增值税征税范围的一般规定
2021-07-17 23:53:48 0 举报AI智能生成
截止到2021年年底的增值税征税范围的政策，细节非常详尽！
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大纲/内容
销售或进口货物13%<br>
有形动产，包括电力、热力、气体<br>
销售货物是指有偿转让货物的所有权<br>
销售劳务---加工、修理修配劳务13%<br>
对象是有形动产<br>
受托加工货物：委托方提供原料及主要材料，受托方制造货物并收取加工费<br>
修理修配是指对货物进行修复，使其恢复原状和功能<br>
销售服务<br>
1.交通运输服务---陆水航管物（9%）<br>
陆路运输服务<br>
包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等<br>
出租车公司向司机收取的管理费用（大众公司收的份子钱）<br>
水路运输服务<br>
程租、期租（配备专业服务人员）<br>
不配备人叫“光租”，不属于运输服务9%，属于有形动产租赁服务13%<br>
航空运输服务<br>
湿租（配备专业服务人员）<br>
航天运输服务，按照“航空运输服务”缴增值税<br>
管道运输服务<br>
通过管道输送气体、液体、固体物质的运输服务<br>
特殊情形<br>
自2018年1月1日起，已售票但逾期未消费的票证收入<br>
运输工具舱位承包业务<br>
运输工具舱位互换业务<br>
无运输工具承运业务<br>
承运人9%<br>
中介代理6%<br>
2.邮政服务（9%）<br>
邮政普遍服务：函件、包裹、邮票发行、报刊发行、邮政汇兑等<br>
邮政特殊服务：义务兵平常信函、机要通信、盲人读物、革命烈士遗物的寄递等<br>
其他邮政服务：邮册等邮品销售、邮政代理等<br>
3.电信服务（9%、6%）<br>
基础电信服务（9%）：语音通话服务<br>
增值电信服务（6%）<br>
彩信和短信服务
互联网接入服务<br>
卫星电视信号落地转接服务<br>
4.建筑服务---工安修装其（9%）<br>
工程服务：新建、改造各种建筑物、构建物的工程作业<br>
安装服务：各种安装费、初装费、开户费、扩容费等<br>
修缮服务（对象是不动产）：对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善等<br>
装饰服务<br>
修饰装修<br>
物业为业主提供装修服务，按照“建筑服务”缴纳<br>
其他建筑服务<br>
钻井、拆除建筑物或构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、<br>建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物剥离和清理等<br>
建筑施工设备出租+配备操作人员，按照“建筑服务”缴纳<br>
5.金融服务（6%）<br>
贷款服务：利息收入<br>
保本收益，到期本金可全部收回的投资收益<br>
融资性售后回租：承租方以融资为目的<br>
押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息<br>
<u><i><b><font color="#F44336">非保本收益不征收增值积税</font></b></i></u><br>
直接收费金融服务<br>
兑换、账户管理、财务担保、资产管理、资金结算、金融支付等服务<br>
保险服务<br>
人身保险、财产保险<br>
金融商品转让<br>
限售股，按上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳<br>
基金、信托、理财等转让<br>
<font color="#FF0000"><u><i><b>各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让</b></i></u></font><br>
6.现代服务（6%、9%、13%）<br>
研发和技术服务<br>
研发服务：也称技术开发服务，指新技术、新产品、新工艺或新材料的研究与开发<br>
合同能源管理服务<br>
工程勘察勘探服务：在采矿、工程施工前后、对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查<br>
专业技术服务：气象、地震、海洋、测绘、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务<br>
信息技术服务<br>
软件服务<br>
电路设计及测试服务<br>
信息系统服务<br>
业务流程管理服务：人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理、<font color="#FF0000"><u><i><b>呼叫中心等服务</b></i></u></font><br>
文化创意服务<br>
设计服务<br>
知识产权服务：对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务<br>
广告服务<br>
会议展览服务：指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、<br>民间交流、企业沟通、国际往来等举办的展览和会议<br>
宾馆，旅馆，旅社，度假村和其他经营性住宿场<font color="#FF0000"><u><i><b>所属于“生活服务”</b></i></u></font><br>
经营性场所提供<font color="#0000FF"><u><i><b>会议场地及配套服务，按照“会议展览服务”缴纳</b></i></u></font>
物流辅助服务<br>
航空服务<br>
航空地面服务:指向境内外飞机或其他飞行器提供导航等劳务性地面服务
通用航空服务：指为专业工作提供飞行服务<br>
港口码头服务<br>
船舶调度服务<br>
船舶通讯服务<br>
航道管理服务<br>
<font color="#FF0000"><u><i><b>航道疏浚服务</b></i></u></font><br>
灯塔管理服务<br>
