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增值税征税范围及税率

2023-10-27 17:13:11   0  举报

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增值税征税范围，适用财务工作者，或会计考证小伙伴

增值税征税范围

会计学；学习；笔记

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笔记，学习笔记，财务分析，现金流量表

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大纲/内容

销售货物

13%

特例：销售或者进口货物

粮食等农产品、食用植物油、食用盐

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

饲料、化肥、农药、农机、农膜

国务院规定的其他货物

销售劳务

13%

ps：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内

销售服务

交通运输服务

陆路运输服务

水路运输服务

航空运输服务

管道运输服务

邮政服务

邮政普遍服务

邮政特殊服务

其他邮政服务

电信服务

基础电信服务

ps：出租或出售宽带、波长等网络元素的业务活动，按照基础电信服务缴纳

增值电信服务

ps：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳

建筑服务

工程服务

安装服务

ps：固定电话、宽带、有线电视等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳

修缮服务

装饰服务

其他建筑服务

ps：航道疏浚，按照现代服务-物流辅助服务-港口码头服务缴纳

金融服务

贷款服务

ps：融资性售后回租，按照贷款服务缴纳

直接收费金融服务

保险服务

ps：包括人身保险服务和财产保险服务

金融商品转让

现代服务

研发和技术服务

包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务

信息技术服务

包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务

文化创意服务

包括设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务

物流辅助服务

包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务

租赁服务

包括融资租赁服务、经营租赁服务，根据租赁标的物的不同，分为：

不动产租赁

ps：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费）等，按照不动产经营租赁服务缴纳

有形动产租赁

13%

ps：将建筑物、构筑物、飞机、车辆等的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，按照租赁服务缴纳

鉴证咨询服务

包括认证服务、鉴证服务、咨询服务（翻译服务、市场调查服务）

广播影视服务

包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务

商务辅助服务

包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务

其他现代服务

除上述之外的其他现代服务

生活服务

文化体育服务

教育医疗服务

旅游娱乐服务

餐饮住宿服务

居民日常服务

其他生活服务

销售无形资产

特例：转让土地使用权

包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产 其中自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权以及其他

销售不动产

ps：转让建筑物或者构建物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳

进口货物

13%

ps：报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税

附： 1. 增值税征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者劳务，      销售服务、无形资产、不动产以及进口货物 2. 本导图以“征税范围”分类，记忆各税率 3. 本导图所有税率记忆以增值税一般纳税人为例，      不包括小规模纳税人或者一般纳税人选择简易办法计税的征收率      具体小规模纳税人和一般纳税人的分类可以看往期链接