税收与税法
2018-04-23 16:28:31 9 举报AI智能生成
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会计初级-经济法-税收，自我学习，需要的同学可以拿去
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大纲/内容
税收与税法
关系
税收：无偿取得财政收入的特定分配形式
税法：规则
税收法律关系
体现：利益分配关系
国家征税与纳税人纳税之间
构成三方面主体，客体，内容
主体
权利方-税务机关（各级税务机关，海关）
义务方-纳税人
税收要素10要素
纳税人
直接负有纳税义务
征收对象
又称课税对象，
科目
征税对象具体化
1.明确征税范围
2.明确征税项目，制顶不同税率
税率（核心要素）
应征税额与计税金额之间的比例
1.比率税率
2.累进税率
全额累进（中国不采用）
超额累进
超率累进
3.定额税率
计税依据
从价计征
从量计征
纳税环节
生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
纳税期限
纳税地点
税收优惠
1.减税与免税
1.长期免征
2.一定时间内减免，后期继续征收
2.起征点
又称征税起点：不到不征，到了全征
3.免征额
总额中免除征税的部分，剩余部分计税，如工资
法律责任
行政责任
刑事责任
管理体系，现行税种
征收管理机关
国税（资源，金融，出口退税相关的）
地税（土地，房屋相关）
股票交易印花税除外
海关
关税
船舶吨税
委托代征进口环节的增值税，消费税
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