<font color="#0000FF"><u><i><b>港口设施保安费按照“港口码头服务”纳税</b></i></u></font><br>
货运客运场/站服务<br>
货物配载、运输组织、中转换乘、车辆调度<br>
<font color="#FF0000"><u><i><b>打捞救助服务</b></i></u></font><br>
装卸搬运服务<br>
仓储服务<br>
收派服务<br>
同城：收派服务6%<br>
<font color="#0000FF"><u><i><b>异地：交通运输服务9%</b></i></u></font><br>
租赁服务<br>
融资租赁服务：融资性质+所有权转移<br>
有形动产租赁：13%<br>
有形不动产租赁：9%<br>
经营租赁服务<br>
有形不动产9%：将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租
有形动产13%：将飞机、车辆等有形动产广告位出租<br>
<font color="#0000FF"><u><i><b>车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等</b></i></u></font>），按照“不动产经营租赁服务”缴纳<br>
水路运输的<font color="#FF0000"><u><i><b>光租服务13%</b></i></u></font>、航空运输的<font color="#FF0000"><u><i><b>干租服务13%</b></i></u></font><br>
鉴证咨询服务6%<br>
认证服务<br>
鉴证服务<br>
咨询服务：<font color="#0000FF"><u><i><b>翻译服务和市场调查，按照“咨询服务”缴纳</b></i></u></font><br>
广播影视服务<br>
制作服务、发行服务、播映（含放映）服务<br>
商务辅助服务6%<br>
企业管理服务：提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等<br>
<font color="#FF0000"><u><i><b>经纪代理服务：各类经纪（<font color="#0000FF">拍卖行取得的手续费或者佣金，按“经纪代理服务”缴纳</font>）、中介、代理服务</b></i></u></font><br>包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、<font color="#FF0000"><i><u><b>代理记账、拍卖</b></u></i></font>等<br>
人力资源服务：公共就业、<font color="#0000FF"><u><i><b>劳务派遣</b></i></u></font>、人才委托招聘、劳动力外包等<br>
纳税人提供安全保护服务，<b><font color="#FF0000">比照劳务派遣服务政策执行</font></b><br>
纳税务人<font color="#0000FF"><u><i><b>提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”</b></i></u></font>缴纳增值税<br>
其他现代服务6%<br>
退票费、手续费等收入<br>
电梯提供的维护保养服务<br>
电梯销售---销售货物13%<br>电梯安装---建筑服务9%<br>电梯维护---其他现代服务6%<br>
7.生活服务---文体/教医/旅娱/餐住/居民/其它（6%）<br>
文化体育服务（德云社）<br>
文化服务<br>
体育服务：体育比赛、体育表演、体育活动、体育训练、体育指导、体育管理<br>
<font color="#0000FF"><u><i><b>在游览场所经营</b></i></u></font>：索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得 的收入，<font color="#0000FF"><u><i><b>按照“文化体育服务”缴纳</b></i></u></font><br>
教育医疗服务<br>
教育服务<br>
学历教育服务<br>
非学历教育服务：学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等<br>
教育辅助服务：教育测评、考试 、招生等<br>
医疗服务<br>
旅游娱乐服务<br>
旅游服务<br>
娱乐服务：酒吧、台球、保龄球、游艺等<br>
餐馆住宿服务<br>
餐饮服务：现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳<br>
住宿服务<br>
居民日常服务<br>
包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、护理、美容美发、按摩、桑拿、沐浴、洗染、摄影扩印等<br>
其他生活服务<br>
<font color="#FF0000"><u><i><b>植物养护，按照“其他生活服务”缴纳</b></i></u></font><br>
销售无形资产<br>
有偿转让无形资产所有权和使用权<br>
无形资产：包括技术（专利技术和非专利技术）、商标、著作权、自然资源使用权、其他权益性无形资产<br>
销售不动产<br>
转让不动产所有权<br>
建筑物：住宅、商业营业用房、办公楼等<br>
构筑物：包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物<br>
转让<font color="#FF0000"><b>建筑物有限产权或者永久使用权</b></font>的，转让<u><i><b><font color="#0000FF">在建的建筑物或构筑物所有权</font></b></i></u>的，以及在转让时<font color="#FF00FF"><b>一并转让其所占土地的使用权</b></font>的，<font face="Arial" color="#4CAF50"><b>按照“销售不动产”缴纳</b></font><br>
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