中级经济师-基础
2025-10-28 08:55:48 0 举报AI智能生成
中级经济师，经济基础，非常详细
作者其他创作
大纲/内容
经济基础
第一章 社会主义基本经济制度
1 社会主义基本经济制度的内涵
内涵
公有制为主体，多种所有制经济共同发展
按劳分配为主体、多种分配方式并存
社会主义市场经济体制
市场经济与社会主义经济制度的结合，是社会主义市场经济体制生产和存在的基础
社会主义市场经济与资本主义市场经济的区别
其既要使市场在资源配置中起决定性作用，还要更好地发挥政府的作用
处理好市场与政府的关系
推动有效市场与有为政府更好的结合
三个方面之间的关系
所有制或产权制度
所有制或产权制决定了经济决策的主体，也决定了收入分配的方式
生产资料所有制居于核心地位。生产资料所有制决定了人们在社会生产中的地位和相互关系，决定着产品的分配、交换和消费形式，从而决定着生产关系
收入分配制度
资源配置的方式
通过和种机制来分配资源和生产资料
社会主义基本经济制度地位和作用
既有利于发挥公有制经济的主体作用，又有利于发挥非公有制经济的重要作用
既有利于调动广大劳动者参与生产的积极性，又有利于调动各类市场主体参与经济活动的积极性
既有利于市场在资源配置中发挥决定性作用，又有利于发挥党对经济工作的统一集中梁坤
既体现了社会主义制度的优越性，又同我国社会主义初级阶段的社会生产力发展水平相适应
社会主义所有制结构
社会主义公有制
内涵
生产资料的社会主义公有制是社会主义经济制度的基础。公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，是中国特色社会主义经济制度的重要支柱，也是社会主义市场经济体制的根基
基本形式
全民所有制
集体所有制
股份合作制企业是劳动者资本联合与劳动联合相结合的一种经济组织形式，从性质上看，属于集体经济的一种新形式
混合所有制中国有和集体所有的部分
重要作用
公有经济的主体地位
公有资产在社会总资产中占优势
不仅是量的优势，更重视质的提高
国有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用，国有经济起主导作用主要体现在控制力上
满足全体人民的共同需要，保证全体人民的共同利益，实现共同富裕
发挥国有经济的主导作用，需要加强推进
推进国有经济布局优化和结构调整
深化国有企业改革
形成以管资本为主的国有资产监管体制
非公有制经济
形式
个体经济、私营经济和外资经济等多种形式
个体经济和自营经济的区分主要看是否存在雇佣劳动关系
包括混合所有制中的非公有成分
地位
民营经济是我国经济制度的内在要素
民营经济是社会主义市场经济发展的重要成果
是推动社会主义市场经济发展的重要力量
是推进供给侧结构性改革、推动高质量发展、建设现代化经济体制的主要主体
是党长期执政、团结带领全国人们实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴中国梦的中央力量
农村基本经营制度
农村基本经济制度的核心内容有三方面
坚持农村土地农民集体所有
坚持家庭联产承包经营基础性地位
是继土地改革以来我国农村生产关系的一次重大调整
没有改变农村土地集体所有制的性质
只是改变了农村土地的经营方式，由相对集中的统一经营改为了以家庭为单位的分户经营
坚持稳定土地承包关系，这是维护农民土地承包经营权的关键
当前坚持农村基本经营制度主要任务有两方面
深化农村集体产权制度改革
发展农村集体经济
社会主义分配制度
按劳分配的内涵
各尽所能 - 有劳动能力的社会成员都必须参加社会劳动
同工同酬 - 等量劳动领取等量报酬
坚持“按劳分配为主体、多种分配方式并存”需要做到
巩固公有制经济的主体地位，深化国有企业分配制度改革
增加劳动者，特别是生产一线劳动者的劳动报酬，提高劳动报酬在国民收入初次分配中的比重
逐步完善技术、知识、数据、原本、土地等要素参与国民收入初次分配的保障及监管制度
完善市场秩序，租金公平竞争，多渠道增加居民的财产性收入
重视发展第三次分配的作用，发展慈善等社会主义公益事业
社会主义市场经济体制
资源配置的含义
社会对其所拥有的各种资源在其不同用途之间进行分配
资源配置的方式
市场调节方式
社会经济资源主要是由市场配置，而不是由政府配置或政府计划配置
价格主要由市场决定，而不是政府指定
政府调节方式
市场对资源配置起决定性作用，就是通过价格机制、供求机制、竞争机制等市场机制对资源配置发挥决定作用
社会主义市场经济，是以市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用的一种市场经济体制
社会主义市场经济体制的内涵
社会主义市场经济体制生产和存在的基础是“市场经济与社会主义制度相结合”
有效市场
充分发挥市场在资源配置中的决定性作用
有为政府
更好地发挥政府作用，发挥好政府在弥补和解决市场失灵方面的重要作用
履行好政府在经济调节、市场监管、社会管理、公共服务和生态环境保护等方面的职能
第二章 市场需求、供给与均衡价格
1 市场需求
需求
含义
在一定时间和价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量
构成要素
消费者愿意购买，有购买欲望
消费者有能力购买，有支付能力
主要因素有
消费者偏好
消费者的收入
产品价格（最关键）
替代品价格
互补品价格
预期
其他因素（如广告、急切、质量、国家政策等）
需求函数、需求规律和需求曲线
需求函数
需求规律
需求曲线
需求量变动
是指在其他条件不变的前提下，因为商品的价格变化所引起的商品需求量的变化
需求变动
是指其他条件的变化导致了商品需求数量的变动
2 市场供给
供给的含义
在一定时间内和一定价格水平下，生产者愿意并可能为市场提供某种商品或服务的数量
影响供给的因素包括
产品价格
生产成本
生产技术
生产者预期
相关产品价格
其他因素，包括生产要素的价格以及国家政策等
供给函数
供给规律和供给曲线
市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正方向变化
3 均衡价格（保过高端）
均衡价格的形成
在需求曲线与供给曲线相交的点，供给量和需求量相等，改价格被称为“均衡价格”
均衡价格是市场供给力量也需求力量相互抵消时达到的价格水平
在生活中，供需十分活跃，经常变化，所以任何市场上的供需平衡都是偶然的、暂时的、相对的
每当旧平衡被破坏之后，买卖双方总会设法适应新的形势，从而形成新的均衡数量和新的市场价格
商品价值决定商品价格
最高限价分析
含义
目标
保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本
影响
刺激消费、限制生产，导致供给减少和需求增加，结果就是市场短缺
排队；黑市交易和黑市高价；变相涨价；有强有力的行政措施或分配措施
只宜短期或局部实行，可应长期化
保护价格分析/最低价格/支持价格
含义
政府规定一个具体的价格，市场交易只能在这一价格之上进行
目的
保护生产者利益或支持某一产业发展
影响
刺激生产、限制消费，导致市场供给过剩
导致市场供给过剩，出现变相降价或黑市交易问题，并可能导致市场价格的下降
需要强有力的行政措施以及政府收购和储备系统
4 弹性（倍数）
需求价格弹性
如果一种物品对价格变动的反应很大，即富有弹性。如果需求量对价格变动反应很小即缺乏弹性
需求价格弹性系数= 需求量的相对变动 / 价格的相对变动
需求价格弹性是对比的两个百分比，需求曲线斜率不变时其需求价格弹性也是会变化的
价低量大时，多表现为缺乏价格弹性。 价高量小时，多表现为富有价格弹性
基本类型
大于 1（涨价坏，反方向）
需求富有弹性（高弹性）
大于1时，即需求变动大于价格变动，表示富有弹性
降价会增加购买需求，会使用销售收入增加，涨价会让销售收入减小
等于 1
需求单一弹性
企业收入不变
小于 1（涨价好，同方向）
需求缺乏弹性
小于1时，即需求变动小于价格变动，表示缺乏弹性
由于缺乏弹性，涨价可以使企业销售收入增加
特殊
吉芬物品
低档必需品， 物品涨价反而会增加购买量
影响因素（多长高大）
市场的定义
较宽泛的市场往往缺乏需求价格弹性，较狭义的市场往往弹性较大
例如：食品这个市场需求弹性很小， 而冰激凌是一个是狭义的市场、需求弹性就较大
时间范围
需求往往在长期时更富有弹性
如汽油涨价，短期内开车出行的人可能减少的不多，但长期消费者可能更愿意购买省油的汽车
商品用途的多少、时间和长短
替代品的数量和近似程度
相近的替代品的可活动性
如果获得较容易，往往富有弹性（如黄油和人造黄油）
鸡蛋由于缺乏替代品，则弹性较小
商品的重要性
必需品和奢侈品
必需品往往需求价格弹性较小，奢侈品则较大
但需要注意奢侈品并不取决于物品的本身固有性质，而取决于购买者的偏好
点弹性和弧弹性
点弹性（变动小）
点弹性系数 = 需求量的相对变化 / 价格的相对变化
是指需求曲线上的某一点的弹性，他等于需求量的无穷小的相对变化对价格的一个无穷小的相对变化的比
需求价格点弹性表明的只是一点上的弹性，因此只适用于价格和需求量变动较小的场合
弧弹性（变动大）
两点之间的弹性，适用于价格和需求量变动较大的场所
需求交叉弹性
交叉弹性系数 = A商品的需求变化量 / B商品的价格相对变动
类型
交叉弹性为正
AB两种商品为替代品
代替品价格弹性为正数（如汉堡和热狗的关系）
交叉弹性为负
AB两种商品为互补品
互补品价格弹性为负数（如电脑价格上涨，软件必然销量欠佳）
为 0
AB两种商品无关系
需求收入弹性
定义
需求量的变动和引起这一变动的消费者收入变动之比
需求收入弹性 = 需求量变动的百分比 / 收入变动的百分比
正常物品表现为正数，低档品表现负数
类型
1 < E
高档品，收入弹性高，收入增加会增加购买
0 < E < 1
必需品，收入弹性低。需求变动量的相对量 小于 收入变化量
E < 0
低档品，收入增加时买的更少，收入减少时会多买
供给价格弹性
定义
价格的相对变化与所引起的供给量的相对变化之比
供给价格弹性系数 = 供给量的相对变动 / 价格的相对变动
E = ∞ 供给完全有弹性
E > 1 供给价格弹性充足
E= 1 弹性系数为1 ，线性变化
0 < E < 1 供给价格弹性不充足
E = 0 供给完全无弹性
影响商品供给价格弹性的因素
时间
决定供给价格弹性的又要因素。短期内供给价格弹性一般较小，长期则较大
生产周期和自然条件
投入品替代性大小和相似程度
第三章 生产和成本理论
1 生产者的组织形式
生产者组织形式和目标
企业经营目标
实现利润最大化是所有企业在竞争中求得生存的关键
从长期来看，生产者的活动看起来就很接近追求最大利润
经营者对利润最大化的目标的偏离在很大程度上受到制约
如果经营不善，企业效益下降，企业股票就会下降，经营者的职位就可能产生动摇
不管信息不完全的情况下找到利润最大化目标的决策有多么困难，也不管经营者偏离利润最大化目标的动机有多强烈，长期不以利润最大化为目标的企业最终将会被市场所淘汰
不是唯一动机的原因是
信息不完全性，特别是信息不对成型，所有者并不能完全监督和控制经营者的行为
经营者可能还有其他的目标，比如企业的生存，舒适的生活以及优厚的薪酬等
在现代企业中，企业所有者往往并不是企业真正的经营者，企业的日常决策是由企业经营者做出的
经营者也可能只顾及企业的短期利益，而牺牲企业的长期利益
要准确计算出最大利润缺乏资料
组织形式
个人独资企业、合伙制企业
公司制企业
企业形成的相关理论
科斯理论
企业是为了节约市场交易费用或交易成本产生的（美国经济学家，1937年发表的《企业的本质》）
企业存在的根本原因：为了节约市场交易费用或交易成本而产生的
企业的本质特征是作为市场机制或价格机制的替代物
使一部分市场交易内部化，从而消除或降低一部分交易费用
在企业内部与其他要素合作时不需要再签订契约
企业生产的中间产品降低交易费用
与专业技能雇员签订长期契约
交易费用
围绕契约所产生的成本费用
签订契约，监督执行契约所花的
签订契约时交易双方面临的偶然因素所可能带来的损失
信息的不完全性导致市场机制和企业的交易费用不同
交易种类
企业外部市场交易
平等协商基础上的市场交易
企业内部交易
行政命令的方式
导致市场机制和企业的交易费用不通的主要因素在于信息不完全性
监督
2 生产函数和生产曲线
生产
将投入转变成产出的过程
投入
生产要素
劳动资本土地企业家才能
可变投入
不变投入
产出
有形物质产出
无形物质产出
生产函数
表示在一定时期内，技术不变情况下，生产中所使用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系
任何生产函数都以一定时期的生产技术水平为条件，当技术水平发生变化时，生产函数也会改变
所有企业都有生产函数
一种可变要素的生产函数及曲线-短期生产函数
边际产量
新增一单位的投入，增加的产出量
边际产量递减原理
总产量
边际产量下降到0时，总产量最大
平均产量
总产量 / 总投入
边际产量下降，并和平均产量交叉时，平均产量最大
只要边际产量大于平均产量，平均产量就是递增的
规模报酬-长期
含义
也称规模收益，即在其他条件不变的情况下，企业内部各种生产要素按照相同比例变化时带来的产量变化
类型
规模报酬不变
产量增加的比例等于各种生产要素增加的比例
规模报酬递增
产量增加的比例大于各种生产要素增加的比例
规模报酬递减
产量增加的比例小于生产要素增加的比例
3 成本函数和成本曲线
成本/生产费用
机会成本
一种生产要素用于生产A产品时，放弃的使用它在其他生产用途中所得到的最高收入
正常利润一般是指企业对自己做提供的企业家才能的报酬支付。
正常利润是生产成本的一部分，作为隐成本的一部分计入成本，因此经济利润中不包括正常利润
成本是企业在生产经营过程中所支付的物质费用和人工费用
生产成本/总成本
显成本
购买、租用生产要素所支付的货币
隐成本
企业自己拥有并使用资源的成本，并且被用于该企业生产过程的那些生产要素的总价格
实际是一种机会成本
正常利润
企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付
经济利润/超额利润
企业的所有显成本和隐成本共同构成的企业总成本，企业经济利润就是企业的总收益和总成本的差
注意经济利润中不包含属于隐性成本的“正常利润”
经济利润不包括正常利润
子主题
子主题
成本函数
短期总成本C=b+f(q)
