应纳税额计算
2021-06-23 15:17:56 0 举报AI智能生成
应纳税额建筑类四大文件
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大纲/内容
应纳税额计算
增量留抵退税
所有行业
每月跟2019.3.31日留抵税额相比，连续六个月大于0，且第六个月跟3.31日比大于等于50万
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额 X 进项构成比例 X 60%
部分先进制造业
增量留抵税额比2019.3.31大即可
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额 X 进项构成比例
进项构成比例为专票（含机动车销售统一发票）、进口缴款书、解缴税款完税凭证占同期全部已抵扣进项税额的比重
A：跨县（市、区）提供建筑服务
适用范围：单位和个体工商户在机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务
预缴税款在建筑服务发生地，纳税申报在机构所在地
B：房地产开发企业
适用范围：房地产企业销售自行开发的房地产项目
C：转让不动产
适用范围：纳税人转让其取得的不动产（房地产开发企业销售自行开发项目不适用）
D：提供不动产经营租赁服务
适用范围：纳税人以经营租赁的方式出租取得的不动产（纳税人提供道路同行服务不适用）
个体工商户和其他个人出租不动产，按5%征收率计算应纳税额
个体工商户和其他个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
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