销售商品的收入成本结算流程

客户订单

销售款结清阶段

是否已到付款期

未通过

提出付款申请，部门内审批通过

分录4：Dr：主营业务成本 应交税费-进项税 Cr：应付账款 附件：发票等

是

以销售部为例，其他部门亦可发起

分录1：Dr：银行存款 Cr：预收账款附件：银行回单、合同复印件等

确认成本（分录4）

客户货款是否已付讫

向仓库/财务确认库存是否充足

发票

否

收到货款告知销售部（分录1）

分录3：Dr：银行存款 Cr：应收账款 附件：银行回单、合同复印件等

通知业务部门催收货款

流程结束

出库及结算阶段

账龄分析表

合同/订单初稿

仓库

销售部

通过

分录2：Dr：应收账款 预收账款 Cr：主营业务收入 应交税费-销项税Dr：主营业务成本 Cr：库存商品附件：合同、出库单、发票等

账务处理

与客户确认合同/订单

向采购部提交采购申请（转采购流程）

出库单

按合同约定出库告知销售部

总经理

分录5：Dr：应付账款 Cr：银行存款 附件：银行回单、发票复印件等

开票，确认收入，结转成本（分录2）

销售结算流程

财务部

与客户沟通后制定合同/订单

向客户催收

签订销售合同阶段

合同是否有先款/预付条款

通知仓库出库

正式合同/订单

审批

货款结清阶段

判定事项

发票、付款申请单

审核合同/订单中的结算条款

过程中的其他主营业务成本结算流程

向财务确认是否收到货款

账务处理（分录3）

审核

必要文档

流程事项

付款（分录5）

接到客户订单