企业在短期内生产一定产量产品所需要的成本总和
短期总成本可分为固定成本和可变成本
银行借款利息
可变成本
随产量变动而变动的那部分成本
变动因素
劳动/资本等生产要素的价格
生产率
劳动生产率
全要素生产率
子主题
边际成本
增加1单位产量时总成本/可变成本的变动
长期成本函数C=f(x)
只有可变成本
短期成本曲线
总成本曲线
总固定成本曲线
平行于横轴的一条直线
总可变成本曲线
产量为零时，总可变成本等于零
随着产量的增加，总可变成本逐步上升
平均总成本曲线
随着产量增加先下降后上升
平均固定成本曲线
变动规律是开始降低服务很大，以后降低幅度越来越小
平均可变成本曲线
一勾穿三线，一条倾斜两条弯
边际成本曲线和平均总成本曲线相交于平均总成本曲线的最低点
边际成本曲线与平均可变成本曲线相交于平均可变成本曲线最低点
决定短期成本变动的主要因素
劳动、资本等生产要素的价格
劳动生产率
生产率提高会导致生产成本的下降
生产率的下降会导致生产成本的提高
第四章 市场结构理论
1 市场结构的类型
完全竞争市场
很多生产者和消费者
只能是市场价格的接受者
产品是同质的，不存在差别
资源可以自由流动，企业可以自由进出市场
买卖双方对市场信息都有充分了解
完全垄断市场
只有一个供给者，他是价格制定者而不是价格的接受者
没有合适的替代品的独特产品
企业进入这一市场非常困难
形成的条件包括
政府垄断
对某些特殊的原材料的单独控制形成的垄断
对某些产品的专利权形成的完全垄断
自然垄断
规模经济是形成自然垄断的重要因素
某些行业的技术条件决定了只有在生产规模巨大时才能产商规模效益。当行业中的一家（或两家）企业能达到，其他竞争者自然无法抗衡
垄断竞争市场
有很多的生产者和消费者
产品具有一定的差异性，生产者不再是完全的价格接受者，有一定程度的控制
进入或退出市场比较容易，障碍较小
寡头垄断市场
只有少数企业在市场上进行生产
寡头垄断厂商生产的产品有一定的差别或者完全无差别
他们对价格具有较大的控制权
其他企业进入比较困难
划分标准
竞争程度或垄断程度
数目
产品的差别
障碍
2 完全竞争市场上的生产者行为
行业需求曲线
P1是均衡价格
行业供给曲线
右上方倾斜的曲线
企业需求曲线
Q企业的销售量，P1价格的接受者
企业收益曲线
企业的平均收益、边际收益和需求曲线都是同一条线
企业产量决策的基本原则
边际成本等于边际收益时，企业利润最大
子主题
企业短期供给曲线
处于平均可变成本之上的边际成本曲线，就是供给曲线
3 完全垄断市场上生产者的行为
完全垄断市场的需求曲线
在完全垄断的市场上，产品价格的高低也收到市场需求的影响
向右下方倾斜，负斜率
企业曲线=行业曲线
完全垄断市场的平均收益与边际收益
边际收益小于平均收益
完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则
边际成本等于边际收益
在完全垄断市场上，不存在供给曲线
子主题
垄断品的定价
垄断者的出售的物品，其价格总是大于边际收益
其价格受
产量效应效益影响，产量增加可能增加总收益
价格效应影响，单价下降，可能减少总收益
利润最大化
核心和其他市场一样，都是边际成本等于边际收益时
竞争企业 P=MR=MC
垄断企业 P>MR=MC
利润最大化
为什么垄断者没有供给曲线
供给曲线是企业在一个既定价格时选择的供给量
在竞争市场上，可以在不了解需求曲线的情况下分析供给抉择，但在垄断市场正好相反
垄断供给依赖需求曲线
因为需求曲线的形状决定了边际收益曲线的形状
边际收益曲线的形状又决定了垄断者利润最大化产量
价格歧视/差别定价
定义
企业为了获得更大的利润，对同一产品规定不同的价格
分类
一级（看人定价）
企业对每一单位产品都按照消费者所愿意支付的最高价格出售
企业对不通的购买者购买的每一批量的单位产品收取不同的价格
二级（看量定价）
按不同价格出售不通单位的产量，但每个购买相同数量的购买者支付的价格相同
三级（看市场定价）
按不同购买者或不同市场规定不同的价格
实施
价格歧视出现的条件
必须能够根据不同的需求价格弹性划分出两组或多组不同购买者
市场必须能够有效的隔离，同一产品不能在市场之间流动，不能使用购买者在低价市场上买到产品在倒卖到高架市场
基本原则：不同市场上的边际收益相等并且等于边际成本
4 垄断竞争市场和寡头垄断市场上生产者行为
垄断竞争市场上生产者的行为
垄断竞争市场上的需求曲线
实际需求曲线/市场份额需求曲线
主观/预期需求曲线
没考虑竞争对手
短期均衡分析
垄断竞争企业遵循利润最大化原则
边际收益=边际成本
在短期中，垄断竞争企业是一个垄断者，基本和完全垄断一致
和完全垄断市场相同，垄断竞争市场上不存在供给曲线
与完全垄断市场、垄断竞争市场一样，寡头垄断企业的需求曲线向右下方倾斜，寡头垄断企业的均衡产量和均衡价格之间没有一一对应关系，因此也不存在有规律的供给曲线
寡头垄断市场上的生产者行为
协议价格制
卡特尔
共谋
最大OPEC
不稳定不能完全控制
限制生产者的产量，使行业边际收益等于行业边际成本
价格领袖制
1企业限定价后面跟风，要考虑整个行业
第五章 生产要素市场理论
1 生产者使用生产要素的原则
生产者对生产要素的需求是和联合需求
生产者在产品市场和生产要素市场上所处的市场状态也会影响生产要素的需求，并最终影响生产要素的价格
生产要素市场
需求者是生产厂商
引致需求/派生需求
生产者对生产要素的需求是从消费者对最终消费品的需求中间接派生出来的
反映生产要素市场和产品市场之间的联系
很大程度上取决于消费者对产品的需求量
消费者需求曲线会影响生产要素的价格
联合需求/复合需求
生产者对生产要素的需求具有相互依赖性，各种生产要素要共同发挥作用才能生产最终产品
对每一种生产要素的需求数量将取决于所有生产要素的价格，同时也收到其他生产要素需求数量的影响
互补性，替代性
生产者使用生产要素的原则
边际物质产品（MPP）/边际产量
表示增加单位要素投入带来的产量增量
边际收益产品（MRP）marginal revenue product
增加单位要素使用所带来的收益的增量
等于边际物质产品 x 边际收益
边际产品价值（VMP）value of marginal product
每增加一单位的要素投入所增加的价值
边际物质产品 x 产品价格
边际要素成本（MFC）marginal factor cost
增加单位要素投入所带来的成本增量
边际物质产品 x 边际成本
平均要素成本（AFC）
平均每单位要素投入的成本
生产者使用要素的原则：边际要素成本等于边际收益产品
MFC=MRP
生产者对生产要素的需求，是从消费者对最终产品的需求中间接派生出来的。所以对生产要素需求成为“引致需求”或“派生需求”
2 完全竞争生产者对生产要素的需求
完全竞争生产者的要素供求曲线
生产者完全是要素市场上价格的接受者
生产者面临的要素供给曲线是一条水平线
MRP=VMP 曲线也是完全竞争厂商的要去需求曲线
完全竞争市场的要素供求曲线
完全竞争市场的要素需求曲线
生产者的要素需求曲线会变得陡峭
3 劳动供给曲线和均衡工资的决定
生产者和消费者的目标分别是利润最大化和效用最大化
劳动供给的原则
效用最大化：劳动的边际效用=闲暇的边际效用
闲暇有直接效用+间接效用
劳动的效用实际上是收入的效用
劳动的边际效用=劳动的边际收入·收入的边际效用
工资增加的收入效用与替代效用
替代效用
由于工资上涨，用劳动替代闲暇，劳动时间增加的情况
收入效用
由于工资上涨，劳动者愿意更多的闲暇休息，劳动时间减少的情况
劳动供给曲线
后弯曲线
当工资低而收入少时，劳动的供给曲线向上倾斜
当工作高到一定程度时，劳动的供给曲线开始后弯
其他供给曲线
土地
土地供给曲线是垂直的
资本
短期的资本供给曲线是垂直的
储蓄在短期中对资本数量不发生影响，即短期中资本存量固定不变
又由于资本的自用价值为0，因此资本的短期供给曲线是一条垂直线
向右下方倾斜的资本需求曲线和短期供给曲线相交就决定了资本市场的短期均衡
长期的资本供给曲线是后弯的
长期来看储蓄与折旧不相等条件下的利率会使短期资本曲线沿着资本的需求曲线移动，直到储蓄与折旧之间的差距缩小到0，即二者趋于相等、净投资为零为止。 故资本存量稳定下来而不在变化，资本就达到了长期均衡
第六章 市场失灵和政府的干预
1 市场失灵的含义
帕累托最优状态
一般均衡状态/瓦尔拉斯均衡状态
居民和企业实现了效用最大化和利润最大化
商品供求相等
产品市场和生产要素市场既不过剩也不短缺
资源最优配置=拍累托最优状态
资源实现最优配置的标准
在其他人福利水平不下降的情况下，通过重新配置资源，使至少一个人的福利水平有所提高，则这种资源重新配置成为“帕累托改进”=能够通过资源重新配置而提高整体福利
不存在帕累托改进的资源配置状态
帕累托改进
市场失灵
由于市场机制不能充分发挥作用，导致资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。
经济社会中，整个经济实现一般均衡，资源配置达到帕累托最优状态是有条件的。这些条件包括
经济主体是完全理性的
信息是完全的
市场是完全竞争的
经济主体的行为不存在外部性
2 市场失灵的原因
垄断
由于不完全竞争市场的广泛存在，市场机制就很难充分有效地发挥作用
只有完全竞争市场上，企业的生产成本从长期看才是最低的
政府：
法律
公共管制价格管制
规定限价
规定利润率
外部性
根据经济活动的主体不同，外部性分为
生产的外部性
消费的外部性
含义
某个人或某个企业的经济活动队其他人或其他企业造成了影响，但是却没有因此付出代价或得到利益。
外部经济（正外部经济）
带来好处，但是不能因此得到补偿
私人收益＜社会收益
造成供给过少
外部不经济（负外部性）
生产经营活动会给其他人带来损害，但该企业不必为这种损害进行补偿。
边际私人成本小于边际社会成本，会倾向扩大生产，产出水平会大于社会最优产出水平，造成供给过多
消除外部性的途径和方法
传统方法
税收
对外部不经济
补贴
对外部经济
合并相关企业
科斯的产权理论
明确和界定产权是消除外部性的重要途径
科斯定理
很多外部性的产生都是由于产权不清晰导致的
只要1财产权是明确的，并且2交易成本是0或很小，那无论在开始时产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，进而实现资源配置的帕累托最优。
引申结论：不同产权制度，会导致不同的资源配置效率
公共物品
由于公共物品存在非竞争性和排他性，决定了大多数公共物品消费中必然出现“搭便车*不购买而消费某物品”现象，所以私人部门不愿意提供公共物品，而要求国家来提供
非竞争性
对一种公共物品的消费不影响其他人对该公共物品的消费
增加一个消费并不增加额外成本，增加一个人的消费边际供给成本为0
非排他性
公共物品可以由任何消费者进行消费，其中任何一个消费者都不会被排斥在外
纯公共物品
具有完全的非竞争性和完全大的非排他性的物品
一般通过纳税间接购买而被动消费
消费时无法分割，只能由政府提供
例：国防、治安
只能由政府提供
准公共物品
可以由非政府部门提供
准公共物品具有一定程度的拥堵性
比如
医疗卫生服务收费公路、节假日拥挤的高速、教育
私人物品：具有竞争性和排他性的商品
竞争性
其他条件不变的情况下，对于既定的可供消费的产品，增加一个人的消费就必然减少另一个人的消费
排他性
私人物品在财产所有权上的独占性
供给曲线·
生产这种公共物品的厂商的边际成本曲线横向加总
需求供给曲线的交点决定公共物品的均衡供给量，此时公共物品的边际利益等于边际成本，公共物品的数量达到最优
实际消费者可能瞒报，所以无法加总消费者的需求曲线
所以供给量一般低于最优数量
公共物品的市场需求曲线是所有消费者需求曲线的垂直方向加总（纵向加总）
私人物品的需求曲线是水平上数量上求和
每个人获得的公共物品量相同（如国防）市场为一定数量的公共物品支付的货币量是市场上每个消费者为这些公共物品支付的货币量之和。
公共物品的最优供给量是由商品的需求和供给决定
信息不对称
定义
由于信息不对称，导致无法达到帕累托最优状态
只要有信息部队称就有逆向选择和道德风险
逆向选择
由于买卖双方的信息不对称，会导致劣质商品或服务驱除优质商品或服务，以至市场萎缩甚至消失
商品或服务的需求曲线会向左下方弯曲
健康保险、劳动力市场
道德风险
由于信息不对称，市场中的一方不能观察到另一方的行为，而另一方就可能采取不利于对方的行动
比如买了车险，不那么认真开车，做出损害保险公司的行动
e.g.劳动力市场
3 政府对市场的干预
垄断
法律手段
公共管制
价格管制、规定利润率等
外部性
税收和补贴、将相关企业合并从而使外部性内部化
明确产权已经成为消除外部性的重要途径
科斯-产权理论
一旦考虑交易成本，产权的初始界定对于经济运行的效率就会产生十分重要的作用，从而可以引申出一个重要的结论：不同的产权制度，会导致不同的资源配置效率
只要财产权是明确的，并且交易成本为0或很小，那么无论开始时产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，进而实现资源配置的帕累托最优
不通的产权制度会导致不通的资源配置效率
公共物品
政府承担国防、治安、消防和公共卫生等职责
市场失灵
政府对许多商品的说明、质量标准和广告做出具体法律规定
第七章 国民收入核算和简单的宏观经济模型
其他
出口总额包括
本国生产并卖给外国（境外）消费者的物品的价值总和
本国向外国提供的服务的价值总和
本国在国外投资和贷款获得的股息和利息收入
营业盈余 是指从总产出中扣除“中间投入，劳动者报酬，固定资产折旧和生产税净额”后的余额
1 国民收入的核算
国内生产总值（GDP）gross domestic product
按市场价格计算
一个国家或地区
在一定时期内
生产活动的最终成果
子主题
衡量经济活动总量的指标
3种形态
从价值形态看
是所有常住单位再一定时期内生产的全部货物和服务价值超过同期投入的全部非固定资产货物和服务价值的差额
（最终商品扣除原料）
所有常住单位的增加值之和
从收入形态看
他是所有常住单位在一定时期内创造并分配给常住单位和非常住单位的初次收入之和
从产品形态看
他是所有常住单位在一定时期内最终使用的货物和服务价值减去货物和服务进口价值
vs国民总收入gross national income
国内生产总值+来自国外的净要素收入（本国居民境外收入-境外居民本国收入）
GDP的计算
生产法
各产业在一定时期内生产的最终产品的市场价值
