利润结转模型
2024-04-13 14:09:23 0 举报
登录查看完整内容
利润结转是指在会计期间结束时，将各业务部门的收入和支出进行汇总，并将净利润分配到所有者权益账户的过程。这个过程涉及多个步骤，包括确定收入、扣除费用、计算净收入、分配利润等。利润结转文件通常以电子表格或财务报表的形式存在，包含详细的收入和支出明细，以及最终的净利润分配情况。
作者其他创作
大纲/内容
借：本年利润贷：利润分配-未分配利润
利润分配明细结转未分配利润：借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积-应付现金股利或利润-转作股本的股利
主营业务成本其他业务成本营业外支出
借：利润分配-未分配利润贷：本年利润
实际支付股票股利时：借：利润分配-转作股本的股利 贷：股本
本年利润（即利润表中的利润总额）
宣告分配股票股利时： 不做账务处理
=
所得税费用转入：借：本年利润贷：所得税费用
借：利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-任意盈余公积
净利润0
确认递延所得税负债
+
税金及附加资产处置损益投资收益其他收益
实际支付现金股利时：借：应付股利 贷：银行存款
综合收益总额
确认当年所得税
净利润
转入利润分配
宣告分配现金股利时：借：利润分配—应付现金股利或利润 贷：应付股利
销售费用管理费用财务费用研究费用
提取盈余公积、分配股利（根据股东会决议）
主营业务收入其他业务收入营业外收入
其他综合收益税后净额
信用减值损失资产减值损失公允价值变动损益
借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税递延所得税负债
确认递延所得税资产
借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积
0 条评论
回复 删除
下一页
