审计程序要点
2025-11-29 11:40:18 0 举报AI智能生成
审计程序要点
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大纲/内容
审计程序概述
审计程序定义
审计程序基本概念
审计程序的内涵
审计程序的外延
审计程序分类
按审计阶段分类
按审计证据性质分类
审计程序作用
保证审计质量
提高审计效率
降低审计风险
规范审计行为
明确审计责任
统一审计标准
审计程序基本原则
独立性原则
形式独立
实质独立
客观性原则
客观公正
实事求是
审计程序基本要求
合法性要求
符合法律法规
遵循审计准则
适当性要求
程序选择适当
程序执行适当
审计程序实施步骤
审计计划阶段
了解被审计单位
经营环境分析
内部控制评估
制定审计计划
审计目标确定
审计程序安排
审计实施阶段
内部控制测试
控制环境测试
控制活动测试
实质性程序
细节测试
分析性程序
审计完成阶段
审计证据评价
证据充分性评估
证据适当性评估
审计报告编制
审计意见形成
报告内容撰写
审计后续工作
审计档案整理
工作底稿归档
审计资料保存
审计质量复核
内部复核
外部检查
审计程序具体方法
检查方法
凭证检查
原始凭证检查
记账凭证检查
文件检查
合同协议检查
会议记录检查
观察方法
现场观察
业务流程观察
工作环境观察
实物观察
资产盘点观察
设备运行观察
询问方法
口头询问
管理层询问
员工询问
书面询问
调查问卷
确认函
计算方法
重新计算
账务处理计算
财务比率计算
分析计算
趋势分析
比较分析
审计程序质量控制
程序设计质量控制
程序合理性控制
程序适用性评估
程序有效性评估
程序完整性控制
程序覆盖全面
程序衔接顺畅
程序执行质量控制
执行规范性控制
按计划执行
按要求执行
执行及时性控制
按时完成
及时调整
程序复核质量控制
内部复核控制
项目经理复核
合伙人复核
外部复核控制
同业复核
监管检查
程序改进质量控制
程序评估改进
程序效果评估
程序优化改进
经验总结推广
成功经验总结
最佳实践推广
审计程序风险防范
程序选择风险
程序不当风险
程序选择错误
程序设计缺陷
程序缺失风险
必要程序遗漏
关键程序缺失
程序执行风险
执行偏差风险
执行不完整
执行不规范
执行失效风险
程序无效执行
程序效果不佳
程序证据风险
证据不足风险
证据数量不足
证据质量不高
证据失真风险
证据伪造
证据篡改
程序责任风险
法律责任风险
民事赔偿责任
行政责任承担
声誉风险
行业声誉影响
个人声誉损害
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