收入法
劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余
反应生产活动获得的原始收入及初次分配项目
劳动者报酬
居民所得
工资总额福利费其他实物形式的劳动报酬
农户个体劳动者生产经营收益主要是劳动所得，也列入劳动者报酬
固定资产折旧、营业盈余
企业、单位所得
固定资产折旧
一定时期内为弥补固定资产损耗的价值按规定比率提取的计入生产成本的折旧费
营业盈余
从总产出中扣除中间投入劳动者报酬固定资产折旧和生产税净额后的余额，大致相当于营业利润，但要扣除从利润开支的工资和福利费
政府补贴应当计入营业盈余
生产税净额
政府所得
生产税净额 = 企业向政府缴纳生产税减去生产补贴后的差
利前税
如销售税金及附加增值税及企业管理费中的各种税金
不包括所得税
支出法
购买最终产品的支付总和来核算GDP
最终消费+资本形成总额+净出口
最终消费
居民消费和政府消费
资本形成总额
固定资本形成总额
常驻单位建造购置和转入的固定资产扣除销售和转出固定资产后的价值
存货变动
原材料燃料库存，生产单位产成品半成品在制品库存，销售单位商品库存期末价值减去期初价值的差额
净出口
出口总值-进口总值
可以推算出：资本形成率和最终消费率
资本形成率
资本形成总额占国内生产总值的比重
最终消费率
最终消费支出占国内生产总值的比重
消费consumption+固定投资支出investment+政府购买government spending+净出口exports-imports
2 宏观经济均衡的基本模型
两部门经济
假设社会只有消费者和企业两个部门
没有政府和进出口部门
推导思路：支出法GDP=收入法GDP
支出面考虑
国内生产总值等于支出，即消费支出的总和
GDP= Y = C+ I
所得面考虑
国内生产总值等于居民总收入，总收入一部分用来消费 ，另一部分进行储蓄（S）
国民收入 Y = C + S， GDP = Y = C + S
C + I = C + S
I = Save
投资 = 储蓄
三部门经济
在两部门基础上增加政府活动，构成三部门经济
G表示政府购买、T表示政府税收
GDP = Y = C + I + G
I = S + （T-G）
S 是家庭和企业储蓄之和
T - G 等于政府储蓄
国民收入（Y） = 消费C + 投资I +政府购买G
四部门经济
在三部门的基础上引入国外部门，构成四部门
I = S + （T-G）+（M-X）
投资 = 储蓄 + （税收 - 政府购买）+ （出口 - 进口）
3 消费、储蓄和投资
消费理论（凯三莫命佛救）
凯恩斯的消费理论
三个假设（两减一收）
边际消费倾向递减规律
收入是决定消费的最重要的因素
消费和收入之间存在线性关系，边际消费性向为一个常数
C= α + βY
α为自发消费，即使是收入为0时，动用储蓄或举债也必须进行的基本消费
β 边际消费倾向
βY 因收入而引起的引致消费
平均消费倾向会随着收入的增加而减少
平均消费倾向是指消费总量在收入总量中的占比
APC = C / Y= (α + βY)/Y
边际消费倾销总是小于平均消费倾向
莫迪利安生命周期理论
消费取决于家庭所处的生命周期阶段
为实现一生消费效用的最大化，人们会在更长的时间范围内计划其生活消费开支
各个家庭的消费取决于他们在整个生命周期内所获得的收入和财产，理性的消费者总希望自己的一生能够比较安定的生活，使一生的收入和消费相等
青年时期，家庭储蓄很小甚至是0储蓄和负储蓄
老年时期，由于基本没有劳动收入，此时的消费主要是过去积累的财产而非收入
在人口构成没有重大变化时，边际消费倾向是稳定的。而人口构成比例发生变化时，边际消费倾向也会随之变化
年轻人和老年人边际消费倾向高
中年人比例增大则消费倾向降低
弗里德曼持久收入理论
消费者的消费支出不是根据他在当前的收入决定的，而是根据他持久收入（消费者可以预期到）决定的。
在长期中，持久性收入是稳定的，所以消费函数是稳定的
现期消费支出=边际消费倾向*现期持久收入
储蓄函数
储蓄是收入减去消费的余额， S = Y - C
根据凯恩斯理论，收入是决定储蓄的最主要因素
随着收入的增加，消费的增加会越来越少，而储蓄的增加会越来越多
储蓄函数公式
1 - β （ 1-边际消费倾向） 边际储蓄倾向（MPS）
消费函数和储蓄函数互为补数，两者之和总是等于收入
投资函数
影响投资的因素有很多，主要是因素有：实际利率、预期收益率和投资风险等（次要有：预期通胀和折旧等）
投资的成本是利息
如果企业通过贷款进行投资，则投资的成本就是利息。
如果企业用自有资金投资，利息就是投资的机会成本
决定利息的直接因素就是真实利率
投资函数公式
I表示投资， r表示利率， e表示自主投资 ， -dr 表示引致投资 ， d表示利率没上升或下降一个百分点，投资会减少或增加的数量
投资是购置物质资本（如厂房、设备和存货，以及住房建筑物）的活动，即形成固定资产的活动，一般不包括金融投资在内
投资乘数
投资量变化与国民收入变化的比例，投资变动引起的国民收入变动的倍数
投资乘数/倍数 = 1 /（1-边际消费倾向）
投资乘数k为边际储蓄倾向s的倒数
b 边际消费倾向
s 边际储蓄倾向
1-b 则为边际储蓄倾向
收入该变量 = 投资该变量 / (1-边际消费倾向）
简单的国民收入决定
子主题
4 总需求和总供给
总需求
总需求是指在其他条件不变的情况下，在某一给定价格水平上，一国经济主体愿意购买的产品总量
影响总需求的因素有
利率
利率上升，购买变少
货币供给量
政府购买
税收
税收减少，总需求增加
预期
居民预期收入增加，总支出会增加
价格总水平
价格下降，购买变多
总需求曲线
表明价格水平和总需求量之间的关系
曲线上的点表明某一确定的价格水平及其对应的产品市场和货币市场同事均衡时的产量水平
在已价格和收入为坐标的坐标系内，总需求曲线是向右下方倾斜的
为什么总需求曲线会向右下方倾斜（负斜率）
财富相应：物价下降鼓励了消费者更多的支出。更多的购买意味着物品和服务需求增更大。反之亦然
利率效应：物价下降使家庭存款增多，资本供给增加降低了利率，低利率鼓励了企业投资增加，从而增加了物品和服务的需求量
出口效应：
固定汇率下
价格总水平上升导致国内产品相比进口产品贵，导致进口增加，出口需求下降，总需求下降
浮动汇率下
价格总水平上升导致利率上升，吸引外国资本引入，给本国货币带来升值压力，导致进口产品相对便宜
什么时候总需求曲线会移动
消费变动引起的移动
减税、股市高涨则会导致需求增加
投资变动引起的移动
政府购买引起的移动
净出口变动引起的移动
总供给
影响因素
企业利润水平
利润水平取决于市场价格和生产成本，因而，决定总供给的基本因素就是价格和成本
技术进步，原料价格等因素都是通过影响成本从而影响利润水平，进而影响总供给
企业预期
总供给曲线
长期中总供给曲线是垂直的
在长期中，供给（真实GDP）取决于劳动、资本、资源和技术这些生产要素
由于货币并不影响上述要素，以为这真实变量不变的情况下供给曲线也是固定的（只有长期适用）
长期中供给曲线的移动
劳动变动
资本变动
自然资源变动
技术知识的变动
短期供给曲线为何向右上倾斜（正斜率）
当经济中实际物价水平背离了人们预期的物价水平时，供给量就背离了其长期水平或自然水平
粘性工资理论
工资在短期中是粘性的，名义工资基于预期的物价，当突然变动时名义工资不会立即做出反应
粘性价格理论
一些物品与服务的价格对经济状况变动的调整也是缓慢的（换菜单时间）
错觉理论
物价总水平的变动会暂时鼓舞供给者对自己出售产品的看法
短期供给曲线的移动
除了长期供给曲线移动的变量外，短期供给曲线移动需要引入一个新的变量“预期的物价水平”
工资、价格和错觉都是根据预期物价水平确定的，因此当人们改变了他们对物价的预期时，短期供给曲线也将移动
物价上涨
工资不变，增加雇员
价格不变，需求增加，增产
预期物价上涨
工资要求增加，减少雇员
高定价减少需求，减产
黏性工资理论
工资长期有灵活性短期有黏性或缺乏弹性
从长期观察，影响价格总水平的是总需求
因为长期总供给是垂直线
第八章 经济增长和经济发展理论
1 经济增长
经济增长的含义及其与经济发展的区别
经济增长
是指一个国家或地区一定时期内总产出与前期相比所实现的增长
现价GDP可以反映经济发展规模
不变价GDP可以寄出经济增长速度
经济发展
经济发展包含经济增长
保持长期经济增长，政府可选择的经济政策
增加劳动供给的政策
刺激资本积累的政策
促进技术进步的政策
短期拉动政策包括
刺激消费和投资的政策
增加政府支出
刺激出口的政策
决定经济增长的因素
劳动的投入量
资本的投入量
资本投入数量受多种因素制约
最重要的就是资本的利用率或生产能力利用率
在生产能力一定时，生产能力利用率提高就能增加资本的投入量，否则就会减少资本投入量
劳动生产率
资本的效率
经济增长是经济发展的基础
还包括伴随经济增长过程中出现的
技术进步
结构优化
制度变迁
福利改善
负外部效应减少等
经济增长因素分解
两因素分解法
是指假设其他因素不变，把经济增长看作某一项生产要素（劳动或资本）与其生产率作用的结果
把经济增长和劳动生产率两个因素进行分解，即假定经济增长取决于两个因素，工作小时（劳动时间）的增加率和每小时产出的增加率（劳动生产率的增长率）
三因素分解法
是指运用生产函数，把经济增长按
劳动投入
资本投入
全要素生产率TFP（技术进步率）/索洛余值
将劳动资本等要素投入数量等因素对经济增长率的贡献扣除后，技术进步因素对经济增长的贡献份额
经济增长率 = 技术进步率 + 劳动份额 * 劳动增长率+ 资本份额 * 资本增长率
可反对技术进步贡献
2 经济周期与经济波动
经济周期和经济波动的类型
法国经济学家朱格拉首次提出周期理论
按总量绝对下降和相对下降划分
古典型周期
经济在低谷运行，经济增长率为负，经济总量绝对减少
增长型周期
经济在低谷运行，经济增长率为正，经济总量相对减少
经济周期/商业循环
总体经济活动随着经济增长的总体趋势而出现的有规律的扩张和收缩
要通过一组经济总量指标包括GDP，就业和金融市场指标等
类型
（小鸡大猪长得健康）
长周期、长波循环或康德拉耶夫周期
长波产生的根源是资本主义经济实质固有的那些东西，尤其与资本积累密切相关
经济长波归因于主要固定资本产品的更新换代引起的经济平衡的破坏与恢复
50~60年
其他长周期
库兹涅茨周期
该周期主要是以建筑业的兴旺和衰落这一周期性波动现象为标志加以划分的，所以也被称为“建筑周期”。
多生产部门尤其是基础工业部门的经济增长率，约15到22年呈现有规则的波动，其原因是人口(特别是移民)的波动
体制释放周期
社会转型周期，此周期约为30年
如日本战后经济起飞
改革开放后的30年（准确的时间应当南巡讲话之前的几年）
中周期、大循环或朱格拉周期
中周期又称为中波或大循环
每个周期平均长度为8~10年
周期比较明显
可以从设备投资和GDP关系看出
设备投资占GDP的名义上的比例、以及2年后的投资收益先行指数 （投资收益指总资本付息前利润率，简单地说就是从企业的收益率减掉有利息负债利息率或金融成本）进行比较，可以看出投资收益的走势预示着设备投资占GDP的比例。
平均长度为8年
短周期、小循环或基钦周期
基于货币利率、物价、生产和就业等统计数据研究发现，是一个生产存货周期
反映了供需的波动
经济总量
看低估时
绝对下降
古典型周期
相对下降
低谷时经济增长率为正值
我国
波动幅度不大
调控能力不断增长
市场机制配置资源的优越性
经济周期的阶段划分和阶段特征
扩张周期
复苏阶段
繁荣阶段
特点
总需求和经济活动增长时期
通常伴随这就业、生产、价格、货币、工资、利率和利润的上升
在扩张阶段，需求逐渐增长，但没有超过总供给
收缩周期
经济波动
导致经济波动的主要因素
投资率变动
消费需求的变动
技术进步的状态
预期的变化
经济体制的变动
国际经济因素的冲击
大规模疫情等因素
我国的经济波动
我国政府对经济调控能力不断增强，也显示出市场机制配置资源的优越性
分析和预测经济波动的指标体系
概念
引起经济波动的原因包括
经济波动最直接的原因是总需求和总供给的不一致，两者的不一致一般总是通过总需求作用于经济运行过程
3 经济发展
经济发展的基本理论
经济发展的核心是人民生活水平的只需提高
除了经济增长外，还包括
产业结构不断优化
我国正处于工业化的中期阶段
城市化进程逐步加快
广大居民生活水平持续提高
国民收入分配状况逐步改善
可持续发展是经济发展的重要内容
要是当代人各种需要得到充分满足，个人得到充分发展
又要保护资源和生产环境，不对后代人生存发展构成威胁
新发展理念
基本理念
创新
发展的第一动力
核心
协调
协调是持续健康发展的内在要求
促进城乡区域协调发展
促进经济社会协调发展
促进新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展
在增强国家实力的同时提升国家软实力
不断增强发展集体性
绿色
绿色是永续发展的必要条件
人与自然和谐共生
开放
内外联动
共享
共享是中国特色社会主义的本质要求
全民全面共建渐进
十三五
新发展阶段
经济发展目标
经济发展新成效
改革开放新步伐
社会文明新提高
生态文明新进步
民生福祉新水平
国家治理新提升
2035年远景目标是我国将基本实现社会主义现代化
经济
社会
政治
文化
生态
十四五任务
国内生产总值年均增长保持在合理区间、各年度视情况提出
全员劳动生产率臧章高于国内生产总值增长
人均产能提升
全社会研发经费投入年增长 7% 以上
常住人口城市化率提高到 65%
单位国内生产总值能源消耗和单位二氧化碳排放量分别降低 13.5% 和 18%，主要污染物排放总量持续减少
森林覆盖率 达到 24.1%
城镇调查失业率控制在5.5%以内
居民可支配收入增长与国内生产总值增长基本同步
劳动年龄人口平均受教育年限提高到 11.3年
基本养老保险参保率提高到 95%
人均寿命提高1岁
高质量发展的内涵与条件
经济高质量发展的内涵 城乡二元经济×
经济高质量发展就是以人民为中心的发展，是更好地满足人民日益增长的美好生活需要的发展
经济高质量发展就是使创新成为引领经济增长的第一动力
科技进步
经济高质量发展就是可持续的绿色发展
经济高质量发展就是城乡之间、区域之间保持协调的发展
二元经济结构逐步转变为现代经济结构
经济高质量发展就是更加开发的发展
实现高质量发展的条件
从供给侧观察：丰富的劳动力资源
从需求侧观察：城乡居民收入和财富的不断增长
增加成熟的宏观调控能力
新质生产力
