合同审计
2024-05-07 09:51:47 0 举报AI智能生成
合同审计中需要关注的点
作者其他创作
大纲/内容
是否完成全部合同约定内容，未完成部分经现场及委托方确认后应予以扣除
施工过程是否有扣罚款单，如有应予以扣除
是否有甲供材，如果有应予以扣除
是否有代扣代缴费用，如果有应予以扣除
所涉及的签证与变更
如果应国家政策、法规调整，发生变动的税率由谁承担
税率变动的承担方是谁
一般付款为收货后一个月内，如果提前支付，会让利给供应商提前使用资金
付款期限
《民法典》第五百八十六条的规定
定金金额不能超过合同金额20%
《民法典》第五百八十五条的规定
违约金的金额原则上不能超过实际损失的30%
《民法典》第五百八十八条的规定
只能选择使用，不能同时使用
收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金
定金和违约金
通用部分
风险存在分析
主要市场价格波动引起价格风险
法律、法规、规章或有关政策引起风险
对于承包人根据自身技术水平、管理、经营状况能够自主控制的风险，由承包人全部承担
不可抗力引发的风险
双方风险承担审核
①合同确定建设过程中工程量清单项目特征与设计不符情况时价款调整原则
②合同明确新的工程量清单项目工程价款调整的原则
③合同明确工程量清单工程数量增减价款调整的原则
④合同明确价款中工程量增加时新综合单价的确定原则
工程过程中产生大工程量清单量变化，相应的价款调整办法
分部分项工程量清单结算审核
措施费结算审核
其他项目费结算审核
规费税金结算审核
固定单价合同审计
审计注意点
支出合同
收入合同
合同审计范围
对立项依据的必要性进行审计
1、合同立项审计
对合同的合法性、合理性、真实性、有效性进行审查
2、合同签订审计
1、双方权利和义务所共同指向的标的表述是否具体、明确、合法
2、标的条款是否经当事人双方协商一致
1、标的审查
1、合同中数量的规定是否明确、具体，是否符合实际需要
2、计量单位是否用法定的或符合法律规定的通用计量单位，名称或表述是否准确
3、合同规定的质量要求是否能满足需要，执行国家标准、行业标准、地方标准或企业标准的，是否具体写明标准名称、代号和编号，执行协商标准的，是否有明确的技术要求和验收方法，标准是否现行、有效
2、数量和质量审查
1、价格或报酬标准确定是否合理、合法、合规
2、价款和报酬的计算是否准确，标的数量与单价计算方式和计算过程是否正确
3、价款包含的内容是否明确，除标的价款外，对流转税、包装费、运输费、周转仓储费、装卸费、保险费等费用若需明确的，是否在合同条款中明确规定
4、分期支付价款或酬金，以及预留保修金的，是否合理确定支付期限、支付条件和支付金额
3、价款获报酬审查
1、是否明确规定合同履行期限
2、是否依据合同标的性质或当事人双方的约定明确规定履行合同的地点
4、履行期限、地点和方式审查
1、违约责任条款规定是否明确，是否实事求是、切实可行
2、对违约金和赔偿金的数额是否有明确规定
3、履约担保条款规定是否明确，是否与招标结果保持一致
5、违约责任审查
合同条款中对解决合同争议是否有明确规定
6、解决争议方法审查
3、合同主要条款审计
1、合同履行过程中是否存在弄虚作假、以次充好等损害公司利益的舞弊行为
2、合同双方是否按约定的条款全面履行其权利和义务，未履行或者未完全履行合同的原因，有无违约行为
4、合同履行审计
对合同结算资料是否完整、真实、合规，价款金额是否符合合同约定，其他条款的结算是否准确进行审查
5、合同结算审计
对合同变更的必要性和合理性实施审查。主要包括：合同相对人名称变更、合同标的金额变更、合同相对人开户银行及账号变更、合同履行期限变更、合同税种税率变更、合同工作量变更等
6、合同变更审计
对合同履行完毕或双方协商一致终止履行的，对其履行结果的真实性、合理性和经济性实施审计或对终止履行的原因进行审计
7、合同终结审计
合同审计内容
合同审计作为常规审计项目列入油田公司年度审计工作计划，经油田公司批准后组织实施
审计部门依据公司年度审计工作计划，下发审计通知书，组织开展合同审计工作
审计人员在合同审计后应及时提出明确、具体的审计意见，以审计工作底稿、审计意见单形式将审计意见反馈至合同承办单位和企管法规处
合同审计一般采用通过合同管理系统中抽审，线上查询、了解合同立项、选商、申报、履行等环节信息资料，线下提出审计意见和建议的方式。对合同履行、结算情况审计采用报送审计与就地审计相结合的方式，合同专项审计采用就地审计方式
合同审计中，合同价款是审计的重点，审计人员可视情况采用成本定价法、定额定价法、系统定价法、同类标的纵横比较法、指标测算法、市场调查法、分析性复核等方法对其是否合理进行确定
审计程序和方式方法
合同承办单位是审计整改的直接责任主体，负责整改意见的具体落实，对提出的审计意见应予采纳；未予采纳的，应当作出合理解释
问题整改
合同审计
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