以摊余成本计量的金融资产
①初始计量<br>借：债权投资——成本（面值）<br> ——利息调整（倒挤，或贷方）<br> 应收利息（已到付息期但尚未发放的利息） <br> 贷：银行存款等
②后续计量<br>a. 确认利息<br>借：债权投资—应计利息<font color="#f50505">（面值 × 票面利率）</font><br> 贷：投资收益<font color="#f50505">（期初摊余成本 × 实际利率） </font> <br> 债权投资——利息调整（倒挤，或借方）<br>借：应收利息<br> 贷：债权投资—应计利息<br>b. 实际发放利息<br>借：银行存款 <br> 贷：应收利息<br>c. 减值<font color="#f50505">（可转回）</font><br>借：信用减值损失<br> 贷：债权投资减值准备<br>
③处置<br>借：银行存款等<br> 债权投资减值准备 <br>贷：债权投资——成本<br> ——利息调整（或借方）<br> 投资收益（倒挤，或借方）
以公允价值计量且其变动计<br>入其他综合收益的金融资产
其他债<br>权投资
①初始计量<br>借：其他债权投资——成本（面值） <br> ——利息调整（或贷方）<br> 应收利息（已到付息期但尚未发放的利息）<br> 贷：银行存款等
②后续计量<br>a. 确认利息<br>借：应收利息（面值 × 票面利率）<br> 贷：投资收益（期初摊余成本 × 实际利率）<br> 其他债权投资——利息调整（倒挤，或借方）<br>b. 公允价值变动<br>借：其他债权投资——公允价值变动（或贷方）<br> 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动（或借方）<br>c. 实际收到利息<br>借：银行存款 <br> 贷：应收利息<br>d. 减值（可转回）<br>借：信用减值损失<br> 贷：其他综合收益——信用减值准备
③处置<br>借：银行存款<br> 贷：其他债权投资——成本<br> ——利息调整（或借方）<br> ——公允价值变动（或借方）<br> 投资收益（倒挤，或借方）<br>借：其他综合收益——信用减值准备<br> ——其他债权投资公允价值变动（或贷方）<br> 贷：投资收益（或借方）
其他权益<br>工具投资
①初始计量<br>借：其他权益工具投资——成本<br> 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）<br> 贷：银行存款等
②后续计量<br>a. 确认股利<br>借：应收股利<br> 贷：投资收益<br>b. 公允价值变动<br>借：其他权益工具投资——公允价值变动（或贷方）<br> 贷：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动（或借方）<br>c. 实际收到股利<br>借：银行存款<br> 贷：应收股利<br><font color="#f50505">d. 减值：不计提减值</font>
③处置<br>借：银行存款<br> 贷：其他权益工具投资——成本<br> ——公允价值变动（或借方） 盈余公积（或借方）<br> 利润分配——未分配利润（或借方）<br>借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 （或贷方）<br> 贷：盈余公积（或借方）<br> 利润分配——未分配利润（或借方）
以公允价值计量且其变动<br>计入当期损益的金融资产
①初始计量<br>借：交易性金融资产——成本（公允价值） <br> <font color="#e74f4c"> 投资收益（交易费用）</font><br> 应收利息 / 应收股利（已到付息期但尚未发放的利息 / 已宣告但尚未发放<br>的现金股利） <br> 贷：银行存款等
②后续计量<br>a. 确认利息或股利<br>借：应收利息 / 应收股利 <br> 贷：投资收益<br>b. 公允价值变动<br>借：交易性金融资产——公允价值变动（或贷方） <br> 贷：公允价值变动损益（或借方）<br>c. 实际收到利息或股利<br>借：银行存款<br> 贷：应收利息 / 应收股利<br>d. 减值：不计提减值
③处置<br>借：银行存款<br> 贷：交易性金融资产——成本<br> ——公允价值变动（或借方） 投资收益（倒挤，或借方）