内在要求和重要着力点
创新起主导作用
特征：高科技高效能高质量
特点是创新，关键在质优，本质是先进生产力
新发展格局
双循环，加快构建国内大循环为主，国内国际双循环相互促进的新发展格局
首先要畅通国内大循环
全国范围内形成更加完善的产业链、供应链、需求链，构建完整的终端内需体制
要促进国内国际双循环
坚持开放
加快培育完善的内需体系
深入实施扩大内需占率，增强消费对经济发展的基础性作用和投资对优化供给结构的关键性作用
建设消费和投资需求旺盛的强力国内市场
中国式现代化
特征
人口规模巨大
全体人民共同富裕
物质文明和精神文明相协调
人与自然和谐共生
走和平发展道路
战略安排
两步走
第九章 价格总水平和就业、失业
1 价格总水平
含义
一定国家或地区，一定时期内，社会各类商品和服务价格变动状态的平均或综合
只包括全社会上派和服务价格的变动情况
不包括证券期货债券房产等生产要素市场价格的变动情况
反映最终产品，不反映中间
度量方法
编制公众价格指数
居民消费价格指数cpi cunsumer price index
我国基本
批发价格指数
计算国内生产总值缩减指数
决定价格总水平的因素（3总2货）
货币的供给量、流动速度和总产出
费雪方程 MV =PT
M 货币供给量
V 货币流动速度
P 价格总水平
T 各类商品交易数量
费雪方程可推导出“价格总水平决定方程”
π = m + v - y
m 货币供给量的变动量
v 货币流动速度变动率
y GDP变动率
总需求和总供给的比例关系
价格总水平取决于总需求和总供给的比例关系
一般情况下
价格总水平下降， 总需求扩大。价格总水平上升，总需求减少
（短期）价格总水平下降，总供给减少，价格总水平上升，总供给增加
长期情况
总供给变动与价格总水平无关，无论价格总水平如何变化，总产出不变
价格总水平变动的经济效应
直接影响
对工资的影响
名义工资，货币
实际工资，名义工资扣除了价格变动后
影响收入再分配
实际工资变动率 = 名义工资变动率 / 价格总水平变动率
一定程度的通货膨胀有利于企业和政府
对利率的影响
名义利率
市场利率，银行当时规定的发布利率
实际利率
扣除了价格总水平变动影响因素的利率，货币购买力不变时的利率
实际利率（i） = 名义利率（r） - 价格总水平变动率（π）
对汇率的影响
购买力平价理论认为，汇率实际上是由两国价格总水平变动之比决定的
间接影响
对企业生产经营决策的影响
对收入分配结构的影响
对经济增长的影响
2 就业和失业
含义
就业
一定年龄段内的人们从事的为获取报酬或经营收入所进行的活动
就业界定
就业者条件
指一定的年龄
我国16周岁以上
收入条件
获得一定的劳动报酬或经营收入
时间条件
每周工作时间长度
失业
有劳动能力并愿意就业但在目前没有从事有报酬或收入的工作的现象
我国，城镇登记失业人口
非农业户口
16周岁到退休
有劳动能力
登记
无业要求就业
国际劳工组织规定在一定时期内，属于下列情况的均属于失业人口
没有工作
调差期间内没有从事有报酬的劳动或自我雇佣
当前可以工作
当前如果有就业机会就可以工作
正在寻找工作
在最近期间采取了具体寻找工作的步骤
统计指标
失业率
失业率 = （失业总人数/民用劳动力总人数）* 100%
自然失业率
劳动力市场供求处于均衡状态，价格总水平处于稳定状态的失业率
弗里德曼
充分就业状态时的失业率
斯蒂格利茨
通货膨胀率为0时的失业率
非加速通货膨胀失业率
宏观
就业率
就业率 = （就业人口/民用成年人口）* 100%
我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要是城镇登记失业率
统计口径
就业人口是指年满16周岁以上，从事一定社会劳动并取得劳动报酬或经营收入的人员
城镇登记失业人员是指有非农户口，在一定劳动年龄阶段内（16周岁至退休），有劳动能力，无业而要求就业，并在当地公共就业服务机构进行失业登记的人员
失业的类型
自愿失业
摩擦性失业
劳动者找到最适合自己偏好和技能的工作需要一定的时间而引起的失业
结构性失业
由于产业机构调整造成
由于劳动者拥有的技能和现有工作岗位所需要的技能不匹配而导致的失业
需求不足型失业（周期性失业）
劳动者在现行工资水平下找不动工作的情况，或是总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业
是宏观调控中需要关注的重点
我国
还处于城乡二元经济结构（现代工业部门和传统农业部门）向现代化经济转型的进程中
我国的就业与失业问题
二元经济结构
是指现代工业部门和传统农业部门并存的结构
我国具有典型的二元经济结构特征
由于二元结构和体制转轨，我国就业和失业矛盾比较严重
我国就业问题
我国经济是一个典型的二元经济结构，因此失业问题具有不同于发达国家的特殊性
我国不仅要面临农村富余劳动力转移而加剧的城镇失业问题，还存在体制改革带来的失业问题
如果考虑城市失业风险和制度性限制，农民留在传统部门不进行流动，那么农村实际存在大量隐性失业或就业不足现象
扩大就业是任务
通过保持经济的长期稳定增长，不断创造就业岗位
健全就业公共服务体系，为劳动者和企业免费提供政策咨询，职业介绍
全面提升劳动者的就业创业能力，健全终身技能培训制
3 失业和经济增长及价格总水平的相互关系
奥肯定律（美国20世纪60年代）
奥肯定律是指来描述美国GDP变化和失业率变化之间存在的一种相当稳定的关系
失业意味着生产要素的非充分利用，失业率的上升会伴随着实际GDP的下降
失业率每高于自然失业率1%，实际GDP便低于潜在GDP2%
政府应当把促进经济增长作为增加就业或降低失业的主要途径
就业弹性
就业弹性是就业增长率与经济增长率的比值，即经济增长每变化一个百分点所对应的就业数量变化的百分比
一般通过就业弹性来分析就业的难易程度
就业弹性系数
就业弹性系数 = 劳动力就业增长率 / 经济增长率
经济每增长1%，就业能增长多少百分点
就业弹性系数是两个增长率之间的比，所以不能说明就业是否充分
一般来说，经济不断趋向成熟的过程中，就业弹性会出现之间减小的趋势
就业弹性减少说明，每创造一个增量的价值所需要的劳动增量变小了
表示劳动生产率提高
技术进步
与经济结构相对的就业结构的变化
2019年我国就业弹性系数为 0.31
就业弹性系数的变化取决于产业结构等因素
如果第三产业在国民经济中占比较大，就业弹性系数就就高。因为我国第三产业属于劳动密集型产业
菲利普斯曲线
描述通过膨胀与失业或经济增长之间关系
英菲利普斯
最初反映失业率与货币工资率
美萨缪尔森和索洛改进
简单菲利普斯曲线
表示通货膨胀率和失业率之间的替代关系
政府决策用高通货膨胀率换取低失业率或高失业率换取低通胀率
弗里德曼
通胀预期的存在和变动，通胀和失业替代关系的只是在短期内才可能
长期
菲利普斯曲线是一条和横轴垂直的直线
4 宏观经济治理的内涵与特征
科学有效的宏观经济治理是实现国家治理体系和治理能力现代化的客观要求，是推动经济高质量发展的重要条件
健全宏观经济治理体系
要充分发挥国家发展规划的战略导向作用
主要手段
财政货币政策
适度宽松货币政策
加强财政货币就业产业区域贸易环保监管等政策协调
就业是民生之本
因地制宜发展新质生产力，加快建设现代化产业体系
促进产业结构优化升级
内需
第十章 国际贸易理论
1 国际贸易理论
演变
绝对优势论
亚当斯密18世纪提出
国际贸易和分工的基础
绝对差异
各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，进口不具有绝对优势的产品
比较优势论
大卫李嘉图在19世纪初提出
核心为相对成本
赫克歇尔-俄林理论/要素禀赋理论
生产要素储备比例或生产资源配置的差别是国际贸易的基础
20世纪初锐减经济学家赫克歇尔和俄林开始从生产要素禀赋的差别来解释各国生产成本和价格的不同，重新分析了国际贸易的基础，这就是要素禀赋理论、又称H-O模型。
通过国际贸易往往会使各国之间的要素报酬（如工资、利息、地租）差异趋于缩小，出现要素价格均等化趋势
主张
生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品
进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品
规模经济贸易理论
克鲁格曼提出规模经济贸易学说
许多工业产品都有规模报酬递增的特点
解释相似资源储备国家之间和同类工业产品之间的双向贸易现象
各国利用规模经济来生产有限类别的产品
国际贸易影响因素
影响一国出口贸易的因素
自然资源的丰裕程度
生产能力和技术水平的高低
出口产品附加值更高
汇率水平的高低
国际市场需求水平和需求结构
影响一国进口贸易的因素
一国的经济总量或总产出水平
一般情况下经济总产出水平越高，经济总量越大，进口贸易额就越大
汇率水平
国际市场场频的供给情况和价格水平
2 国际贸易政策
政府干预
政府干预进出口的目的
保护国内产业免受国外竞争者的损害
维护本国的经济增长
实现国际收支平衡
政府干预进口
关税限制
征收高额关税
非关税限制
进口配额、自愿出口限额
歧视性公共采购
技术标准
卫生检疫标准
政府干预出口
出口补贴
直接补贴
政府直接以现金形式弥补出口企业国际市场价格与本国价格的差价
间接补贴
出口退税
出口信贷
实行出口补贴的目的是降低本国出口产品价格，提高其在国际市场上的竞争力，扩大出口
世贸组织成员国的贸易摩擦问题，应当在世贸组织框架下通过争端解决机制妥善处理
倾销
依据标准
原产国标准
第三国标准
最高可比价格
同类产品在原产国生产成本加合理销售费、管理费、一般费用和利润
类型
掠夺性倾销
短期内低价，再重新提价
持续性倾销
企业长期为占领市场，实现利润最大化目标而无限期持续以低价向国外市场出口产品的行为
隐蔽性倾销
出口商正常价格出售，进口商正常价格购买，然后在底下销售，出口商再给进口商补助
偶然性倾销
出口商存货太多，为处理库存低价倾销
不利影响
对进口国
阻碍进口国相关产业正常发展，给进口国生产者和消费者传递错误的价格信号，扭曲市场秩序
对出口国
引发出口国国内相似产品生产厂商过度竞争，扰乱其市场秩序
倾销企业为了弥补损失，往往提高需求弹性较小的商品价格，损害出口国消费者利益
对第三国
进口国会减少对同类产品的进口，可能影响第三国
反倾销措施
征收反倾销税需要符合
倾销对国内相关产业造成了重大损失
损害与低价倾销之间存在因果关系
低于正常价值水平
认定倾销行为的关键点
界定方法
原产国标准
第三国标准
同类产品成本、费用合计
救济措施
3 建设更高水平对外开放新体制
我国外贸发展较快的因素
加入WTO为我国经济融入国际市场提供了重要的基础
我国逐步下调关税水平有力地租金了进出口的不断过大
我国各项改革不断深化，为我国企业和产品的竞争力不断提高提供了不竭的动力
我国丰富的劳动力资源提供了显著的“人口红利”
对外开放是我国的基本国策，是中国特色社会主义制度的重要特征
通过制度和规划建设，实施更大范围、更宽领域、更高层的的全面开放
外商投资法、外商投资法实施条例 2020年1月1日实施
外商投资准入清单、自贸区准入负面清单 2021年12月完成新版， 负面清单减少至31条和27条，压缩比例为 6.1%和10%
商务部发布了 “外商投资指引2021版”，整合了中国投资环境、相关法律、投资办事流程等内容
RCEP“区域全面经济伙伴协定”2022年1月1日起生效，全球人口最多、贸易规模最大、最具发展潜力的自由贸易区正式启航
扩大开放的进程中进一步重视国家经济安全，处理好利用外资和国家安全的关系
建设高水平对外开放体制，需要注意
努力保持进出口稳定增长，采集积极措施拓展海外市场，积极推动出口市场多元化
进一步重视提高产品质量和服务水平，提高我国产品国际市场竞争力
通过优化进口结构积极扩大进口
通过优化进口结构支持国内高新技术产业发展壮大，提升国内技术服务水平和研发能力
重视外资引进质量，落实好我国鼓励利用外资的政策
积极支持我国企业“走出去”，扩大对外投资规模，优化对外投资的结构，保护好我国企业在境外投资的安全和合法权益，构建双循环新发展格局
财政税收
公共物品与财政职能
公共物品的定义与其融资与生产
公共物品的定义与其特征
公共物品
增加一个人对该物品的消费
并不同时减少别人其他人对物品的消费
萨缪尔森
纯公共物品
特征
非竞争性
增加一个人的消费的边际供给成本为0
增加一个人的消费并不增加任何额外成本
强调潜在收益
主要
非排他性
排他成本过高
强调通过市场机制提供公共物品的潜在困难
派生
排他性消费不符合效率原则，违反了社会资源有效利用的帕累托准则
公共物品的需求显示
私人物品的需求显示
通过自愿的市场交易实现
靠出价多少显示需求强度和数量
公共物品需求显示
通过政治机制
强制性的政治交易
事先同意的某种投票程序选择，或给代表间接表达
公共物品的融资与生产
融资
政府融资/强制融资
强制税收
∵非排他性
缺点
难以满足多样化需求
私人融资/自愿融资
非排他性成为自愿融资起阻碍作用的关键因素
导致数量不足、结构不平衡
联合融资
应该作出分工
政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供
生产
政府生产
公共雇员
合同外包
可能营利性/非‘’
公共服务提供私有化的表现
反对者
私人生产降低服务质量
赞同
成本更低
特许经营和合同委托
公共物品供给的制度结构
结构
决策制度
核心
每人，或代表
融资制度
生产制度
受益分配制度
反映
政府在经济生活中扮演的角色
目标
多远、竞争性、有效率、均衡发展
市场与政府
市场和市场效率
政府经济活动范围
提供公共物品和服务
矫正外部性
维持有效竞争
调节收入分配
稳定经济
财政的基本职能
资源配置职能
一部分社会资源集中形成财政收入，由政府提供公共物品和服务没引导社会资金流向，最终实现全社会资源配置效率的最优状态
范围
市场失灵而又为社会公共需要的公共物品和服务
如国家安全
准公共物品和服务
对社会资源配置的引导支出，如矫正外部效应
机制和手段
确定社会公共需要的基本范围
优化财政支出结构
为公共工程提供必要的资金保障
通过政府直接投资财政贴息税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率
实行部门预算制度，建立国库集中首付制度和绩效评价制度
提高财政自身效率
收入分配职能
初次分配
按要素所有这的禀赋条件和公平的市场定价实现
调整初次分配
机制和手段
