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进项税额20221117

进项税额20221117

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AI智能生成

银行进项税额抵扣情况介绍

税务

增值税

进项税

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大纲/内容

税务政策

定义：购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额

扣除原则：凭票抵扣(合法有效扣除凭证）

<b>增值税专用发票：</b>发票上注明的增值税额

<b>海关进口增值税专用缴款书</b>：缴款书上注明的增值税额

<b>农产品收购发票或者销售发票</b>：买价*扣除率

<b>完税凭证</b>：完税凭证上注明的增值税额

<b>通行费发票</b>：发票注明的增值税额

<b>税控机动车销售统一发票</b>：发票注明的增值税额

国内旅客运输服务

<b>增值税电子普通发票</b>：发票上注明的增值税额

<b>注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单</b>：进行税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%

<b>注明旅客身份信息的铁路车票</b>：进项税额=票面金额/（1+9%）*9%

<b>注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票</b>：进项税额=票面金额/（1+3%）*3%

不予抵扣情形

增值税暂行条例（2017.11.19国令第691号）

增值税暂性条例实施细则（2011.11.28财政部令65号）

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税（财税〔2016〕36号）附件1.营业税改征增值税试点实施办法

财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知（财税〔2017〕90号）

财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

核算分类

6421手续费及佣金支出

凭票抵扣

6601业务及管理费

660101短期薪酬

职工工资

不适用进项抵扣政策

职工福利费

购进货物、服务不予抵扣

专用于集体福利的<b>购进</b>固定资产、无形资产、不动产不予抵扣

专用于集体福利的<b>租入</b>固定资产、不动产不予抵扣

职工教育经费

餐饮服务进项税不予抵扣

工会经费

不适用进项抵扣政策

社会保险费

不予抵扣

660102辞退福利

工资

不适用进项抵扣政策

福利

购进货物、服务不予抵扣

专用于集体福利的<b>购进</b>固定资产、无形资产、不动产不予抵扣

专用于集体福利的<b>租入</b>固定资产、不动产不予抵扣

社会保险

不予抵扣

660103离职后福利

购进货物、服务不予抵扣

660104劳动保护费

凭票抵扣

660105广告费

凭票抵扣

660106业务宣传费

餐饮服务进项税不予抵扣

凭票抵扣

计入该科目但属于<b>招待性质</b>的不予抵扣

660107印刷费

凭票抵扣

660108业务招待费

用于个人消费的购进货物、服务不予抵扣

专用于个人消费的<b>购进</b>固定资产、无形资产、不动产不予抵扣

专用于个人消费的<b>租入</b>固定资产、不动产不予抵扣

660126差旅费

餐饮服务进项税不予抵扣

凭票抵扣

660127董事会费

餐饮服务进项税不予抵扣

660128会议费

餐饮服务进项税不予抵扣

660141党建经费

不适用进项抵扣政策

其他费用项目

凭票抵扣

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