接受客户订购单
⑦
⑤
记录销售
⑧
装运货物
⑥
销售与收款循环流程描述
开具发票
④
①
⑥向客户开具发票 为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，需要设立以下控制: 1.负责开发票的员工在开具每张销售发票之前，检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单; 2.依据已授权批准的商品价目表开具销售发票; 3.将发运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 ⑦记录销售 记录销售的控制程序包括但不限于： 1.依据有效的发运凭证和销售单记录销售。这些发运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期。 2.使用事先连续编号的销售发票并对发票使用情况进行监控。 3.独立检查已销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性。 4.记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离。 5.对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生。 6.定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性。 7.由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核。
②
签收货物
①接受客户订购单 1.商品专员接受客户订购单，客户订购单是销售业务流程起点; 2.市场部经理对客户订购单授权审批; 3.商品部根据审批后的客户订购单，编制连续编号的销售单。 ②批准赊销信用 1.直属总监复核客户订购单，并在销售单上签字; 2.信用批准的目的是为了降低坏账风险，暂由市场部部门负责; ③根据销售单编制发运凭证（出库单）并发货 1.仓库部门根据已批准的销售单才能编制发运凭证并供货; 2.仓库部门编制连续编号的发运凭证(出库单)。 ④按销售单装运货物 1.装运部门按经批准的销售单及发运凭证装运（打包）商品; 2.装运部门打包商品后进行发运，取得发运凭证（快递单等）。 ⑤客户签收 1.客户收到货物后签收货物，将签收单扫描/拍照后由商品部收回。 2.商品部根据已收回的签收单、发运凭证、销售单等提交财务部开 具发票。
③
批准赊销信用
根据销售单编制发运凭证并发货
销售与收款循环
业务员收款
