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2023-03-05 13:49:37
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大纲/内容
确认资产和负债的计税基础
+ 纳税调整增项 - 纳税调整减项计算应纳税所得额
税前会计利润
特殊情况下不确认递延所得税负债
6
可抵扣暂时性差异
计入商誉
确认资产和负债的账面价值
计算应交所得税
确认递延所得税负债
资产账面价值小于其计税基础
2
资产账面价值大于其计税基础
记入其他综合收益
应纳税暂时性差异
递延所得税资产的确认和计量
确认递延所得税资产
记入所得税费用
执行流程
记入留存收益
1
确定暂时性差异
负债账面价值小于其计税基础
4
递延所得税负债的确认和计量
所得税的计算流程
特殊情况下不确认递延所得税资产
3
负债账面价值大于其计税基础
计入资本公积
5
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