增值税税率
2016-08-06 21:47:11 0 举报AI智能生成
增值税税率是指按照国家法律规定，对于商品生产、流通和劳务服务等环节增值部分征收的一种税收。根据不同商品和服务的性质和用途，增值税税率分为多个档次，如17%、13%、6%等。纳税人需要根据销售额和购买额计算应缴纳的增值税税款，并在规定的时间内向税务机关申报和缴纳税款。增值税税率的调整对经济发展和企业运营具有重要影响，可以促进产业升级、优化资源配置、提高税收征管效率等方面发挥积极作用。
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大纲/内容
2%
小规模纳税人：
自己使用过的固定资产
旧货（不包括自己使用过的武林）
一般纳税人：
自己使用过的固定资产（2009.1.1以前购进的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产）
旧货（不包括自己使用过的）
零税率
国际运输服务（需要有证件）
航天运输服务
向境外提供的各种现代服务业服务
向境外提供的离岸服务外包
出口货物
又免又退
只免不退
不免不退
免税
农民销售自产农产品
“公司+农户”经营模式销售畜禽
向境外提供的各种现代服务业服务
避孕药品和工具
古旧图书
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（不包括外国企业）
残疾人组织直接进口共残疾人专用的物品
销售自己使用过的物品
蔬菜流通环节
除豆粕以外的其他粕类饲料
制种行业；“公司+农户”
债转股原企业将货物资产作为投资提供给新公司
合同能源管理项目
小微企业：小规模纳税人月销售额不超过3万元，季销售额不超过9万元的
少数民族印刷或制作业务
图书批发、零售环节
转让版权；电影发行；电影放映企业在农村放映的收入
个人转让著作权
残疾人个人提供应税服务
航空公司提供飞机播撒农药服务
试点纳税人提供技术转让、开发等服务
出口只免不退
避孕药品和用具，古旧图书
软件产品
含霍昂金、铂金成分的货物、钻石即饰品
国家计划内出口的卷烟
使用过的设备
非出口企业委托出口的货物
农业生产者自产农产品
小规模纳税人出口货物
来料加工复出口货物
以旅游购物贸易方式报关出口的货物
10%价外补贴
烟叶收购者交烟叶税
烟叶收购金额=收购价款*（1+10%）
全额抵减
初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭专用发票在增值税应纳税额中全额抵减
技术维护费，可凭发票在增值税应纳税额中全额抵减，不足递减的可结转下期继续抵减
不得二次抵扣：其进项税额不得从销项税额中抵减
非初次购买不得抵减，但可以正常凭票抵扣进项税额
核定扣除
以购进农产品为原料生产销售的液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油
17%
11%
3+7中的3：
交通运输业
邮政业
电信业
6%
3+7中的7（现代服务业）：
有形动产租赁服务
物流辅助服务
研发和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
13%
生活必需品：
粮食
食用植物油（花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油）
自来水、热水
暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气
居民用煤炭制品
图书、报纸、杂志
音像制品
电子出版物
饲料、化肥
农药、农机（农机整机，不包括农机零部件）、农膜
二甲醚（环保产品）
初级农产品：
鲜奶、巴氏杀菌乳、灭菌乳
（不包括淀粉、麦芽）
动物骨粒
特殊烟叶
3%
县级及以下的小型水力发电单位生产的电力
自来水
建筑和建筑材料所用的砂石、石料
自己采掘的砂、土、石料或其他矿物生产的（不含黏土实心的）砖瓦、石灰
微生物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
以水泥为原料的商品混凝土
寄售商店代销寄售物品
典当业销售死当物品
新增：2015.9.1-2016.6.30，一般纳税人销售的库存化肥允许选择按照简易计税方法以3%征收
不得从销项税额中抵扣进项税额
简易计税方法的计税项目（3%征收率）
免征增值税项目
购进货物或应税劳务：
非增值税应税项目
集体福利
个人消费
非正常损失的购进货物、在产品、产成品或应税劳务
接受的旅客运输服务
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