财务分析
2018-07-17 10:53:54
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财务报表分析公式大全，偿债能力、盈利能力、营运能力等。
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大纲/内容
财务分析公式
短期偿债能力
存量指标
营运资本=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
现金比率=货币资金/流动负债
流量指标
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债，（期末数）
营运资本配置比率=营运资本/流动资产=1-1/流动比率
长期偿债能力
资产负债率=（总负债/总资产）*100%
产权比率=总负债/股东权益
权益乘数=总资产/股东权益
长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益），资本结构
利息保障倍数=息税前利润/利息费用
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用
现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额，（期末数）
营运能力
周转次数
应收账款周转次数=营业收入/应收账款
存货周转次数=营业收入（营业成本）/存货
流动资产周转次数=营业收入/流动资产
营运资本周转次数=营业收入/营运资本
非流动资产周转次数=营业收入/非流动资产
总资产周转次数=营业收入/总资产
周转天数=365/周转次数
资产与收入比=1/周转次数
盈利能力
营业净利率=净利润/营业收入
总资产净利率=净利润/总资产=净利润/营业收入*营业收入/总资产=营业净利率*总资产周转次数
权益净利率=净利润/股东权益
市价比率
市盈率=每股市价/每股收益
每股收益=（净利润-优先股股息）/流通在外普通股加权平均股数
市净率=每股市价/每股净资产
每股净资产=（股东权益-优先股权益）/流通在外普通股股数
优先股权益=优先股清算价值+全部拖欠的股利
市销率=每股市价/每股营业收入
每股营业收入=营业收入/流通在外普通股加权平均数
杜邦分析体系
权益净利率=营业净利率*总资产周转次数*权益乘数
管理用财务报表
管理用资产负债表
净资产=净负债+股东权益
管理用利润表
净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润*（1-所得税率）-利息费用*（1-所得税率）
管理用现金流量表
实体现金流量
实体现金流量=税后经营净利润-经营营运资本增加-净经营长期资产增加
实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）
实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出
实体现金流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出
实体现金流量=营业现金净流量-资本支出
实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量
管理用财务分析体系
权益净利率=（税后经营净利润-税后利息费用）/股东权益=净经营资产净利率+杠杆贡献率
杠杆贡献率=经营差异率*净财务杠杆
经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率
净财务杠杆=净负债/股东权益
税后利息率=税后利息费用/净负债
净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=税后经营净利率*净经营资产周转次数
税后经营净利率=税后经营净利润/营业收入
净经营资产周转次数=营业收入/净经营资产
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