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第十七、十八章

2023-08-20 14:18:22   2  举报

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大纲/内容

第十七章 基金的投资交易与结算<br>

结算方式

净额结束方式

净额结算又称差额清算

指在一个清算期中，对每个结算参与人价款的清算只计其各笔应收、应付款项相抵后的净额

双边净额结算和单边净额结算

全额结算方式

逐笔金额结算时指证券登记结算结构对每笔证券交易均独立结算，同一结算参与人应收资金（证券）和应付资金（证券）不轧差处理

结算内容

资金结算可分为资金清算与资金交收两个过程

清算

确认交收日各参与方的债券权、债务关系

交收

完成资金实际收付

证券交收

一是中国结算公司沪、深分公司与结算参与人的证券交收

应付证券的结算参与人

中国结算公司沪、深粉公司会将相应证券从其证券交收账户划付到中国结算公司沪、深粉公司证券登记结算系统自身设立的“集中证券交收账户“

中国结算公司沪、深粉公司会将相应证券从其证券交收账户划付到中国结算公司沪、深粉公司证券登记结算系统自身设立的“集中证券交收账户

应收证券的结算参与人

中国结算公司沪、深粉公司会将相应证券从“集中证券交收账户”划付到其证券交收账户

中国结算公司沪、深分公司与结算参与人的证券交收一般称为“集中证券交收”

二是结算参与人与客户之间的证券交收

客户证券账户由中国结算公司沪、深分公司直接维护，因此完成相应的证券加收、结算参与人需委托中国结算公司沪、深分公司办理相应的证券划付

开盘价与收盘价

开盘价

当然证券的第一笔成交价，证券的开盘价通过集合竞价方式产生

收盘价

上海证券交易所：当日该证券最后一笔交易前1分钟所有交易的成交量加权平均价（含最后一笔交易）

深圳证券交易所：优先通过集合竞价的方式产生；其次于上海证券交易所规则一致

当日无成交的，以前的收盘价为当日收盘价

除权与除息

送股或配股而形成的剔除行为称为除权

派息而引起的剔除行为称为除息

第十八章基金的估值、费用与会计核算

基金资产估值概念

基金资产净值=基金资产-基金负债

基金份额净值=基金资产净值 / 基金总份额<br>

基金费用种类

一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用

主要包括：申购费、赎回费及基金转换费

这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取

不参与基金会计核算

另一类是基金管理过程中发生的费用

主要包括基金管理费、基金托管费、持有人大会费用等

需要直接从资金资产中列支

费用种类及计提标准一般都是在基金合同及基金招募说明书中明确规定

对于不收取申购费（认购费）、赎回费的货币市场基金，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费

下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支

基金管理人的管理费

基金托管人的托管费

销售服务费

基金合同生效后的信息披露费用

基金合同生效后的会计师费和律师费

基金份额持有人大会费用

各种费用的计提标准及计提方式

我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

基金交易费

印花税、过户费、经手费、证管费

登记公司或交易所按有挂规定收取

交易佣金

证券公司按成交金额的一定比例向基金收取

基金运作费

包括审计费、律师费、上市年费、分工手续费、持有人大会、开户费、银行汇划手续费等

如果影响基金份额净值小数点后第4位，应采用预提或待摊的方式计入基金损益；若不影响应于发生时直接计入基金损益

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