明确市场政府的范围和界限
加强税收调节
直接调节
强制性
企业所得税、个人所得税、资源税
发挥财政转移支付作用
直接补贴给地区和个人
发挥公共支出的作用
社会福利
经济稳定和发展职能
通过财政活动 ，对生产消费投资储蓄产生影响，达到稳定个发展经济的目的
目标
充分就业
物价稳定
经济增长
国际收支平衡
重点
维持社会资源在高水平利用下的稳定
意义
在促进经济增长的同时带来经济结构的改善、经济增长质量的提高和社会事业的进步
机制和手段
财政政策和货币政策协调
推动社会总供求的基本均衡
税收财政补贴财政贴息公债
调节社会投资需求水平
财政直接投资
调节社会有效供给
税收
个人消费水平和结构
节约资源能源环境
经济社会协调健康
财政支出
财政支出及其分类
含义
规模
财政支出总额占国内生产总值的比重
支配了多少社会资源
结构
做了什么事
经济性质
具体经济构成
e.g.教育支出
工资福利支出
商品服务支出
分类
适用于编制政府预算的统计分类
支出功能分类
按产出性质
做了什么事，办教育还是国防
类款项
支出经济分类
按成本投入
反映政府支出的经济性质和具体用途
如办教育是发工资还是买设备
更明细
性质分类
购买性支出
从私人部门取得物品与劳务并支付
转移性支出
不要钱获得相应物品和财物
中间
财政支出规模及其增长趋势
衡量财政支出规模的指标及规模变化情况的指标
财政支出规模
一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额，衡量一定时期内政府支配社会资源的多少，满足公共需要能力高低的重要指标
反映政府对社会经济发展影响力的强弱
指标
绝对规模指标
按当年价格计算，也可按不变价格
从趋势上看增长
相对规模指标
和其他经济变量的关系来反映
方法
当年财政支出占当年GDP的比重
反映政府干预经济的程度
当年中央财政支出占全国财政支出的比重
反映中央政府对地方政府的控制程度
人均财政支出
不断上升中央占地方相对稳定人均增长
变化的指标
财政支出增长率
财政支出规模增长的理论解释
政府活动扩张法则
德国瓦格纳
伴随工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求
工业化引起扩张
纠正市场失灵
文教福增长率超过GDP增长率
公共选择学派
选民
财政幻觉
关心扩大公共支出的好处，忽视税收负担，投票
政治家
作为手段
官僚结构
最大化部门和个人的利益
非均衡增长理论
美国鲍莫尔
分析公共部门平均劳动生产力状况
国民经济部门
生产率不断提高的部门/进步部门
技术决定
缓慢/非进步部门
劳动决定
工资同向变化
梯度渐进增长理论
英国皮考克威斯曼
原因
内在
税收增长
所得税的累进性
公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度
子主题
外在
战争危机灾害
阶梯式非连续性
经济发展阶段增长理论
美国马斯格雷法
初期
中期
成熟
影响因素
经济发展
政治因素
社会政治局面的稳定状况
政治体制结构和政府行政效率
政府活动范围
提供公共的范围扩大
经济体制和经济制度因素
社会因素
效益分析
政府财政支出效益分析与微观组织生产经营支出效益分析的区别
财政支出效益
政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系
基本内涵
政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性
结果分析
效益好是财政支出产生的成果较多或者取得一定的成果耗费的财政资金较少
重视原因
社会经济资源的有限性
区别
衡量效益的标准不同
经济效益社会效益
择优的标准不同
政府整个社会的最大效益
计算所费所得的范围不同
自身vs政府和整个社会
方法
成本-效益分析法
19C1940美尼古拉斯卡尔德和约翰希克斯提炼
子主题
子主题
提出多个方案，通过计算成本效益的比率来分析比较不同方案的效益，选最优
适用于有关投资性支出项目，微观经济主体投入-产出分析
难点
直接成本与直接效益之外的其他成本和效益的测算
直接成本
建设管理和维护某项目而投入的人力物力和价值
实际成本与效益、金融成本和效益
金融
由于某项目的建设使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人减少或增加了收入
有形成本与效益无形成本与效益
用不用货币计量
入账
最低费用选择法
选择使用最少的费用就可以达到目的的方案
适用于军事行政文化卫生等
步骤
公共劳务收费法
制定和调整公共劳务的价格或收费标准
适用于可以买卖的，采用定价收费方法管控的公共服务部门
通过制定合理的价格政策，实现对公共劳务有效、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择
政策方法
免费政策
强制实施义务教育强制注射疫苗
低价政策
医疗保障
平价政策
公园邮电公路铁路
高价政策
繁华地段的机动车停车费
公共定价法
定价政策
纯公共定价
管制定价或价格管制
目的原则
提高保障
方式
平均成本定价法
收支平衡下，尽可能使经济福利最大化
理论上讲，按公共物品的边际成本定价是最理想的定价方式，但是会使企业长期处于亏损，因此，一般高于边际按平均成本定价
二部定价法
基本费和从量费
定额定价和从量定价相结合
适用几乎所有受管制的行业（特别是电力燃气等）
问题
基本费不付就会被拒之门外，是使消费量低于效率产量，基本费相当于税，不符合公平原则
负荷定价法
按时段
购买性支出
政府消费性支出
概念
免费或以较低价格向军民住户提供的商品和服务的净支出
市场价值减去收取的报酬
如疫苗
为全社会提供的公共服务的消费支出
等于政府服务的产出价值减去政府获得的经营收入的价值
政府服务的产出价值=经营性业务支出+固定资产折旧
政府消费性支出为社会总需求的组成部分
国防行政管理费文教科学卫生支出等
政府投资性支出
基础设施支出
特点
非营利性
长期性
外部性
转移性支出
社会保障支出
单方面无偿
基本生活保障支出
社会保险
年老疾病工伤失业生育
社会救助
贫困者不幸者最低限度的生活需要
贫困救助灾害救助特殊救助
社会福利
福利失业为社会成员提供基本生活保障
国家预算拨款
社会优抚
现役军人及其家属、退役军人、烈士遗属
财政补贴
分类
项目和形式
环节
生产、流通、分配、消费
经济性质
生活、生产
内容
现金、实物
可能对国际贸易造成的危害程度
禁止、可诉、不可诉
性质
社会财富的再分配
购买性支出与转移性支出的比较
财政收入
财政收入和财政集中度
财政收入及其分类
政府收入
税收
政府从私人部门获得的强制性资金转移
不附带回报
社会缴款
强制or自愿
缴款额与报酬工资雇员数量有关
有权获得某些社会福利
赠与
非强制性的转移
从其他政府或国际组织
其他收入
罚款罚金等
《政府收支分类科目》一般公共预算收入
税收非税债务转移性收入
非税
行政专罚国有捐赠住房
专项收入
行政事业性收费收入
罚没收入
国有资本经营收入
国有资源（资产）有偿使用收入
捐赠收入
政府住房基金收入
其他收入
衡量财政收入的不同口径
最小口径
只有税收收入
小口径
＋非税
中口径
财政预算（一般预算）+社会保障缴费收入
大口径
全部
财政集中度和宏观税负
国家通过各种形式，从国民经济手中环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重
口径
税收
税收的基本含义特征和职能
主体
国家
客体
单位和个人
目的
依据
法律
凭借政治权利
过程
单项无偿
直接结果
通过税收取得财政收入
拉弗曲线与征税的限度
拉弗曲线
供应学派
对凯恩斯需求管理失效的一种回应
产生于20C70Y，主张解决“滞涨”问题
保持适度的宏观税负水平，注意涵养税源
边际税率
税负转嫁
方式
最初缴纳税款的法定纳税人不一定是该税收的最后负担者
前转/顺转
纳税人将所纳税款通过提高其所提供商品的价格方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式
名义的纳税人是商品的出售者，而实际的税收负担者是商品的消费者
最典型最普遍
多货物服务
后转/逆转
压低购入商品或生产要素进价，将税收转给商品或要素供给者的一种税负转嫁
混转/散转
消转
降低成本、增加利润来抵消税负，使税负从新增利润中得到抵补
实质上是生产者应得到的超额利润抵补税负
旁转/侧转
购买者或供应者之外
税收资本化/资本还原
将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者
影响因素
课税商品的性质
对非生活必需品课税，需求弹性较大，税负不容易转嫁
课税与经济交易的关系
没有交易，直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的
课税范围的大小
课税范围狭窄，替代效应，课税商品价格的提高很难，税负难以转嫁
商品竞争程度
竞争程度激烈，替代品多，税负转嫁困难
关键因素
应税商品供给与需求弹性
需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，税负不容易转嫁
大多各自负担一定比例，取决于商品的供给与需求弹性
国债
含义、种类和功能
一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源
是一种有偿形式的、非经常性的财政收入
特征
晚于税收
产生条件
社会有闲置资金
财政困难
自愿性有偿性灵活性
信任
看国家偿还能力
偿还时间
短期
1年
种类
发行地域
内债
不会因借债而增加国内资金的总量
外债
可在一定时期增加本国可支配的资金总量
时间
短期
1年以内
国库券
中期
1-10年
长期
10年
利率变动情况
固定利率
浮动利率
流通
上市国债
一般中短期国债
非上市国债
债务本位
货币国债
外国货币计量
大多数
实物国债
人民胜利折实公债属于实物国债
功能
弥补财政赤字
弥补方式
增加税收
不利
向中央银行借款
诱发加剧通过膨胀
发行国债
国债副作用小
单方面暂时性转移
减少闲置资金
筹集建设资金
调节货币供应量和利率
调控宏观经济
负担与限度
负担
认购者负担
债权人的应债能力
债务人负担政府负担
纳税人负担
国家收入负担
马克思 国债是一种延期的税收
待代际负担
限度
绝对规模
国债余额
历年累积债务的总规模
当年发行的国债总额
当年到期需还本付息的国债总额
相对指标
国债负担率
国债累计余额占国内生产总值GDP的比重
警戒线
ed
60%
ing
45%
着眼于国债存量
反映国家累计债务的总规模和整个国民经济对国债的承受能力
债务依存度
当年的债务收入与财政支出的比例关系
警戒线
15-20%
两种口径
全国财政的债务依存度
中央财政的债务依存度
指标+1
当年付息额占当年中央财政经常性收入的比重
李嘉图等价理论
政府无论用债券还是税收筹资，效果都是相同的或者等价的
认为国债有害论
主张政府的浪费心理
国家干预主义
认为国债有益论
弥补财政赤字
利息引起财富增加的幻觉，减少档期储蓄并增加消费
为中央银行的公开市场业务提供更广阔的回旋余地
国债制度
发行制度
由发行条件和发行方式决定
发行条件
发行方式（谁能直接成功）
公募招标方式
发行对象是多数投资者
承购包销方式
通过和一组银行或金融机构签订承销合同所体现的权利义务关系，实现国债销售任务的方式
特点
卖不出去承销人自己认购
直接发售方式
亲自和发行对象见面，有特定的发行对象，个人投资者不能购买
降低举债成本，便于了解需求
工作量太大
随买发行方式
向小投资者发行不可上市国债
偿还制度
抽签分次偿还
按号码抽签对号
到期一次偿还
转期偿还法
以新还旧
提前偿还法
市场购销法
政府购进国债
市场交易制度
国债市场
国债发行市场
国债流通市场
按成交订约和清算的期限划分
现货交易方式
回购交易方式
卖出时，签订协议，期限后，购回同笔国债
期货交易方式
基本要素
期限
价格
数量
标的
不一定现实
保证金制度，具有杠杆作用
期权交易方式
交易权利
约定时间内，按协定价格未来买进或卖出契约中制定的债券，也可以放弃买进或卖出这种债券的交易方式
国债市场的功能
实现国债的发行和偿还
固定收益出售方式和公募拍卖方式
调节社会资金运行
加强政府性债务管理
我国政府债务的分类
政府负有偿还责任的负债
政府或有负债
担保责任
可能承担救助责任
政府债务管理制度
中央政府债务实行余额管理
余额限额根据累计赤字和应对当年短收需发行的债务等因素合理确定
报全国人大或其常务审批
地方政府债务管理制度
借
建立规范的地方政府举债融资机制
省自治区直辖市
市县级要省级政府代为举债
不得通过企事业单位举借
应采用政府债券形式
举债规模的报批
国务院报全国人大或其常委批准
对地方政府债务实行规模控制和分类管理
限额管理
严格限定政府举债程序和资金用途
举债要遵循市场化原则
只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不能用于经常性支出
监理债务风险预警及化解机制
中央政府不救助原则
风险预警指标
债务率
新增债务率
偿债率
逾期债务率
建立考核问责机制
用
还
税收制度
税制要素与税收分类
税制要素
纳税人
负有纳税义务的单位和个人
负税人
最终负担
扣缴义务人
代扣代缴、待收代缴
各类企业
个体工商户
其他自然人
机关等
给予行政便宜注意设定，为法定义务
子主题
子主题
课税对象
征税客体
课税的目的物
税种区别的主要标志物
对象
所得
消费
财富
税源
以收入形式存在
税目
具体的征税范围，代表征税的广度
对课税对象的具体划分
计税依据/课税标准
计税金额
收入额、利润额、财产额、资金额
计税数量
税率
标准，中心环节
体现征税的深度
类型“必定累”
比例税率·
同一比例
税率不随课税对象数量的变动变动
单一比例税率
差别比例税率
产品差别比例税率
行业
地区
幅度
定额税率
按课税对象的一定计量单位规定固定税额
绝对金额
一吨一量
适用于从量计征的税种
累进税率
全额累进税率
超额累进税率
子主题
纳税地点
可能不一致
如总分公司
纳税环节
纳税期限
减免税
违章处理
税收分类
按课税对象不同
货物和劳务税
所得税
财产税
资源税类
行为目的税（车船上放烟花污染城市环境）
按计量标准划分
从价税
增值税所得税
从量税
啤酒汽油。。。
按税收与价格的关系
价内税
消费税
