股票业务基础知识
2021-06-18 16:05:50 1 举报AI智能生成
股票业务基础知识
作者其他创作
大纲/内容
股票基本概念
股票是一种有价证券，它是股份有限公司签发的证明股东所持股份的凭证
有价证券
所有权凭证
融资工具
股票特征
收益性（最基本特征）
风险性
流动性
永久性
股票所载的权利的有效性是始终不变的
参与性
股票持有人有权参与公司重大决策的特性
股票与债券的对比
相同点
都是有价证券
筹措资金的手段
收益率相互影响
不同点
股票
1、所有权凭证<br>2、公司创立和增加资本的需要<br>3、无期限<br>4、股息不固定<br>5、风险较大<br>
债券
1、债权凭证<br>2、公司增加资金的需要<br>3、有偿还期限<br>4、固定的利息<br>5、风险相对较小<br>
股票的价格
由其价值决定，也受其他因素影响，<br>其中供求关系是最直接的影响因素<br>
1、宏观经济和证券市场运行状况
2、行业前景
3、公司经营状况
股票分类
按照股东的权利划分
普通股
优先股
按照是否记载股东姓名划分
记名股票
不记名股票
按照是否在股票上标明金额划分
有面额股票
无面额股票
根据是否流通划分
流通股
可以在交易所的二级市场进行交易转让的股票
非流通股
不可以在交易市场上进行买卖的股票
股票的作用
发行者
1、筹集资金的有效手段；<br>2、分散风险<br>3、实现创业资本的增值；<br>4、广告宣传；
投资者
1、获得收益，实现资本的增值；<br>2、实现参股投资或者控股及购买、兼并股份公司的目的<br>3、投机，赚取差价
股票的发行业务
股票发行市场的构成
股票发行人
指一级市场（发 行市场）上的股票认购者，包括个人投资者和机 构投资者
股票发行的中介机构
证券公司、证券登记结算公司、会计师事务所
股票投资者
发行方式
公开发行（公募)
首次公开发行（IPO）：通常市普通股
上市后向社会公开募集股份（增发）
非公开发行（私募）
只针对特定少数人进行股票发售
备注：不能是首次
股票发行价格
以询价的方式
询价对象：符合证监会规定条件的基金公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资者
流程
初步询价
累计投标询价
股票发行基本流程
1、上市公司向证监会相关机构提交发行股票申请等相关材料；<br>2、证监会作出核准股票发行的决定，并出具相关文件。<br>3、上市公司向公众发布股票的招募说明书，网上网下发布公告等相关文件；<br>4、投资者按照公告上规定的时间和申购价提交股份申购申请，并保证账户中有足额资金；<br>5、网上、网下申购资金进行验资，同时进行申购配号；<br>6、公布中签率及中签结果公告，投资者可以查询中签情况。<br>7、申购资金解冻、等待新股流通。<br>8、该股票上市，上市后在二级市场可以流通。（16年前）
1、上市公司向证监会相关机构提交发行股票申请等相关材料；<br>2、证监会作出核准股票发行的决定，并出具相关文件。<br>3、上市公司向公众发布股票的招募说明书，网上网下发布公告等相关文件；<br>4、<b>投资者按照公告上规定的时间和申购价提交股份申购申请</b>；<br>5、网上、网下申购资金进行验资，同时进行申购配号；<br>6、公布中签率及中签结果公告，投资者可以查询中签情况。<br><b>7、中签交收，投资者根据中签数量进行交收，也可以放弃。</b><br>8、该股票上市，上市后在二级市场可以流通。（16年起IPO新政策）<br>
股票发行会计处理
申购日T日不做凭证
T+1日中签
借：3003证券清算款_新股
贷：3003证券清算款_非T+1
新股中签缴款T+2日
借：3003证券清算款_非T+1
贷：3003证券清算款
T+3中签交收
借：1102股票投资_x新股
借/贷：1021清算备付金
贷：3003证券清算款_新股
股票的交易业务(二级市场)
交易业务（包括买入和卖出）的成交数据多来自于过户库（GH)
股票交易流程
第一步：开户
第二步：委托
第三步：成交
第四步：过户
第五步：资金交收
股票交易会计处理
T日
借：1102股票投资_成本、6407交易费用
贷：3003证券清算款、2209应付交易费用（佣金）
T+1日
借：3003证券清算款
贷：1021清算备付金
备注：后续还需做一笔划款凭证，银行存款与清算 备付金的划转
买入后的计提估值增值
借：股票投资（估值增值）
贷：公允价值变动损益
股票的权益业务
流程
登记日
除权除息日
除权除息日买进的股票不再享有送配公告中所登载的各种权利。<br>如果在股权登记日已拥有该股票，在除权除息日将该股票卖出，仍然享有现金红利，送红股及配股权利<br>
到账日
见公告
业务类型
证券
配股
向原股票股东按其持股比例、以低于市价的某一特定价格配售一定数量新发行股票的融资行为，即原股东拥有<b>优先认购权</b>。<br><b>一般的配股缴款日起止日为5个交易日；</b>
备注：除了符合公开发行股票的一般规定外，还要符合下列规定：<br>（1）<b>拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；</b><br>（2）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份数量；<br>（3）采用证券法规定的代销方式发行；
会计处理
配股缴款日
借：3003证券清算款（配股申购款）
贷：3003证券清算款
资金交收日（T+1日）
借：3003证券清算款
贷：1021结算备付金
配股股票成本确认
借：1102股票投资（配股）
贷：3003证券清算款（配股申购款）
转增股本
股票股利（送股）
借:1102股票投资 数量 金额（0.01）
贷：1102股票投资 金额(0.01)
现金
现金股利
会计处理
除权除息日
借：1203应收股利
贷：6111股利收入（投资收益）
股利到账日（见公告）
借：1021结算备付金
贷：1203应收股利
0 条评论
下一页
