会计基础
2021-09-15 09:12:05 18 举报AI智能生成
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会计基础
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大纲/内容
销售
销售商品
借：应收账款13预收账款13
贷：主营业务收入10销项税3
借主营业务收入10
贷发出商品10
预收款
租赁
借银行存款10
贷预收账款10
商品
贷合同负载10
供应商
原材料
借原材料10
借进项税3
贷应付账款13预付帐款13
现金折扣
借原材料10进项税3
贷应付账款12
贷：财务费用1
预付款
预付账款
应付股利
借：利润分配10盈余公积
贷：应付股利10
借应付股利贷银行存款
应收股利
借其他货币资金贷应收股利
借：应收股利
贷：投资收益
坏账
1年底应收30
借：信用减值损失3
贷：坏账准备3
2年底应收50
借：信用减值损失2
贷：坏账准备2
3年底应收60
坏掉0.5
借：坏账准备0.5
贷：应收账款0.5
准备
借：信用减值准备0.5
贷：坏账准备0.5
T行最后总额等于应计提总额即可
购买交易性金融资产
购买股票
借：股本9000应付股利270进项税18投资收益1
贷：其他货币资金9289
收到股利
借：其他货币资金270
贷：应付股利270
股价上涨30
借：公允价值变动30
贷：公允价值变动损益30
持股期间发放股利10
借：应收股利10
贷：投资收益10
估价下跌20
借：公允价值变动损益20
贷：公允价值变动20
出售股票9100
借：其他货币资金9200
贷：销项税100股本9000公允价值变动10投资收益90
变动增加在借收益增加在贷，费用（损失）在借
借：其他货币资金10贷：应付股利10
销售交易性金融资产
发行股票
借：银行存款10
贷：股本1资本公积-股本溢价9
收到投资
借：银行存款100原材料固定资产无形资产进项税
贷：实收资本60股本资本公积—资本溢价40
年底赚钱了100
借：利润分配
贷：法定盈余公积10任意盈余公积20应付股利40
宣告股利
现金股利
借：利润分配—应付股利
贷：应付股利
股票股利
贷：股本
回购股票
借：库存股10
贷：银行存款10
借：股本1资本公积-资本溢价5盈余公积3利润分配-未分配利润1贷：库存股10
留存收益
盈余公积
先补亏后计提
只计提当年度收益
未分配利润
实际成本
借：原材料20在途物资进项税3
贷：银行存款23
包装物
计划成本
超支
借：原材料（计划金额）10进项税
借：材料成本差异3 差异率30%
贷：材料采购（实际费用）13
节省
借：原材料（计划金额）13进项税
贷：材料采购（实际费用）10
贷：材料成本差异3 差异率-30%
入库借超贷节差异率正超负节
计划成本领用
借：管理费用13
贷：原材料10
贷：材料成本差异3
借：管理费用10
借：材料成本差异3
贷：原材料13
卖瓶
借：应收账款
贷：其他业务收入
猪吃包装的饲料
不单独计价
借：销售费用
贷：原材料
一起卖
借：银行存款
贷：主营业务收入
低值易耗品计划成本
超支30%
贷：周转材料——在库100借：周转材料——在用100
借：管理费用65贷：材料成本差异15贷：周转材料——摊销50
借：周转材料——摊销100贷：周转材料——在用100
节省-30%
贷：周转材料——在库130借：周转材料——在用130
借：管理费用50借：材料成本差异15贷：周转材料——摊销65
借：周转材料——摊销100贷：周转材料——在用130
委托加工物资计划成本
消费税
继续加工
借：应交消费税100
贷：银行存款100
直接销售
借：委托加工物资100
借：委托加工物资20
贷：原材料18
贷：材料成本差异2
x销售毛利
毛利=销售收入*毛利率
毛利率=（销售收入-成本）/销售收入
销售收入=成本+毛利
盘查
现金盘查
现金盘盈
借：库存现金贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益贷：营业外收入其他应付款
现金盘亏
贷：库存现金借：待处理财产损益
贷：待处理财产损益借：管理费用其他应收款
存货盘查
存货盘盈
借：原材料贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益贷：管理费用
存货盘亏
借：待处理财产损益贷：原材料进项税转出
借：原材料（残料）管理费用其他应收款贷：待处理财产损益
非正常损失
借：待处理财产损益贷：原材料
借：营业外支出
资产盘查
资产盘盈
借：固定资产贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整贷：盈余公积利润分配——未分配利润
资产盘亏
借：待处理财产损益累计折旧资产减值准备贷：固定资产进项税转出
借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损益
资产清理
借：累计折旧50固定资产减值准备30固定资产清理20
贷：固定资产100
借：银行存款10资产处置损益10贷：固定资产清理20
借：银行存款30贷：资产清理20资产处置损益10
减值
存货减值
跌价1
借：存货跌价损失1
贷：存货跌价准备1
回升2
借：存货跌价准备1
贷：存货跌价损失1
不超过原成本
资产减值
借：固定资产减值损失1
贷：固定资产减值准备1
不转回
交易性金融资产减值
借：交易性金融资产公允价值变动损益1
贷：交易性金融资产公允价值变动1
借：交易性金融资产公允价值变动2
贷：交易性金融资产公允价值变动损益2
借应收账款12
借：财务费用1
贷主营业务收入10销项税3
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