价外税
增值税
按税负能否转嫁
直接税
间接税
税收管理权限和使用权限分类
中央税
消费税、关税
地方税
中央地方共享税
增值税企业所得税个人所得税、资源税
法律
法律
全人大及常
2/3财产税
除印花的行为目的税
所有所得税
2/4资源税、耕地
授权立法
暂行条例
房产税暂行条例
城镇土地使用税暂行条例
货物和劳务税类
增值税
特点和优点
增值额
逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担所有税款
不重复征税，中性税收
普遍连续
优点
平衡税负，促进公平竞争
便于对出口商品退税，又避免进口商品征税不足
稳定及时
交叉审计，相互制约
类型
消费型
允许扣除购入固定资产中所含税款
鼓励投资
生产资料不课税，只对消费资料
收入型
允许扣除固定资产折旧中所含的税款
生产型
不许扣固定
征收范围
生产批发零售进口
销售服务、无形资产和不动产等
纳税人
一般纳税人
超标的，应当申请
未超标、新开业的
可以
小规模纳税人
个体工商户以外的其他个人
非企业性单位
不经常发生应税行为的企业
税率与征收率
一般纳税人
13
销售或进口货物，9%的除外
6
增值电信金融服务生活服务不动产租赁之外的现代服务
0
小规模纳税人
3
小和特定
5
销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务
计税方法
一般纳税人
扣税法
当期应纳增值税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额*适用税率
小规模纳税人
应纳税额=销售额（不含增值税）*征收率
不许抵扣进项税额
进口货物应纳税额
应纳税额=组成计税价格*税率
征收管理
纳税义务发生时间
应税销售行为
收讫销售款项或取得销售款项凭据的当天
先开发票的
先开发票的当天
进口货物
报关进口的当天
增值税扣缴义务发生时间
纳税义务发生的当天
纳税期限
135/10、15、一个月、一个季度
月/季度，按期满之日起15日内
...日
期满5日内，次月1日起至15日内申报纳税并结清航悦应纳税款
进口
海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
按次
纳税地点
固定业户
向其机构所在地的主管税务机关
总分异地
分别
总可代
带外地销售
向机构所在地报告后纳税
未报告
未报告
向销售地
或补征税款
非固定
销售地/补
进口货物
报关地海关
扣缴义务人
机构所在地或居住地
发票管理
专用发票
发票联
抵扣联
记账联
普通发票
折叠票
卷票
电子发票
机动车销售统一发票
6联
消费税
对消费品和特定消费行为征收
特点
征收范围具有选择性
15类
增税里
环节单一性
生产、进口
平均税率水平比较高且税负差异大
计税方法具有灵活性
从价定率、从量定额、复合
征税范围
列举征税方法
纳税人
境内生产委托加工和进口
不包括批发零售等
税目
计税方法
征收管理
税务机关征收，海关代征
纳税期限
同
地点
委托加工
受托方
关税
关境（一般同国境，除自由港等）
征税对象
货物物品
纳税人
子主题
税率
最惠国税率
协定税率
特惠税率
普通税率
普通税率
关税配额税率
完税价格
成交价为基础
计算
从价税
主要
从量税
原油啤酒胶卷
复合税
征收管理
时间
申报进境14日内
进出境海关申报
缴款书15日内
延期不超6个月
滞纳金
万分之五
只拿之日起
强制征收
3月内
强制扣款等
退还
1年内
补征
1年
追征
纳税人违规
3年
所得税类
特点
税负相对比较公平
量能负担
起征点、免征额、扣除项目
征税不重复且不易转嫁
单环节征收，不重复征税
税源可靠，收入具有弹性
累进税率时收入更有弹性，所得税自动适应经济发展周期，发挥内在稳定性作用
企业所得税
境内企业、组织
纳税人
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税
税率
25%
20%非居民企业没有设立场所，场所与所得没有联系
应纳税所得额
年收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
应纳税额的计算
企业应纳税所得额*所得税税率-减免和抵免税额
征收管理
登记注册地、实际管理机构所在地
总机构所在地
汇总
按年
个人所得税
纳税人
以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
身份证，税务机关赋予纳税人识别号
子主题
课税对象
综合所得（老公特丑）
3-45
合并
工资薪金所得，劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
子主题
经营所得
5-35
财产租赁所得
20
财产转让所得
20
利息股息红利所得
20
偶然所得
20
税率
应纳税额的计算
子主题
子主题
子主题
税收优惠
免税
省级人民政府及以上发的科教文卫体育环保等奖金
国债和国家发行的金融债券利息
补贴津贴，福利抚恤救济金，保险赔款，军人的转业等，离退休安家费等
减征
残疾孤老烈属所得
自然灾害遭受损失
征收管理
自行申报
综合所得
次年3月1-6月30
要汇算清缴
经营所得
全员全额扣缴
代扣次月15日内
扣缴义务人
子主题
子主题
综合与分类相结合的征收制度
财产税
特点
符合税收的纳税能力原则
税源充分稳定不易受经济变动因素影响
收入分配功能
直接税，不易转嫁
缺点
不公平性
收入弹性较小
减少资本收益，投资障碍
房产税
计税价值或租金收入
纳税人
城市县城建制镇和工矿区
产权所有人，承典人，房产代管人或使用人
征税范围
税率
从价1.2
从租12
计税依据
房产余值
=原值一次减除10-30%
征收管理
时间
其他都次月
地点
房产地点
期限
按年计算分期缴纳，具体按省
契税
转移土地房屋权属，向产权承受人
纳税人
承受人
征税范围
转移
出让转让房屋买卖房屋赠与房屋互换
3-5
90以下个人减少1%
子主题
车船税
范围
子主题
应纳税额
灭失
退
过户
不另纳税也不退
征收管理
取得当月
地点
登记地或扣缴义务人所在地
纳税申报
按年分月一次性
深化税收征管改革
目标
2025智慧税务
内容
数字化升级智能化改造
执法制度
政府预算
政府预算的职能与原则
政府预算的含义和职能
含义
具有法律规定和制度保障
经法定程序审核批准
政府年度财政收支计划
技术
内容
计划安排
政府理财的主导环节和基本环节
形式
预算平衡表
体现政府资金来源和流向，体现政府的年度工作重点和方向
政治性
重大的政治行为
选择
支出上的优先权
反映公共物品和服务及其成本
本质
国家和政府意志的体现
法律性文件
最早
17C英国
职能（反监控）
反映政府部门活动
监督政府部门收支运作情况
控制政府部门支出
实质是法定授权
授权范围内才是合法有效的
超范围的以预算调整案形式提交同级人常审批
政府预算的原则和分类
原则（年内完成统一得靠合法公开的信息）
早期强调控制
中期周密性
功能性
功能预算理论
凯恩斯
税收支出借债作为工具
完整性
统一性
科目、口径、程序
确保连续性
可靠性/谨慎性
真实
合法性
政府对纳税人负责的体现
公开性
年度性
历年制
跨年制
美英日
分类
按编制形式
单式
优点
简单，易于操作，能够清晰反映政府财政收支全貌
缺点
没有区分各项财政收支的经济性质
复式
经常预算
以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象
资本预算
以国债为收入来源，以京津冀建设项目为支出对象
优点
区分，便于，调控
缺点
较为复杂
按编制依据的内容和方法
增量（基数）
在以前预算年度的基础上，调整
保持连续性
传统
零基预算
不考虑以前
有利于克服增量的刚性增长的弊端，提高了预算支出效率
不是一切都要重新开始
按作用时间长短
年度预算
有效期一年
单项合理，但中长期可能不合理
多年预算/中期/滚动
3-5，逐年递推或滚动的形式，每年编制一次，每次向前滚一年（补足3/5年）
不具法律效力
要提交权力作参照，但不具法律效率
预算收支平衡
平衡预算
预算收入基本等于预算支出的预算
实际工作中略有结余或略有赤字也算平衡
差额预算
盈余预算或赤字预算
是否直接反映经济效益
投入预算
用来控制各项支出用途和金额的预算
绩效预算
在此基础上制定绩效目标，量化指标衡量
规划项目预算
用系统分析以及成本效益分析工具评估各项公共计划的成本效益
拟定最优决策
比较
预算管理层级
中央预算
地方预算
一级政府一级财政一级预算
我国政府预算管理职责划分
职权划分
预算管理职权
制定权、解释权和修订权
政府预算决算的编制和审批权
预算执行
预算调整和监督权
各级人大
审查批准
审查预算草案和预算执行情况报告
批准预算和报告
改变、撤销
不适当的决议
乡镇级的
审查和批准本级预算调整方案本级决算，监督执行
各级人大常委会
审查批准
监督执行
审批调整方案决算
撤销
各级政府
组织决定
国务院
县级
组织编制草案
决定本级政府预备费的动用
各级财政部门
具体提出
提出本级预备费动用方案
我国政府预算体系
一般公共预算
基础
政府凭借国家政治权利，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生维持国家行政职能正常运转，保障国家安全等方面的收支预算
收入
主要
税收收入
非税收入（行政专罚国有捐赠住房）
支出
功能分类
经济分类
工资福利支出
工资福利支出聘和服务支出
个人和家庭...
政府性基金预算
各级政府及其部门为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金
财政部审批，重要的国务院审批
收入
基金收费以及出让土地发彩票等
支出
专款专用
管理原则
以收定支
专款专用
结余下年专款专用
编制
使用单位编制，逐级上报同级财政部门
审批
同前
国有资本经营预算
国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益分配...
支出
不列赤字
按照当年预算收入规模安排
核心
调整国家和国有企业之间的分配关系
有利于完善国有企业收入分配制度
编制原则
统筹兼顾，适度集中
合理确定分配
相互独立相互衔接
分级编制逐步实施
收支范围
收入
主要从国企取得的
利润股利股息国有产权（股权）转让收入清算收入等
支出
补充资本金弥补
10年
新增
十四五末，基本形成全面完整结构优化运行顺畅保障有力的国有资本经营预算制度
从完善国有资本收益上交机制，提升国有资本经营预算支出效能，完善国有资本经营预算管理工作等方面提出要求
社会保险基金预算
2013提交全国人大
指导思想原则
科学发展观
人社部汇总编制
财政部审核
联合向国务院报告
四类预算之间的关系
相互独立又有机衔接，都可以调剂部分资金用于社会保障
我国政府预算编制和执行制度
编制制度
部门
标准收入预算法
零基预算法
定员定额管理
科学论证和合理排序
程序
自上而下
两上两下
子主题
执行制度
预算实施的关键环节
建立国库集中收付制度
以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式
以财政部门为主体的国库单一账户体系
分别实行直接缴库和集中汇缴制度，所有收入通过代理银行直接缴入国库或财政专户
财政直接支付和授权支付
政府采购制度
预算制度
财政制度的核心
部门预算制度
市场经济国家财政预算管理的基本形式
一般是通过预算法的形式予以确定
深化预算管理制度改革
财政管制体制
内容与类型
含义和内容
含义
国家管理和规范中央与政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的意向根本制度
广义
政府预算管理体制
税收管理
公共部门财务管理体质
狭义
政府预算管理体质
中心环节
内容
财政分配和管理机构的设置
五级
政府间事权和支出责任的划分
原则（技术提高了效率使区域受益）
技术
大高的给中央
区域
没区域特征的给中央
如外交等
受益
全国受益的给中央
政府间财政收入的划分
税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准
原则（恰当的集权使效率对等）
恰当原则
调控功能强的税种给中央，体现国家主权的给中央
集权原则
收入份额大的主体税种给中央
效率原则
流动强的给中央
土地给地方
收益与负担对等
直接对应的收入给地方
政府间财政转移支付
非对称安排：收入的划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主
类型和作用
类型
财政联邦制模式
州余权主义
政府间没有整体关系，靠分税制和转移支付
美印加的（德）大黑（墨西哥）鹅（俄）
财政单一制模式
分权水平较低，自主性较小
我国演进
新中国成立
统收统支，高度集中
改革开放
包干型
1994
分税制
分税制财政管理体制
主要内容
含义
全部税种在中央和地方政府之间进行划分
以事权确定财权
收入
中央
地方
共享
增值税、企业所得税和个人所得税、资源税
支出
中央
国防武警经费外交支出地质勘探费
地方
公检法经费民兵事业费
改革的成效和方向
新增
深化零基预算改革强化事前功能评估落实税收法定原则增加一般性转移支付，加强中央事权提高中央支出
财政转移支付制度
转移支付及其特点
财政转移支付
政府间财政转移支付制度，处理中央与地方财政关系时，协调上下级财政之间关系
首次
庇古1928《财政学研究》
作用
为地方政府提供稳定的收入来源，弥补收支差额
最基本作用
利于纵向平衡
解决不均等
专项拨款，增强中央控制能力
特点（科学灵活的玩法统统都是对的）
完整性
一套科学完整的制度安排
对称性
事权职责需求对应
科学性
设计要科学
统一性和灵活性相结合
系数不同
取决于转移支付资金总额，地方收支缺口，各地财政困难程度
法制性
分类
均衡拨款
专项拨款
严格限制
中央委托事务
共同事权事务
效益外溢事务
符合中央决策导向事务
我国分类
一般性转移支付
均衡性
参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额
民族地区、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资...
专项转移支付
重点
教育医疗卫生社会保障支农...
