进项税额20221117
2022-11-17 11:08:25 0 举报AI智能生成
银行进项税额抵扣情况介绍
作者其他创作
大纲/内容
税务政策
定义：购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额
扣除原则：凭票抵扣(合法有效扣除凭证）
<b>增值税专用发票：</b>发票上注明的增值税额
<b>海关进口增值税专用缴款书</b>：缴款书上注明的增值税额
<b>农产品收购发票或者销售发票</b>：买价*扣除率
<b>完税凭证</b>：完税凭证上注明的增值税额
<b>通行费发票</b>：发票注明的增值税额
<b>税控机动车销售统一发票</b>：发票注明的增值税额
国内旅客运输服务
<b>增值税电子普通发票</b>：发票上注明的增值税额
<b>注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单</b>：进行税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%
<b>注明旅客身份信息的铁路车票</b>：进项税额=票面金额/（1+9%）*9%
<b>注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票</b>：进项税额=票面金额/（1+3%）*3%
不予抵扣情形
增值税暂行条例（2017.11.19国令第691号）
增值税暂性条例实施细则（2011.11.28财政部令65号）
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税（财税〔2016〕36号）附件1.营业税改征增值税试点实施办法
财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知（财税〔2017〕90号）
财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
核算分类
6421手续费及佣金支出
凭票抵扣
6601业务及管理费
660101短期薪酬
职工工资
不适用进项抵扣政策
职工福利费
购进货物、服务不予抵扣
专用于集体福利的<b>购进</b>固定资产、无形资产、不动产不予抵扣
专用于集体福利的<b>租入</b>固定资产、不动产不予抵扣
职工教育经费
餐饮服务进项税不予抵扣
工会经费
不适用进项抵扣政策
社会保险费
不予抵扣
660102辞退福利
工资
不适用进项抵扣政策
福利
购进货物、服务不予抵扣
专用于集体福利的<b>购进</b>固定资产、无形资产、不动产不予抵扣
专用于集体福利的<b>租入</b>固定资产、不动产不予抵扣
社会保险
不予抵扣
660103离职后福利
购进货物、服务不予抵扣
660104劳动保护费
凭票抵扣
660105广告费
凭票抵扣
660106业务宣传费
餐饮服务进项税不予抵扣
凭票抵扣
计入该科目但属于<b>招待性质</b>的不予抵扣
660107印刷费
凭票抵扣
660108业务招待费
用于个人消费的购进货物、服务不予抵扣
专用于个人消费的<b>购进</b>固定资产、无形资产、不动产不予抵扣
专用于个人消费的<b>租入</b>固定资产、不动产不予抵扣
660126差旅费
餐饮服务进项税不予抵扣
凭票抵扣
660127董事会费
餐饮服务进项税不予抵扣
660128会议费
餐饮服务进项税不予抵扣
660141党建经费
不适用进项抵扣政策
其他费用项目
凭票抵扣
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