会计基础
2021-09-15 09:12:05 20 举报AI智能生成
会计基础
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大纲/内容
销售商品
<span style="font-size: inherit;">借：应收账款13<br></span>预收账款13<br>
贷：主营业务收入10<br>销项税3
借主营业务收入10
贷发出商品10
预收款
租赁
借银行存款10
贷预收账款10
商品
借银行存款10
贷合同负载10
供应商
原材料
借原材料10
借进项税3
贷应付账款13<br>预付帐款13
预付款
商品
租赁
应付股利
借：利润分配10<br>盈余公积
贷：应付股利10
应收股利
借：应收股利
贷：投资收益
坏账
1年底应收30
借：信用减值损失3<br>
贷：坏账准备3
2年底应收50
借：信用减值损失2
贷：坏账准备2
3年底应收60
坏掉0.5
借：坏账准备0.5
贷：应收账款0.5
准备
借：信用减值准备0.5
贷：坏账准备0.5
购买交易性金融资产
购买股票
借：股本9000<br>应付股利270<br>进项税18<br>投资收益1
贷：其他货币资金9289<br>
收到股利
借：其他货币资金270
贷：应付股利270
股价上涨30
借：公允价值变动30<br>
贷：公允价值变动损益30
持股期间发放股利10
借：应收股利10
贷：投资收益10
估价下跌20
借：公允价值变动损益20
贷：公允价值变动20
出售股票9100
借：其他货币资金9200
贷：销项税100<br>股本9000<br>公允价值变动10<br>投资收益90
销售交易性金融资产
发行股票
借：银行存款10
贷：股本1<br>资本公积-股本溢价9
收到投资
借：银行存款100<br>原材料<br>固定资产<br>无形资产<br>进项税
贷：实收资本60<br>股本<br>资本公积—资本溢价40
年底赚钱了100
借：利润分配
贷：法定盈余公积10<br>任意盈余公积20<br>应付股利40<br><br>
宣告股利
现金股利
借：利润分配—应付股利
贷：应付股利
股票股利
借：利润分配
贷：股本
回购股票
借：库存股10
贷：银行存款10
留存收益
盈余公积
先补亏后计提
只计提当年度收益
未分配利润
实际成本
借：原材料20<br>在途物资<br>进项税3
贷：银行存款23
包装物
计划成本
超支
借：原材料（计划金额）10<br>进项税
借：材料成本差异3 差异率30%
贷：材料采购（实际费用）13
节省
借：原材料（计划金额）13<br>进项税
贷：材料采购（实际费用）10
贷：材料成本差异3 差异率-30%
卖瓶
借：应收账款
贷：其他业务收入
猪吃包装的饲料
不单独计价
借：销售费用
贷：原材料
一起卖
借：银行存款
贷：主营业务收入
低值易耗品<br>计划成本
超支30%
贷：周转材料——在库100<br>借：周转材料——在用100
借：管理费用65<br>贷：材料成本差异15<br>贷：周转材料——摊销50
借：管理费用65<br>贷：材料成本差异15<br>贷：周转材料——摊销50
借：周转材料——摊销100<br>贷：周转材料——在用100
节省-30%
贷：周转材料——在库130<br>借：周转材料——在用130
借：管理费用50<br>借：材料成本差异15<br>贷：周转材料——摊销65
借：管理费用50<br>借：材料成本差异15<br>贷：周转材料——摊销65
借：周转材料——摊销100<br>贷：周转材料——在用130
委托加工物资<br>计划成本
借：委托加工物资20
贷：原材料18
贷：材料成本差异2
x销售毛利
毛利=销售收入*毛利率
毛利率=（销售收入-成本）/销售收入
销售收入=成本+毛利
盘查
现金盘查
现金盘盈
借：库存现金<br>贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益<br>贷：营业外收入<br>其他应付款
现金盘亏
贷：库存现金<br>借：待处理财产损益
贷：待处理财产损益<br>借：管理费用<br>其他应收款
存货盘查
存货盘盈
借：原材料<br>贷：待处理财产损益
借：待处理财产损益<br>贷：管理费用
存货盘亏
借：待处理财产损益<br>贷：原材料<br>进项税转出
借：原材料（残料）<br>管理费用<br>其他应收款<br>贷：待处理财产损益
非正常损失
借：待处理财产损益<br>贷：原材料
借：营业外支出<br>
资产盘查
资产盘盈
借：固定资产<br>贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整<br>贷：盈余公积<br>利润分配——未分配利润
资产盘亏
借：待处理财产损益<br>累计折旧<br>资产减值准备<br>贷：固定资产<br>进项税转出
借：营业外支出<br>其他应收款<br>贷：待处理财产损益
资产清理
借：累计折旧50<br>固定资产减值准备30<br>固定资产清理20<br>
贷：固定资产100<br>
减值
存货减值
跌价1
借：存货跌价损失1
贷：存货跌价准备1<br>
回升2
借：存货跌价准备1
贷：存货跌价损失1
资产减值
跌价1
借：固定资产减值损失1
贷：固定资产减值准备1
回升2
不转回
交易性金融资产减值
跌价1
借：交易性金融资产公允价值变动损益1
贷：交易性金融资产公允价值变动1
回升2
借：交易性金融资产公允价值变动2
贷：交易性金融资产公允价值变动损益2
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