财务工作审计要点
2023-11-16 08:55:41 0 举报AI智能生成
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财务工作审计要点
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大纲/内容
所有支出必须遵循预算管理原则
项目书与预算表(项目及预算调整表)中未列明的支出不得列支
预算管理的原则
所取的票据必须是符合项目及预算表的相关内容
进入报销流程
报备第三方监管机构并获得认可
不认可
社区备案同意
不同意
项目变更
合理原则
单位名称
票据名称
纳税人识别号(税号)
票据日期
业务内容
数量
单价
金额
有关签章等核心要素
发票
劳务签收单
主要表现形式
收据
送货单
三联单
合法原则
由项目负责人及项目团队根据项目进展需要申请使用。
不支持以任何理由和形式直接向服务对象发放现金
专款专用原则
公益服务项目专项资金在财务核算上应实行专帐核算
专账核算原则
原始票据不单指发票。它还包括可以佐证整笔经济业务发生的档案资料
原始票据必须是在签订合同的有效期内所产生的资料
遵循项目专项资金的使用范围
原始票据的完整性
项目书
预算表
项目及预算调整申请书
预决算对比表(或者项目收支结余对比表
月度收支表
凭证
明细账
科目余额表
银行对账单
审计或者评估所需资料
《民间非营利组织会计制度》
运用的会计制度
集中拨付原则
合法性原则
合理性原则
遵循项目专项资金的管理使用办法
原始票据的完整性要求
日常账务处理注意点
宣传费用:包括制作横幅、折页、海报、易拉宝等宣传材料等还包括书籍、影像、录音等资料制作费用。
注意事项:场地租赁发票难以取得。不得以其他形式发票代替
场地租赁费:活动场地一般由服务实施地点的社区或学校免费提供
注意事项需要提供培训人员签到表
培训资料费主要包括手工材料、书籍等
注意事项公交充值费需要公交卡肖费请单发票拍头须是机构名称不能是个人抬头
网约车费须提供电子发票及行程单
不支持汽油费、过路费、停车费的报销
交通费包括打的费、网约车费、公交票、火车票、公交充值费、租车费等
注意事项:必须提供专家身份证及资质
专家费用
注意事项:必须提供社工证
社工补贴
志愿者补贴
办公费
误餐费补贴
团队建设费
机构账面必须要有固定资产
附固定资产折旧表、固定资产发票复印件
固定资产发票必须是机构抬头
固定资产折旧
可包含交通费、餐费、场地费、培训师费用。单独开具发票
拓展费
电话费
税费
项目专项资金的使用范围
人员劳务费用还需交纳增值税:2000(1+3%)*3%=58.25
人员劳务费用还需交纳城建税:58.25*7%-1.08
人员劳务费用还需交纳教育费附加:58.25*3%=1.75
人员劳务费用还需交纳地方教育费附加58.25*2=1.16
劳务个税(2000-58.25-4.08-1.75-1.16-800)*20%=226.95
所要交纳的税金合计是58.25+4.08+1.75+1.16+226.95=292.19
取得的劳务发票金额=200.00
培训师收到的劳务费=2000-292.19=1707.81
例1
个人所得税300元
取得的劳务发票金额（2000+300）/0.967378=2377.56
培训师取得的劳务费：2000
例2
实例
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