财务管理
2025-04-04 09:15:12 0 举报本思维导图系统整理了财务管理的主要内容与核心框架，适合高校课程学习、考试复习及实务入门参考。内容包括但不限于： 财务管理的基本概念与目标 财务分析与财务报表解读 筹资管理（股权融资、债务融资等） 投资决策与资本预算 营运资本管理（存货、应收账款、现金等） 成本控制与预算管理 财务绩效评估指标体系 本图以知识模块为中心，逻辑清晰，重点突出，帮助使用者全面掌握财务管理体系的核心内容，构建系统化的知识网络。 欢迎点赞、收藏，期待与你共同交流成长！
作者其他创作
大纲/内容
货币时间价值
复利现值(Present)
P = F * (P/F,i,n)
复利终值(Future)
F = p * (F/P,i,n)
普通年金(Annuity)现值
P = A * (P/A,i,n)
预付年金现值
P = A * [1+ (P/A,i,n-1)]
P = A * (P/A,i,n)*(1+i)
递延年金现值
P = A * [(P/A,i,m+n)-(P/A,i,m)]
P = A * (P/A,i,n) * (P/F,i,m)
永续年金
P = A / i
资本回收额
A = 1 / (P/A,i,n)
P = A * (P/A,i,n)
普通年金现值系数 * 资本回收系数 = 1，互为倒数
普通年金终值
F = A * (F/A,i,n)
预付年金终值
F= A * (F/A,i,n) * (1+i)
F = A * [(F/A,i,n+1)-1]
递延年金终值
递延年金终值与普通年金终值，公式与计算完全相同，与递延期无关
年偿债基金(A)
F = A * (F/A,i,n)
A = 1 / (F/A,i,n)
普通年金终值系数 * 偿债基金系数 = 1，互为倒数
利率
利率 i 计算
插值法
实际利率
名义利率和实际利率
通货膨胀下的实际利率
投资
收益
实际收益率
表示已经实现或者确定可以实现的资产收益率。(剔除通胀率)
必要收益率
表示投资者对某资产合理要求的最低收益率。
预期收益率
在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率。
风险
方差和标准差 方差=(可能的收益率-预期收益率)平方 * 可能的概率
标准差率 标准差/期望投资收益率
资产定价模型
风险与收益关系 必要收益率=无风险收益率+股票的β系数 * (市场平均收益率-无风险收益率)
债券投资
未来债券现金流入的现值，成为债券的价值。
项目投资管理
净现值
内含收益率IRR(特殊的折现率)
筹资
筹资动机
创立性筹资
支付性筹资
扩张性投资
调整性投资
混合性筹资
债务筹资
向金融机构借款
按提供贷款的机构
政策性银行贷款
商业银行贷款
其他金融机构贷款
按有无担保要求
信用贷款
担保贷款
发行债券
按是否记名
记名债券
无记名债券
能否转换成公司股权
可转换债券
不可转换债券
有无特定财产担保
担保债券(抵押债券)
信用债券
债券的偿还
提前偿还
到期分批偿还
到期一次偿还
租赁
直接租赁
售后租回
杠杆租赁
决定租金的因素
设备原价
预计残值
利息
租赁手续费
租金的计算
残值归承租人，租金在每年期末支付
残值归承租人，租金在每年期初支付
残值归出租人，租金在每期期末支付
残值归出租人，租金在每年期初支付
商业信用
权益筹资
吸收直接投资
种类
吸收国家投资
产权归国家
资金的运用和处置受国家约束较大
在国有公司中采用比较广泛
吸收法人投资
以参与公司利润分配或控制为目的
发生在法人单位之间
出资方式灵活多样
吸收外商投资
中外合资经营企业
中外合作经营企业
吸收社会公众投资
参加投资的人员较多
每人投资的数额相对较少
以参与公司利润分配为目的
出资方式
货币资产
实物资产
土地使用权
知识产权
特定债券出资
发行股票
特点
永久性
流通性
风险性
参与性
股东的权利
公司管理权
收益分享权
股份转让权
优先认股权
剩余财产要求权
留存收益
混合筹资
可转换债券
是否可分离
不可分离转换债
可分离的可转换债
性质
证券期权性
资本转换性
赎回与回购
基本要素
标的股票
票面利率
转换价格
转换比率
转换期
赎回条款(有利于发行方)
回售条款(有利于投资人)
强制性转换条款(有利于发行方)
筹资特点
筹资灵活性
资本成本低
筹资效率高
存在不转换的财务压力
存在回售的财务压力
认股权证
性质
期权性
是一种投资工具
筹资特点
认股权证是一种融资促进工具
有助于改善上市公司的治理结构
作为激励机制的认股权证有利于推进上市公司的股权激励机制
优先股
性质
约定股息
权利优先
权利范围小
两优先，一限制
优先利润分配
优先剩余财产清偿权
有限表决权
种类
固定股息率优先股
强制分红优先股
累计优先股
非参与优先股
本量利分析
成本性态
变动成本
技术性变动成本
酌量性变动成本
固定成本
约束性固定成本
酌量性固定成本
混合成本
半变动成本
半固定成本
延期变动成本
曲线变动成本
混合成本分解
高低点法
方法
基本公式
盈亏平衡点
目标利润和销售额
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