增值税征税范围及税率
2023-10-27 17:13:11 0 举报AI智能生成
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增值税征税范围，适用财务工作者，或会计考证小伙伴
作者其他创作
大纲/内容
增值税征税范围及税率
13%
粮食等农产品、食用植物油、食用盐
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
饲料、化肥、农药、农机、农膜
国务院规定的其他货物
9%
特例：销售或者进口货物
销售货物
ps：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内
销售劳务
陆路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
交通运输服务
邮政普遍服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
邮政服务
ps：出租或出售宽带、波长等网络元素的业务活动，按照基础电信服务缴纳
基础电信服务
6%
ps：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳
增值电信服务
电信服务
工程服务
ps：固定电话、宽带、有线电视等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳
安装服务
修缮服务
装饰服务
ps：航道疏浚，按照现代服务-物流辅助服务-港口码头服务缴纳
其他建筑服务
建筑服务
ps：融资性售后回租，按照贷款服务缴纳
贷款服务
直接收费金融服务
ps：包括人身保险服务和财产保险服务
保险服务
金融商品转让
金融服务
包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务
研发和技术服务
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务
信息技术服务
包括设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务
文化创意服务
包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务
物流辅助服务
ps：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费）等，按照不动产经营租赁服务缴纳
不动产租赁
ps：将建筑物、构筑物、飞机、车辆等的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，按照租赁服务缴纳
有形动产租赁
包括融资租赁服务、经营租赁服务，根据租赁标的物的不同，分为：
租赁服务
包括认证服务、鉴证服务、咨询服务（翻译服务、市场调查服务）
鉴证咨询服务
包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务
广播影视服务
包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务
商务辅助服务
除上述之外的其他现代服务
其他现代服务
现代服务
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
生活服务
销售服务
特例：转让土地使用权
包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产其中自然资源使用权包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权以及其他
销售无形资产
ps：转让建筑物或者构建物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳
销售不动产
ps：报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税
进口货物
附：1. 增值税征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者劳务， 销售服务、无形资产、不动产以及进口货物2. 本导图以“征税范围”分类，记忆各税率3. 本导图所有税率记忆以增值税一般纳税人为例， 不包括小规模纳税人或者一般纳税人选择简易办法计税的征收率 具体小规模纳税人和一般纳税人的分类可以看往期链接
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