类别
委托类
中央事
共担类
中央和地方事
引导类
地方的事权，中央为鼓励引导按中央的意图做
救济类
地方，中央帮助地方
应急类
地方，突发事件
现行制度
完善一般性转移支付的稳定增长机制
增加规模和比例
原则上通过一般性转移支付调节中央减收增支政策形成的地方财力缺口
清理整合规范专项转移支付项目
取消竞争性领域专项和地方资金配套，严格控制引导类救济类应急类专项，对保留的专项进行甄别，属于地方事务且数额相对固定的项目纳入一般性转移支付
建立现代财政制度，合理划分中央和地方财政事权和支出责任
总体要求和划分原则
财政事权
总体要求
坚持中特和党的领导
坚持财政事权由中央决定
最大限度减少中央对微观事务的直接管理
坚持有利于健全社会主义市场经济体制
坚持法制化规范化道路
以法律和行政法规的形式规定
以地方性法规政府规章规定
坚持积极稳妥统筹推进
原则
体现基本公共服务受益范围
兼顾政府职能和行政效率
实现权责利相统一
激励地方政府主动作为
做到支出责任与财政事权相适应
主要内容
推进中央与地方财政事权划分
适度加强中央的财政事权
保障地方履行财政事权
减少并规范中央与地方共同财政事权
建立财政事权划分动态调整机制
完善中央与地方支出责任划分
《十四五规划纲要》
完善权责发生制政府综合财务报告制度
财政政策
功能与目标
含义
对财政收支关系进行调整vs货币对货币供应量利率等
预算
税收
支出
国债政策
功能（斜倒稳控）
导向功能
引导
利益机制引导和调整
协调功能
失衡状况的调节和制约
调整社会分配关系
控制功能
控制经济行为控制资源浪费
稳定功能
供求平衡
目标
促进充分就业
物价基本稳定
国际收支平衡
经济稳定增长
工具与类型
工具
预算
税收
公债
通过期限种类的不同设计和调换公债长短期限以及调整国债发行利率水平影响金融市场利率的变化来对经济云心刚产生扩张性或紧缩性的影响
公共支出
狭义
购买性支出
政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出
转移性支出
政府投资
财政补贴
类型
按调节经济周期的作用划分
自动稳定的财政政策
累进所得税的自动稳定作用
政府福利支出的自动稳定作用
相机抉择的财政政策
美国罗斯福霍普金斯计划、日本时局匡救政策
汲水政策
在经济萧条时期进行公共投资
以市场经济自发机制为前提，诱导经济复苏
以扩大公共投资规模为手段
财政投资规模局限性
短期
补偿政策
有意识反方向调节
经济萧条
经济繁荣
按在调节国民经济总量和结构中的不同功能
扩张性
紧缩性
中性
乘数与时滞
乘数
税收乘数
政府购买支出乘数
平衡预算乘数
时滞
内在时滞
认识时滞
取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力
行政时滞
对经济问题调查研究所耗费的时间
只涉及行政，与决策机关没有直接关系
外在时滞
决策时滞
提交给立法机关审议通过所需要的时间
执行时滞
效果时滞
货币与金融
货币供求与货币均衡
货币需求
货币需求和货币需求量
经济主体在既定的收入和财富范围内能够并愿意持有货币的数量
货币是固定充当一般等价物的特殊商品
货币职能
流通手段
支付手段
贮藏手段
货币需求
派生需求
经济需求
有效需求
客观需求
货币需求量
货币需求理论
传统的货币数量说
费雪的现金交易数量说
1911《货币购买力》
MV=PT
结论
货币量决定物价水平
物价水平和货币量成正比
剑桥学派庇古的现金余额数量说
1917《货币价值》
货币的价值由货币供求的数量关系决定
凯恩斯的流动性偏好理论
1936《就业、利息和货币通论》
流动性偏好
愿意持有具有完全流动性的货币，应付日常的临时的或投机的需要
三种动机
交易动机
收入和支出时间不一致，应付日常交易
预防动机
紧急情况失业疾病
投机动机
根据市场利率变化的预期
凯恩斯的货币需求函数
i债券的利率
流动性陷阱
当利率降到某一低点时，货币需求会无限增大，此时无人愿意持有债券，都愿意持有货币，流动性偏好具有绝对性
两个假设
未来不确定性
收入是短期资产
弗里德曼的现代货币需求理论
采取传统
影响货币需求的因素
财富总额
恒久性收入
以现在的收入与过去的收入加权计算的收入
财富构成
人力财富与非人力财富
人力
指个人在将来获得收入方面的能力，非人力财富即物质财富
未来的人力财富总要转化为现实的非人力财富
各种资产的预期收益和机会成本
持有货币的名义收益率一般=0
其他
货币供给
货币供给与货币供应量
货币供给层次划分
基本原则
我国
1994
3个层次M0M1M2
2025.1月起，启用新修订的狭义货币M1统计口径
社会融资规模
含义
一定时期内每月每季每年
实体经济（境内非金融） 从金融体系获得的全部资金总额
构成
子主题
子主题
货币供给机制
货币供应量
现金
中央银行的负债
信用创造货币的功能为央行掌握
央行利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源
存款
商业银行的负债
商业银行的扩张信用、创造派生存款机制
商业银行具备在央行发行货币的基础上扩张信用、创造派生存款的能力
制约因素
存款准备金
提取现金数量的限制
缴付税款
数字货币
2009数字加密比特币
特点
匿名性
安全性
不可重复花费、不可非法复制，交易不可篡改
可编程性
区块链
高效率性
数字人民币
特征
中央银行-商业机构的双层运营体系
设计特征
间距账户和价值
定位于M0，不计付利息
低成本
支付及结算
匿名性
小额匿名， 大额依法可溯
安全性
可编程性
货币均衡
货币均衡与失衡
动态均衡
特征
供给和需求大体一致
动态过程
反映了经济总体均衡状况
失衡
状况
总量性货币失衡
结构性货币失衡
总量大体一致，但结构不适应
短缺与滞留并存
原因
经济结构不合理，要调整经济结构
货币均衡水平决定
自我调节机制
流通领域的货币数量取决于货币的均衡水平
货币数量与经济增长的关系
货币数量与GDP及物价上涨的关系
物价自然上涨的因素
剪刀差
技术提高
通货膨胀
类型
按成因
需求拉上型
特点（两发一支）
诱发性
成本的增长导致工资及其他收入的增长，诱使消费支出的增长
自发性
支出的增长是独立的
支持性
政府为了阻止失业率上升而增加支出
成本推进型
成本自发性增长导致物价上涨的通货膨胀
工资推进型
利润推进型
输入型
进口商品价格上升，国家传导
结构型
经济结构方面的因素变动引起，即使总供求均衡，也会上涨
按表现形式
公开型
抑制性/隐蔽型
含义
有效需求大于有效供给
物价持续上涨
基本标准
原因
直接原因
过度的信贷供给
主要原因
财政原因
发生财政赤字和推进赤字政策
信贷原因
信用膨胀
货币量超过需求
财政赤字的压力
过热的经济增长要求
决策失误
其他
投资规模过大，国民经济结构比例失衡、国际收支长期顺差
治理
紧缩的需求政策
积极的供给政策
中央银行与货币政策
货币当局，金融中介体系的中心环节
发行的银行
银行的银行
政府的银行
中央银行制度
必要性
集中货币发行权的需要
经理国库和为政府筹措资金的需要
管理金融业的需要
国家对社会经济发展实行干预的需要
通过货币政策工具，控制信用规模
我国建设中央银行制度
二十大
现代中央银行制度是现代政策货币框架、金融基础设施服务体系、系统性金融风险防控体系和国际金融协调合作治理机制
目标
币值稳定
充分就业
金融稳定
国际收支平衡
内容
党的领导
服务经济
市场化法治化
全球化国际化
内部治理
中央银行的职责和业务活动特征
特征
不以营利为目的
不经营一般性银行业务或非银行金融业务
服务对象
政府
商业银行及其他金融机构
在制定和执行货币政策时，有相对独立性
中央银行的主要业务
货币发行业务
人民币发行基金
央行的保存的未进入流通的人民币
所有权属于央行
发行基金调拨
行政命令
对银行业务
集中存款准备金
充当最后的贷款人
信贷业务
接受商业银行提交的有价证券作为抵押物向商行提供的在抵押放款
为商行贴现商业票据的再贴现
再贷款
组织全国银行间的清算
对政府业务
经理国库
接受各级国库存款
政府的总会计和总出纳
国库存款
为政府提供财政收支服务
代理发行国家债券
对国家给与信贷支持
采用直接给国家财政以贷款或购买国债
在发行市场直接购买国债
保管外汇和黄金储备
制定并监督金融政策
代表政府参加国际金融组织
中央银行资产负债表
货币政策
货币政策的含义内容和目标
通过货币量利率或其他中介指标
目标
稳定物价
经济增长
充分就业
平衡国际收支
保持货币币值稳定，并以此促进经济的增长
货币政策工具
一般性货币政策工具
法定存款准备金
商行最低比率
应付商行等面临的临时的挤提
效用
收缩货币供应量和信贷量的效果
缺陷
银行调整法定存款准备金率时，商行可变动其在央行的超额存款准备金，从反向抵消作用
对货币乘数影响很大，作用力度很强，猛药
成效较慢，时滞较长
往往作为自动稳定机制，不做经常性政策工具
再贴现
央行向持有商业票据等支付工具的商行进行贴现的行为
提高再贴现率，成本上升，基础货币收缩
优点
和准备金比，弹性相对较大，作用力度相对缓和
缺点
主动权在商行手中，取决于商行是否采取主动配合态度
公开市场操作
公开买卖国债，发行票据
目的
调控基础货币，进而影响货币供应量
优点
更有弹性更优越
直接影响货币供应量
央行能随时根据金融市场情况，进行经常性连续性的操作
可以主动出击
可以微调
缺点
金融市场必须有全国性又有独立性
必须配合其他工具
选择性货币政策工具（消费不犹豫）
消费者信用控制
对不动产以外的各耐用消费品的销售融资控制
首付最低金额，还款最长期限，种类等
不动产信用控制
放款限制
优惠利率
预缴进口保证金
直接信用控制
以行政命令等从质量直接对金融机构
手段
利率最高限信用配额，流动比率，直接干预
最常用
存贷款最高利率
1986前美国Q条例
间接信用指导
道义劝告
窗口指导
对商行提出信贷增减建议
没有法定，影响力较大
优点是灵活
非常规
工具（超大钳子）
超低政策利率
大规模再融资操作
资产购买计划
前瞻性指引
结构性货币政策工具
在总量性货币政策工具中附带结构调整要求
作用
引导金融机构信贷投向，发挥精准滴管杠杆撬动
18种
货币政策的中介目标和传导机制
介于货币工具变量和货币政策咪表变量之间的变量指标
中介目标
三大原则
可控性
相关性
可测性
四大目标
利率
短期的市场利率
短期国库券利率
银行间同行拆借利率
原因
可控
可测
相关
货币供应量
超额准备金或基础货币
实际准备金超过法定的部分
取决于商行意愿和财政状况，不易被测度控制
基础货币
数字一目了然
通货膨胀率
传导机制
含义
运用回避政策工具影响中介指标，进而最终实现既定政策目标的传导途径与作用机理。
发展
改开前
央行到企业
从政策手段直接到最终目标
90Y
央行货币市场金融机构企业
政策工具操作目标中介目标最终目标
效率影响因素
能够对货币政策变动做出灵敏反应的经济主体
较为发达的金融市场
较高程度的利率汇率市场化
近年来我国货币政策实践
2006-2008
适度从紧到从紧
08
适度宽松
10-23
稳健
24
适度宽松
货币基准利率改革
原则（先生是外国带着长大的）
先外币后本币
先贷款后存款
先长期大额后短期小额
贷款市场报价利率 loan prime rate
23集中报价和发布机制
19改革后特征
基于报价而非成交形成最终利率，以中期借贷便利MLF麻辣粉操作利率作为标杆，在此基础上加点形成LPR
报价行范围更大
新增城商行农商行外资行民营互联网银行
降低报价频率
2024陆家嘴论坛
考虑以7天气逆回购操作利率作为主要政策利率
强大的货币和强大的中央银行及金融五篇大文章
强大的货币
稳定
对内币值稳定，对外保持回来在合理均衡水平上的基本稳定
好用
使用便捷高效安全，作为支付货币投融资货币和储备货币
计价单位，交易媒介，投融资货币，储备货币
强大的中央银行
经济体体量大，综合实力影响力强
制度完善
五篇大文章
科技金融
以科技创新金融资本为手段
科技创新和技术改造再贷款，推进科创金融改革试验区建设，优化科技企业跨境融资制度机制，构建多元化接力式科技金融体系
绿色金融
支持环境改善，应对气候变化和资源节约高效利用的经济活动
优化碳减排支持工具，上海试点低碳转型
普惠金融
立足机会平等要求和商业可持续原则
支农支小再贷款1.75
养老金融
养老需求
数字金融
商业银行与金融市场
商行的运营与管理
商行的内涵职能组织形式
定义
存款货币银行，以经营工商业存款放款为主要业务
性质
以营利为目的
金融企业
资金融通职能
经营范围广泛，唯一能够面向社会公众吸收活期存款的金融机构
职能
信用中介
吸存发贷
最基本
支付中介
汇兑、非现金结算
企业的总会计总出纳总账房
信用创造
扩张信用
组织形式
机构设置分类
单一
总分
按经营范围
专业化银行制
只经营吸收存款和发放短期工商贷款，包括贴现商业票据等
VS专业性：信托、投资、证券等
综合化
全能
商行的主要业务
负债业务
吸收存款
存款业务创新
可转让支付命令
对个人和非营利机构开立的 计算利息的支票账户
活定期存款、储蓄存款
借款业务
再贴现
结算过程中的短期资金占用
资产业务
现金、在央行的存款
票据贴现
银行应客户要求，买进未到付款日期的票据，办理贴现时，银行向客户收取一定的利息，成为贴现利息或折扣
实际是信用业务
银行通过贴现简介贷款给票据持有人
贷款
时间
长期
5年以上
中期
1-5年
vs中期债券1-10年
短期
一年以内
按条件
信用
担保
保证
找个保证人
抵押
质押
用途
资本贷款
设备固定资产
商业贷款
企业原料，商品交易
消费贷款
证券投资
一般有限制性
在实行全能制银行制度的国家中，很多在数量上也有限制性规定
中间业务
无风险业务
提供金融服务，支付中介
结算业务
现金结算
转账结算
信托业务
资金信托
财产信托
租赁业务
融资租赁
经营性租赁
代理业务
如受财政委托，代理发行和兑付国债
咨询业务
商业银行全部资金来源
自有资金/权益资本
成立时发行股票筹集的股本以及公积金
未分配利润
吸收的外来资金
吸收存款
主要
向央行借款
同业拆借
发行金融债券
从国际货币市场借款
商行的经营管理原则
盈利性
安全性
流动性
商行保一定比例的现金资产或其他容易变现的资产
商行取得现款的能力
存款保险/障制度
定义
存款类金融机构根据其吸收存款的数量，按规定的保费率向存款保险机构投保，当存款机构发生经营危机导致无法满足存款人提款要求时，由存款保险机构....
存款类金融机构
商行（含外商独资银行和中外合资银行）、农村合作银行、农村信用合作社等
存款
人民币存款也包括外币存款
指个人工商企业
不含同行等
不含外国银行在中国的分支结构及中资海外分支机构的存款
不含投保机构的高级管理人员在本投保机构的存款
组织形式
保险偿付限额
同一存款人50万元最高偿付
来源运用
来源
金融机构
保费
投保机构清算中分配的财产
运用收益
其他
运用
原则
安全流动保值增值
形式
放央行
证券
政府债券
央行票据
金融债券等高等级
其他
偿付情形
被接管、撤销、破产
金融强国与强大的金融机构
运营效率高
抗风险能力强
门类齐全
具有全球不惧能力和国际竞争力
金融市场
金融市场的效率及有效市场理论
金融市场
以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和
产生原因
资金时间差和空间差
金融交易
在金融市场上发生的金融资产所有权变化，引起金融债券、债务的产生和清场的交易
效率
金融市场实现金融资源配置功能的程度
以最低交易成本
向社会提供有效产出的能力
高效率的金融市场
资本的本质特征是追逐利润
资本的本质特征是追逐利润
资本流动的趋利性恰好达到优化资源配置的目的
效率的发挥是以资本的合理运动为前提
有效市场理论
美U芝加哥法玛
在一个证券市场上，价格完全反应了所有可获得的信息，每一种证券价格都永远等于其投资价值，那么就成这样的市场为有效市场
分类
根据信息对证券价格影响的不同程度
弱型
如果有关证券的历史资料对证券的价格变动没有任何影响
半强型
公开发表的资料对证券的价格变动没有任何影响
强型
所有相关信息对证券的价格变动没有任何影响
金融市场结构
壮大耐心资本
健全多层次金融服务体系
2024中央经济工作会议
专注于长期投资的资本形式，不以追求短期收益为首要目标，更重视长期回报的项目或投资活动，
是对资本回报有较长期险的展望且对风险有较高承受力的资本
分类
按市场上交易的金融工具的期限长短
货币市场
子市场
同业拆借市场
金融机构之间以货币借贷方式进行短期资金融通活动的市场
同业拆借利率
伦敦
用途
弥补短期资金不足
票据清算的差额
解决临时性的资金短缺需求
特点
期限短流动性高利率敏感性强交易方便
商调剂头寸，央宏观调控
票据市场
分类
一级市场
承兑和签发为主
二级市场
票据直贴、转贴现、再贴现
票据
出票人已发签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券
分类
汇票
见票即付、指定日期
出票人
商业汇票
商业承兑汇票
企业承诺到期兑付的汇票
企业直接信用
银行汇票
银行承兑汇票
银行承诺到期兑现
银行信用和商业信用的结合
支票
出票人签发的，委托银行或其他金融机构...
