税务稽查局税务稽查流程

重大税务案件，5工作日内

1、调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，出具调取账簿资料通知书，填写调取账簿资料清单签章确认。（以往年度的3个月内归还，当年的30天内归还）2、提取证据材料原件时，出具提取证据专用收据签章确认。3、对需要退还的证据材料原件，检查结束后应当及时退还，并履行相关签收手续

内部审理

1、稽查报告2、审理报告3、各类告知书、处理文书4、税务局内部流程文书等

可能涉及

检举案件

按期

专项检查案件

收缴税款、罚款、滞纳金

稽查选案

异地协查

账户检查

征管部门推送

处理

否

其他

稽查审理

撤回并退缴或维持原决议

风管部门推送

自选案件

是

审理意见书

调账检查

稽查报告

下达文书

检查方式

未按期

送达后3日内

情形

1、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款、滞纳金，责令限期缴纳逾期仍未缴纳的;2、经稽查局确认的纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金，责令限期缴纳逾期仍未缴纳的;3、当事人对处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的;4、其他可以依法强制执行的。

涉及犯罪，经税务局局长批准移送公安机关

    审理内容：1、执法主体是否正确;2、被查对象是否准确;3、税收违法事实是否清楚，证据是否充分，数据是否准确，资料是否齐全;4、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确;5、是否符合法定程序;6、是否超越或者滥用职权;7、税务处理、处罚建议是否适当;8、其他应当审核确认的事项或者问题。

下派案件

当事人是否听证

综合分析，初步得出稽查结论

局长批准

结束

卷宗归档

稽查执行

协办案件

强制执行

询问笔录

听证

1、有税收违法行为，应当作出税务处理决定的，制作税务处理决定书;2、有税收违法行为，应当作出税务行政处罚决定的，制作税务行政处罚决定书;3、税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，制作不予税务行政处罚决定书;4、没有税收违法行为的，制作税务稽查结论

稽查实施

检查前要求：1、两名以上检查人员共同实施2、向被查对象出示税务检查证件3、出示或者送达税务检查通知书

听证意见

实地检查

行政处罚，告知

15日内举行，并听证前7天内送达当事人《税务行政处罚听证通知书》

税务局审理委员会

       种类：1、重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案;2、根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件;3、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件;4、拟移送公安机关处理的案件;5、审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件;6、其他需要审理委员会审理的案件。

案件来源

当事人行政复议或行政诉讼

《税务行政处罚事项告知书》

审理报告