收入

是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形

有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额