股票业务基础知识
2021-06-18 16:05:50 0 举报AI智能生成
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股票业务基础知识
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大纲/内容
股票业务基础知识
股票基本概念
股票是一种有价证券，它是股份有限公司签发的证明股东所持股份的凭证
有价证券
所有权凭证
融资工具
股票特征
收益性（最基本特征）
风险性
流动性
永久性
股票所载的权利的有效性是始终不变的
参与性
股票持有人有权参与公司重大决策的特性
股票与债券的对比
相同点
都是有价证券
筹措资金的手段
收益率相互影响
不同点
股票
1、所有权凭证2、公司创立和增加资本的需要3、无期限4、股息不固定5、风险较大
债券
1、债权凭证2、公司增加资金的需要3、有偿还期限4、固定的利息5、风险相对较小
股票的价格
由其价值决定，也受其他因素影响，其中供求关系是最直接的影响因素
1、宏观经济和证券市场运行状况
2、行业前景
3、公司经营状况
股票分类
按照股东的权利划分
普通股
优先股
按照是否记载股东姓名划分
记名股票
不记名股票
按照是否在股票上标明金额划分
有面额股票
无面额股票
根据是否流通划分
流通股
可以在交易所的二级市场进行交易转让的股票
非流通股
不可以在交易市场上进行买卖的股票
股票的作用
发行者
1、筹集资金的有效手段；2、分散风险3、实现创业资本的增值；4、广告宣传；
投资者
1、获得收益，实现资本的增值；2、实现参股投资或者控股及购买、兼并股份公司的目的3、投机，赚取差价
股票的发行业务
股票发行市场的构成
股票发行人
指一级市场（发 行市场）上的股票认购者，包括个人投资者和机 构投资者
股票发行的中介机构
证券公司、证券登记结算公司、会计师事务所
股票投资者
发行方式
公开发行（公募)
首次公开发行（IPO）：通常市普通股
上市后向社会公开募集股份（增发）
非公开发行（私募）
只针对特定少数人进行股票发售
备注：不能是首次
股票发行价格
以询价的方式
询价对象：符合证监会规定条件的基金公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者
流程
初步询价
累计投标询价
股票发行基本流程
1、上市公司向证监会相关机构提交发行股票申请等相关材料；2、证监会作出核准股票发行的决定，并出具相关文件。3、上市公司向公众发布股票的招募说明书，网上网下发布公告等相关文件；4、投资者按照公告上规定的时间和申购价提交股份申购申请，并保证账户中有足额资金；5、网上、网下申购资金进行验资，同时进行申购配号；6、公布中签率及中签结果公告，投资者可以查询中签情况。7、申购资金解冻、等待新股流通。8、该股票上市，上市后在二级市场可以流通。（16年前）
1、上市公司向证监会相关机构提交发行股票申请等相关材料；2、证监会作出核准股票发行的决定，并出具相关文件。3、上市公司向公众发布股票的招募说明书，网上网下发布公告等相关文件；4、投资者按照公告上规定的时间和申购价提交股份申购申请；5、网上、网下申购资金进行验资，同时进行申购配号；6、公布中签率及中签结果公告，投资者可以查询中签情况。7、中签交收，投资者根据中签数量进行交收，也可以放弃。8、该股票上市，上市后在二级市场可以流通。（16年起IPO新政策）
股票发行会计处理
申购日T日不做凭证
T+1日中签
借：3003证券清算款_新股
贷：3003证券清算款_非T+1
新股中签缴款T+2日
借：3003证券清算款_非T+1
贷：3003证券清算款
T+3中签交收
借：1102股票投资_x新股
借/贷：1021清算备付金
贷：3003证券清算款_新股
股票的交易业务(二级市场)
交易业务（包括买入和卖出）的成交数据多来自于过户库（GH)
股票交易流程
第一步：开户
第二步：委托
第三步：成交
第四步：过户
第五步：资金交收
股票交易会计处理
T日
借：1102股票投资_成本、6407交易费用
贷：3003证券清算款、2209应付交易费用（佣金）
T+1日
借：3003证券清算款
贷：1021清算备付金
备注：后续还需做一笔划款凭证，银行存款与清算 备付金的划转
买入后的计提估值增值
借：股票投资（估值增值）
贷：公允价值变动损益
股票的权益业务
登记日
除权除息日
除权除息日买进的股票不再享有送配公告中所登载的各种权利。如果在股权登记日已拥有该股票，在除权除息日将该股票卖出，仍然享有现金红利，送红股及配股权利
到账日
见公告
业务类型
证券
配股
向原股票股东按其持股比例、以低于市价的某一特定价格配售一定数量新发行股票的融资行为，即原股东拥有优先认购权。一般的配股缴款日起止日为5个交易日；
备注：除了符合公开发行股票的一般规定外，还要符合下列规定：（1）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份数量；（3）采用证券法规定的代销方式发行；
会计处理
配股缴款日
借：3003证券清算款（配股申购款）
资金交收日（T+1日）
贷：1021结算备付金
配股股票成本确认
借：1102股票投资（配股）
贷：3003证券清算款（配股申购款）
转增股本
股票股利（送股）
借:1102股票投资 数量 金额（0.01）
贷：1102股票投资 金额(0.01)
现金
现金股利
借：1203应收股利
贷：6111股利收入（投资收益）
股利到账日（见公告）
借：1021结算备付金
贷：1203应收股利
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