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财务分析公式

2018-07-17 10:53:54   1  举报

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财务报表分析公式大全，偿债能力、盈利能力、营运能力等。

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大纲/内容

短期偿债能力

存量指标

营运资本=流动资产-流动负债

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=货币资金/流动负债

流量指标

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债，（期末数）

营运资本配置比率=营运资本/流动资产=1-1/流动比率

长期偿债能力

存量指标

资产负债率=（总负债/总资产）*100%

产权比率=总负债/股东权益

权益乘数=总资产/股东权益

长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益），资本结构

流量指标

利息保障倍数=息税前利润/利息费用

现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用

现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额，（期末数）

营运能力

周转次数

应收账款周转次数=营业收入/应收账款

存货周转次数=营业收入（营业成本）/存货

流动资产周转次数=营业收入/流动资产

营运资本周转次数=营业收入/营运资本

非流动资产周转次数=营业收入/非流动资产

总资产周转次数=营业收入/总资产

周转天数=365/周转次数

资产与收入比=1/周转次数

盈利能力

营业净利率=净利润/营业收入

总资产净利率=净利润/总资产=净利润/营业收入*营业收入/总资产=营业净利率*总资产周转次数

权益净利率=净利润/股东权益

市价比率

市盈率=每股市价/每股收益

每股收益=（净利润-优先股股息）/流通在外普通股加权平均股数

市净率=每股市价/每股净资产

每股净资产=（股东权益-优先股权益）/流通在外普通股股数

优先股权益=优先股清算价值+全部拖欠的股利

市销率=每股市价/每股营业收入

每股营业收入=营业收入/流通在外普通股加权平均数

杜邦分析体系

权益净利率=营业净利率*总资产周转次数*权益乘数

管理用财务报表

管理用资产负债表

净资产=净负债+股东权益

管理用利润表

净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润*（1-所得税率）-利息费用*（1-所得税率）

管理用现金流量表

实体现金流量

实体现金流量=税后经营净利润-经营营运资本增加-净经营长期资产增加

实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）

实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出

实体现金流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出

实体现金流量=营业现金净流量-资本支出

实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量

管理用财务分析体系

权益净利率=（税后经营净利润-税后利息费用）/股东权益=净经营资产净利率+杠杆贡献率

杠杆贡献率=经营差异率*净财务杠杆

经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率

净财务杠杆=净负债/股东权益

税后利息率=税后利息费用/净负债

净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产=税后经营净利率*净经营资产周转次数

税后经营净利率=税后经营净利润/营业收入

净经营资产周转次数=营业收入/净经营资产

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