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财管第一章总论

2022-04-24 18:46:55   0  举报

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大纲/内容

企业与企业财务管理

企业的组织形式

典型形式分类

个人独资企业：非法人、无限债务责任、纳个税、难融资、难转让权益

合伙企业：非法人、分普通合伙与有限合伙、纳个税、难融资、难转让权益

公司制企业：法人、分有限责任公司和股份有限公司、有限债务责任、无限存续、纳个税和企业所得税

公司制企业优缺点

优点：有限债务责任、易转让；无限存续、易融资

缺点：组建成本高、有代理问题、双重课税

企业财务管理的内容

5部分：投资、筹资、营运资金、成本、收入与分配管理

财务管理目标

企业财务管理目标理论 （均以股东财富最大化为基础）

利润最大化（每股收益最大化）：未考虑资金时间价值及风险，易短视

股东财富最大化：即需股价足够高，考虑了风险避免短视，上市公司易量化；非上市公司难应用，对其他相关者利益重视不够

企业价值最大化：考虑了时间价值，风险与收益，避免短视；但过于理论化，难客观准确评估企业价值

相关者利益最大化：利于长期发展，体现合作共赢；但注意强调股东的首要位置，强调收益与风险的权衡

利益冲突与协调

所有者与经营者的利益冲突

协调措施

约束措施：解聘、接收

激励措施：股票期权、绩效股

所有者与债权人的利益冲突

协调措施

事先预防：限制性借债

事后补救：收回借款或停止借款

企业的社会责任

对 1.员工2.债权人3.消费者4.社会公益5.环境和资源的责任

财务管理环节

计划与预算：财务预测、财务计划、财务预算

决策与控制：财务决策（核心）、财务控制

分析与考核：财务分析、财务考核

财务管理体制

企业财务管理体制的一般模式及优缺点

集权型:总部集权

优势：优化内部资源配置；内部调拨价格方便；内部方便避税及汇率防范

劣势：各单位缺乏主动性；易失去市场机会

分权型：权限分散于各单位

优势：能及时决策，因地制宜地经营业务；利于分散经营风险

劣势：缺乏全局观念和整体意识；导致资金成本增大，利润分配无序

集权与分权相结合型：重大问题集权，日常活动分权

影响集权与分权选择的因素

企业生命周期：风险高（初创）-集权；风险低-分权

企业战略：业务联系紧密-集权；松散-分权

企业所处市场环境：稳定-集权；复杂多变-分权

企业规模：小-集权；大-分权

企业管理层素质：素质高能力强-集权；反之-分权

信息网络系统：基础较好-集权；较弱-分权

企业财务管理体制的设计原则

内容：1.适应制度；2.制衡决策、执行、监督权；3.明确综合和分层管理的思想；4.适应组织体制

企业组织形式类别及特征

U型：在管理分工下实行集权控制，总部各职能部门直接控制各业务单元

H型：各子公司有独立的法人地位和比较完整的职能部门，过度分权（现代意义上H型不一定是分权）

M型：总部设置若干事业部，不是独立法人。M型比H型组织的集权程度更高

集权与分权相结合型财务管理体制的实践

集权

整体

制度制定权

财务机构设置权

资金

筹资---筹资、融资权

投资---投资权；用资、担保权；固定资产购置权

收益分配---收益分配权

分权

日常经营

经营自主权

人员管理权

业务定价权

费用开支审批权

财务管理环境

财务管理环境的含义及内容

含义：对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称

内容：技术环境（决定效率和效果）；经济环境；金融环境；法律环境（与外部发生经济关系时应遵守的法规）

经济环境

经济周期中四阶段对应不同的财务管理战略

通货膨胀

影响

占用资金，增加企业的资金需求

利润虚增，易使资金由于利润分配而流失

利率上升，加大企业筹资成本

有价证券价格下降，资金供应紧张，增加企业的筹资难度

应对措施 （钱--变--物）

通胀初期：多投资实现资本保值；签长期购货合同；取得长期负债

通胀持续期：减少企业债权；调整财务政策防止企业资本流失

金融环境

金融工具的含义 特点与种类

金融工具含义：指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 特点：流动性、风险性（信用风险和市场风险）、收益性

种类：基本金融工具和衍生金融工具（例远期合同、期货合同、互换合同等，高风险高杠杆）

金融市场的分类

期限（1年为界）

货币市场（短期）：同业拆借，票据市场等，风险较小

资本市场（长期）：债券、股票市场等，资本借贷量大，收益高风险大

功能

发行市场（一级）：处理金融工具的发行与最初购买者之间的交易

流通市场（二级）：处理现有金融工具转让和变现的交易

融资对象

资本市场：货币和资本为交易对象

外汇市场：外汇金融工具为交易对象

黄金市场：集中黄金买卖和金币兑换的交易市场

所交易金融工具的属性

基础性金融市场：如商业票据、企业债券、企业股票的交易市场

金融衍生品市场：如远期、期货、掉期、期权的交易市场

地理范围：地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场

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第一章

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第一章物质世界及其发展规律

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第一章社会工作实务的通用过程

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