7.成本管理
2021-05-28 16:10:12 29 举报AI智能生成
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乐凯pmp
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大纲/内容
项目成本管理重点关注完成项目活动所需资源的成本，但同时也应考虑项目决策时对项目产品、服务或成果的使用成本、维护成本和支持成本的影响。
不同的相关方会在不同的时间、用不同的方法测算项目成本。
核心概念
定义：确定如何估算、预算、管理、监督和控制项目成本的过程
作用：在整个项目期间为如何管理项目成本提供指南和方向
定义-描述将如何规划、安排和控制项目成本（成本管理计划无成本）
计量单位
为活动成本估算规定一个可接受的区间（如±10%)，其中可能包括一定数量的应急储备。
准确度
精确度
项目执行中，采取某种措施前，允许出现的最大成本偏差。通常用偏离基准计划中的参数的某个百分数来表示。
控制临界值
绩效测量规则
内容
成本管理计划
输出
规划成本管理（规划）
定义-对完成项目工作所需资源成本进行近似估算的过程。
作用： 确定项目所需的资金
成本估算是在某特定时点，根据已知信息所做出的成本预测
某种货币单位（美元、人民币等）----通常使用
其他计量单位（人天等）----为了消除通货膨胀的影响。
成本估算的单位
在项目生命周期中，项目估算的准确性将随着项目的进展而逐步提高
粗略量级估算（ROM）-----（-25%到+75%） 如：在启动阶段进行估算
确定性估算-----（-5%到+10%）
估算的准确性
进行成本估算，应考虑将向项目收费的全部资源（如特殊的：通货膨胀补贴、融资成本或应急成本等）
若项目预算中包括融资成本（如利息）
若资源消耗取决于活动持续时间的长短（如管理费）；
若成本估算中包含时间敏感型成本（如价格随季节波动的材料）
项目进度计划
输入
也是一种专家判断、也是整体估算、也是自上而下的
成本低、耗时少、准确性低、详细信息不足时、需要快速得到结果时、启动阶段时
类比估算
利用历史数据之间的统计关系和其他变量来估算。回归分析是典型的参数估算。
关键词：统计关系、参数模型、基础数据
参数估算
估算个体，逐层汇总。
自下而上估算
应急储备针对“已知 — 未知”风险，应急储备包含在基准中，项目经理有权使用
随着项目信息越来越明确，可以动用、减少或取消应急储备
应急储备是成本基准的一部分，也是项目整体资金需求的一部分
应急储备在最终的基准中项目经理可以直接使用，不需要走变更流程
管理储备不在基准中项目经理需要走变更流程申请
储备分析
质量成本
工具与技术
定义：包括对完成项目工作可能需要的成本、应对已识别风险的应急储备。
成本估算
支持性文件应清晰、完整地说明成本估算是如何得出的
估算依据
估算成本（规划）
定义：汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程
作用：确定成本基准，可据此监督和控制项目绩效
项目预算包括经批准用于项目的全部资金。
成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算，包括应急储备，但不包括管理储备
成本基准+管理储备=项目预算
识别了项目成功的关键因素，包括财务成功因素
商业论证
包括目标效益，例如净现值的计算、实现效益的时限，以及与效益有关的测量指标
效益管理计划
商业文件
协议
汇总路线：活动的成本估算→工作包→控制账户→整个项目
成本汇总
管理储备针对“未知 — 未知”风险，管理储备不包含在基准中，项目经理使用前需要提出变更请求。
管理储备不包括在成本基准中，但属于项目总预算和资金需求的一部分
如果动用管理储备，动用的管理储备应该被纳入基准中，从而导致成本基准变更
数据分析
审核历史信息有助于进行参数估算或类比估算。
历史信息审核
在既定的资金限制下，确保项目各阶段、各部位和整个项目都有足够的资金，可能会导致进度计划的改变。
资金限制平衡
定义：经过批准、按时间段分配的项目预算。包括应急储备，但不包括管理储备
成本基准
定义：成本基准+管理储备。项目资金通常以阶梯状的形态，增量而非连续的方式投入
成本基准中既包括预计的支出，也包括预计的债务
项目资金需求
制定预算（规划）
定义：监督项目状态，以更新项目成本，管理成本基准变更的过程
作用：在整个项目期间保持对成本基准的维护。
在成本控制中，应重点分析项目资金支出与相应完成的实际工作之间的关系。
有效成本控制的关键在于管理经批准的成本基准
需要使用其中的成本基准、成本管理计划、绩效测量基准等。
项目管理计划
包含预计支出和预计债务
包含关于项目状态的数据，例如哪些成本已批准、发生、支付和开具发票
工作绩效数据
EAC的四种计算公式
预测
若BAC可行情况下
TCPI = （BAC - EV） / （BAC - AC）
若BAC不可行情况下，用EAC代替
TCPI = （BAC - EV） / （EAC - AC）
TCPI > 1----很难完成；TCPI = 1----正好完成；TCPI < 1----很容易完成；
完工尚需绩效指数---- TCPI
来监督项目中应急储备和管理储备的使用情况从而判断是否还需要这些储备，或者是否需要增加额外的储备。
控制成本（监控）
完工预算（不考虑管理储备）
成本基准（一般不会变，如要修改需要走变更流程）
Budget at Completion
BAC
计划价值
到目前为止，计划做多少
Planned Value
PV
挣值
到目前为止，目前已经做了多少
Earned Value
EV
实际成本
到目前为止，实际花了多少
Actual Cost
AC
基本概念
SV > 0--当前进度提前SV = 0--当前进度符合预期SV < 0--当前进度落后
SV = EV - PV （进度偏差）
CV > 0--当前成本节约CV = 0--当前成本符合预算CV < 0--当前成本超支
CV = EV – AC （成本偏差）
SPI > 1--进度提前SPI=1--进度符合预期SPI < 1--进度落后
SPI = EV / PV （进度绩效指数）
CPI > 1 --成本节约CPI=1 --成本符合预期CPI < 1--成本超支
CPI = EV / AC （成本绩效指数）
TCPI （完工尚需绩效指数）
按原计划继续： 非典型
EAC = AC + （ BAC – EV ） / 1
按当前绩效继续：典型
EAC = AC + （ BAC – EV ）/ CPI = BAC / CPI
按某个特殊绩效继续
EAC = AC + （ BAC – EV ）/ （ CPI × SPI ）
EAC = AC + 自下而上重新估算的ETC
通用记忆公式
EAC = AC + （BAC – EV ）/ 绩效
EAC 完工估算
ETC 完工尚需估算
其他概念
直接成本
间接成本
固定成本
可变成本
全生命周期成本
任何已发生的成本，与是否合理无关。在决定是否继续某个出了问题的项目时，不应该考虑沉没成本。
沉没成本
机会成本
成本类型
对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值
未来的钱在现在的价值
现值（Present value）
将未来有限期预期收益折算成现值的比率
折现率（Discount Rate）
时间段内报酬现值的总和减去原始投资额
净现值指标的决策标准（越大越好）
净现值（Net Present Value）
净现值等于零时的折现率
越大越好
内部收益率IRR（Internal Rate of Return）
从项目的投建之日起，用项目所得的净收益偿还原始投资所需要的年限
不考虑货币时间价值，越短越好（PMP只考静态回收期）
投资回收期PP（Payback Period）
投资回报率ROI（Return On Investment）
BCR > 1--接受该项目；BCR < 1--放弃该项目；越大越好
效益成本比BCR（Benefit-Cost Ratio）
一些财务概念
概念
成本管理
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