盈
借：固定资产<br> 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整<br> 贷：盈余公积-法定盈余公积<br> 利润分配-未分配利润
亏
借：待处理财产损溢<br> 固定资产减值准备<br> 累计折旧<br> 贷：固定资产
借：待处理财产损溢<br> 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：营业外支出<br> 贷：待处理财产损溢