本票
出票人签发的，承诺自己在见票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人
上海票据交易所
2016年
央行批准
票据报价交易...
短期债券市场
直接融资市场
不通过银行等信用中介
发行和买卖债券
短期政府债券
违约风险小流动性强面额小收入免税
贴标债券
如一带一路债券
短期，解决短期内资金余缺
资本市场
长期，解决投资
子市场
股票市场
分类
1
发行市场（一级市场）
参与者
上市公司
投资者
中介机构
证券公司，会计师事务所、律师事务所
流通市场（二级市场）
投资者群体
组织形式
场内
北上深
上市公司
场外
新三板，区域股权交易所等
长期债券市场
投资基金市场
中介机构
利益共享、风险共担的集合投资方式
基金托管人托管，基金管理人管理和运用
从事股票债券外汇货币等金融工具投资
证券投资基金
优势
专家理财
金融期货（期权）市场
锁定和规避金融市场风险，实现价格发现的功能
交易协议达成后，在未来某一特定时间才办理交割的交易
成交和交割分离，交割要按成交时约定的价格
证券外汇黄金
金融期权市场
金融期权
按成交协议签订合同，允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内，按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利
到期没有行使权力，则自动失效
外汇市场
短期金融资产交易的市场（不属于货币/资本市场）
金融风险与金融监管
金融风险
金融风险的含义及特征
含义
预期和实际收益发生偏差，引起损失
特征（我不确定相关高杠杆病菌的传染性）
不确定性
高杠杆性
金融企业负债率偏高
财务杠杆大，导致负外部性大，
相关性
货币的特殊性决定了金融机构同经济和社会是紧密相连的
传染性
金融机构承担中介机构的职能，割裂了原始借贷的对应关系
金融风险的类型
类型
市场风险
因为市场因素（股价利率汇率及商品价格）
信用风险
借款人或市场交易对手违约
流动性风险
资产流动性降低导致的风险
操作风险
金融机构交易系统不完善管理事务或其他人为错误
金融危机
含义
1或几个国家与地区，全部或大部分，金融指标的急剧、短暂和超周期的恶化
特征
频繁性
广泛性
传染性
严重性
影响
实体经济
严重时使金融市场完全崩溃，甚至国家破产
类型
传统
一国
现代
国际性更突出、综合性
类型
债务危机/支付能力危机
一国债务不合理，无法按期偿还
特征
出口不断猥琐，外汇主要来源于举债
国际债务不利条件
缺乏管理经验，外债投资效益不高，创汇能力低
货币危机
在实行固定汇率制度或带色彩的盯住汇率安排的国家，由于国内经济变化没有相应配合，导致其货币内外价值脱节， 通常反应为本币汇率高估。外汇逃离时，动用大量外汇，可能大幅提高国内利率，使用浮动汇率导致本币大幅贬值
共同特点
钉住汇率制度
原因
90y前
财政赤字导致货币解决，宏观基本面恶化
直接原因
财政赤字规模过大，信用扩张速度过快，外汇储备流失严重
92年英镑危机
决定意义
政府的偏好
市场出现强烈编制预期
国内又高失业率
盯住汇率成本大于收益
放弃了后危机发生
97亚洲金融危机
市场信心变化
制度上的道德风险所积累的金融风险超过了市场所能承受的程度
政府不允许银行出现问题，不良资产由政府解决，隐性财政赤字
银行体系流动性不足
做空后恐慌性转移资金
羊群效应
流动性危机
国内
资产负债不匹配急借短放长
大规模挤兑风波
国际
一国潜在短期外汇履行义务超过短期外汇资产规模
只能用外汇储备
综合性金融危机
外部
几种同时爆发或一引多
内部
从对外经济部门波及整个经济
共同特点
金融体系脆弱
由银行传导到整个经济
次贷危机
美国
次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭，股市剧烈震荡
阶段（摘流星）
债务危机
流动性危机
信用危机
金融监管理论
金融监管的含义
外部监督、稽核、检查，违法处罚
从对银行的监管开始
原因
银行提供期限转换功能，借短放长
银行是整个支付体系的重要组成部分
银行的信用创造和流动性创造功能
金融监管的一般性理论
公共利益论
20C30Y
对公众要求的回应
保护债权论
存款人。证券持有人、投保人
银行逆向选择和道德风险，监督行为形成“自然垄断性质”，“搭便车”行为需要外部监管
存款保险制度
金融风险控制论
来源
金融不稳定假说
银行的高负债经营、借短放长、部分准备金
金融全球化对传统金融监管理论的挑战
金融监管体制
金融监管体制的含义和分类
含义
一国金融管理部门的构成及其分工
分类
从银行的监管主体及央行的角色
央行为中心
美国
双线
联邦
州
监管在本州注册的银行，特别是非联储会员银行
多头
美联储
监管在各州注册的联储会员银行
联邦存款保险公司
非联储会员银行
货币监理署
在联邦注册的国民银行和外国银行分支机构
储贷监理署
国家信用社管理局
独立于央行外
德国
联邦银行监督局
监管客体
综合监管/功能性监管
英国
目的
适应金融经营体制从分页专项混业
分业
演变
单一
分业
综合
18年
银保监会
银行业保险业拟定制度给央行
23年
金管局
机构行为具有持续穿透的功能
机构行为功能穿透持续监管
中央，压实地方金管责任
措施
对重点领域的监督
对影子银行
载体
非银行金融机构
类银行
特点
以银行为核心
以监管套利为主要目的
刚性兑付
收取通道费用的盈利模式
以类贷款为主，信用风险突出
对地方金融组织的监督
小额贷款融资担保区域性股权市场典当行融资租赁公司商业保理公司地方资产管理公司等
对金融控股公司
央行的监管权给了金管局
建立维护金融稳定长效机制
金委会
推进金融稳定立法
主体责任
金融机构及其主要股东、实际控制人
属地责任
地方政府
监管责任
金监部门
强大的金融
国际金融监管协调
巴塞尔协议产生的背景和发展
原因
直接原因
74年
美英德阿的国际性银行倒闭和国际贷款违约
主要原因
银行风险跨越国界，一些资本比例低的银行大量扩张资产业务
发展
1975
1975国际清算银行成立巴塞尔银行监管会
88
23
10
1988年巴塞尔报告
主要内容
确认了监督银行资本的可行的统一标准
资本组成
核心资本/一级资本
实收股本和公开储备
至少50%
附属资本/二级资本
长期混呗
风险资产权重
0,10,20,50，100（人民币面值记）
表外业务按信用换算系数换算，按同样的风险权重计算
资本标准
总资本充足率不得低于8%，核心不得低于4%
过渡期安排
1987-1992
2003年新巴塞尔资本协议
三大支柱
最低资本要求
风险范畴拓展到市场风险和操作风险
鼓励使用内部模型
风险评估
资本约束范围扩大
组织形式交易工具变动对策
改进计量风险和资本的方法
监管当局的监督检查
全面监管银行资本充足状况
培育银行的内部信用评估系统
加快制度化进程
市场约束
市场力量约束
市场奖惩机制
要求银行建立信息披露制度
一年一次
2010年巴塞尔协议3
微观和宏观审慎监管结合
内容
强化资本充足率监管标准
两个超额资本要求
留存超额资本2.5
普通股构成
反周期超额资本（与信贷过快增长挂钩）0-2.5
要求银行在信贷高速扩张时期积累充足的经济资源
引入杠杆率监管标准
基于规模，与具体资产风险无关的杠杆率监管指标
2011年按3%的标准（一级资本）开始监控杠杆率
建立流动性风险量化监管标准
流动性覆盖率
度量短期压力情境下单个银行流动性状况，目的是提高银行短期应对流动性中断的弹性
净稳定融资比例
中长期
激励使用稳定资金来源
确定新监管标准的试试过渡期8，2015,2018
最终方案
我国实施
强调债务人履约能力为中心的分类理念
对外金融关系与政策
汇率制度
含义与划分
固定汇率制度
平价
金本位
自发的
铸币平价是各国汇率的决定基础
黄金输送点是汇率变动的上下限
布雷顿森林体系
自发的
以美元为中心的人为的课调整的
浮动汇率制度
没有平价
无法当局盯着，爬行区间不独立
影响因素
因素（市场经济商品膨胀）
经济开放程度
经济规模
国内金融市场的发达程度及其与国际金融市场的一体程度
进出口贸易的商品结构和地域分布
相对的通货膨胀率
各因素影响
小弟固定且集中
经济开放程度月底经济规模越小进出口集中在某几种商品或国家的，一般倾向于固定汇率制度
新中国单一固定
人民币汇率制度
94年
人民币官方汇率与市场汇率并轨1：8.7
传统钉住汇率（被）
05
主动可控渐进
以市场供求为基础，参考一揽子货币调节，有管理的浮动汇率制度
主动性可控性渐进性
15
中间价报价
参考前一日收盘价
17（收一逆子）
逆周期因子
收盘价+一揽子货币汇率变化+逆周期因子 中间价形成机制
管理
中间价根据所有做市商的报价加权平均确定
价差幅度管理14
国际储备
含义和构成
含义
弥补国际收支逆差、稳定本国货币汇率、应付紧急支付等目的持有的国际间普遍接受的
构成
货币性黄金
潜在
外汇储备
对外流动性资产
银行存款
国库券
非黄金占95
IMF的储备头寸
普通账户中成员方可自由提取使用的资产
储备当头寸
超储备档头寸
特别提款权sdr
无偿分配的
作用
经济地位象征，反映能力
融通国际收支逆差，调节临时性的国际收支不平衡
干预外汇市场，稳定本国货币汇率
一国对外举债和偿债的根本保证
管理
缓冲存货
储备的机会成本
实质就是外汇储备的管理
总量的管理
过低
国际支付危机，甚至是金融危机
过多
机会成本
结构管理
比例安排
流动性结构的确定
满足交易性需求，二级储备和高收益储备间组合投资
积极管理
投资机构，提高收益
中长期投资
国际货币体系
内容
确定国际储备资产
确定汇率制度
确定国际收支调节方式
变迁
国际金本位制度
1880-1914第一次 英国
内容
自发的固定
铸币平价是各国汇率的决定基础
黄金输送点是汇率变动的上下限
局限
货币供应量取决于黄金
可以用黄金或银行券
带来政府干预
丧失了存在的前提，各国政府对经济自由放任
布雷顿森林体系
1945-1973
美国
双挂钩原则
35美元/盎司黄金
其他国家货币和美元挂钩
布雷顿森林森林协定是国际货币基金组织协定和国际复兴开发银行协定的总称
国际金汇兑本位制/虚金本位制
可调整的固定汇率
人为的可调整的固定汇率
他币兑美元波动幅度1%以内
一国根本性失衡时可调整10%
国际收支的调节
短期
IMF提供信贷资金
长期
调整汇率平价
特里芬难题
维持美元的信心
保证国际清偿力
牙买加协定
1976IMF
多元化
并未达成特别提款权
黄金功能下降
美元下降但主导
多种汇率安排并存的浮动汇率体系
多种调节方式
经常账户失衡多种
向逆差国提供贷款
国际重要金融组织
IMF‘’
决策机构
理事会
最高
执行董事会
国际货币与金融委员会
发展委员会
宗旨
国际货币体系的核心机构
促进国际货币领域的合作
促进国际贸易的扩大和平衡发展
资金来源
份额·
最主要资金来源
25黄金美元等
75本币
投票权，借款数量，特别提款权的分配
加入和增资
贷款
种类
备用安排/普贷
暂时性
最高额度125%,18个月
中期贷款
减贫与增长贷款
其他
特点
主要解决国际收支问题
有政策条件
临时
WB
原国际复兴开发银行
1944，最早
基于主权担保的债务融资
国际金融公司
私人企业
不需要主权担保
国际开发协会
低收入国家，长期优惠贷款
国际投资争端解决中心
调停或仲裁
解决外国投资者与东道国
多边投资担保机构
政治风险担保
促进外资金进ing
日常运作
理事会执行董事会
宗旨
世界上最大的多边开发机构
资金来源
银行股份
借款
主要
成员方中短期债券
市场中长期债券
转让债权
业务净收益
贷款
项目贷款
特点
期长
浮动利率，低于市场
硬贷款
vs国家开发协会软贷款
利率高，审批长
WTO
国际清算银行
1930
股份公司
股东大会
最高权力机构
股份上市交易
宗旨
促进各国央行合作
人民币跨境使用
概念和类别
跨境人民币业务
类型
跨境贸易人民币结算
企业自愿可以
境外直接投资人民币结算
境内核准
事后管理
商行义务
真实合规审查
反恐
上报
外商直接投资人民币结算
跨境贸易人民币融资
进口贸易融资
进口信用证
进口押汇
海外代付（进口海带）
出口贸易融资（出口打包要付费）
打包贷款
出口信用证押汇
出口托收押汇
福费廷
无追索权地从出口商那里买断由于出口商品或劳务而产生的应收账款
中长期贸易融资业务
出口信贷
真实性审核
人民币外债不涉及外债
跨境人民币证券投融资
在香港可发
点心债
在香港
熊猫债
境外机构境内发行人民币债券
优先用于境内建设项目中长期固定贷款或股本
双边货币合作
货币互换协议
约定汇率
目标
应对金融危机临时措施
常设预防机制
清迈倡议
深化双方经济金融合作的措施
本币结算协议
自由贸易账户
ft账户free trade
特点
分账核算
本外币合一可兑换账户
一线放开二线管住
跨二线（境内）只能划转人民币
适用离岸汇率
2014上海
分类
从开户主体的性质看
区内
境外
同业
统计
统计与数据科学
统计学
两大分支
两发分支
描述统计
研究数据收集、整理和描述
推断统计
用样本数据推断总体特征的统计方法
内容
参数估计
假设检验
变量和数据
分类
研究对象的属性或特征
分类
定量变量
数量
定性变量
分类变量
类别
顺序变量
类别且有顺序
数据
分类同变量
数据的来源
观测数据和实验数据
观测数据
观察或测量
实验数据
一手数据
二手数据
统计调查
概念与分类
概念
有计划
分类
范围
全面调查
普查
人口普查
经济普查
非全面调查
时间
连续调查
不连续调查
间隔长（通常一年以上）
方式
统计报表
自上而下
以一定的原始数据为基础，统一表式，指标，报送时间
类型
对象范围
全面
内容是实施范围
国家部门地方
普查
经济普查
10年2次，3,8
1月1日0点
人口普查
10年1次0
11月1日0点
农业普查
10年1 次，6
1月1日0点
调查对象集中相对变动小，使用范围小
抽样调查
特点
经济性
最显著优点
时效性强
频繁进行
适应面广
准确性高
重点调查
少数重点单位
目的
典型调查
一定条件下可验证普查正确性
优点
灵活机动，通过少数典型单位即可取得深入详实的统计资料
缺点
受典型单位的限制，要结合其他调查方式
重点vs典型
评价标准（完整及时真准确，经济适用可协调）
真实性
侧重对基础数据质量的评价
准确性
生产科学性
完整性
全面系统反映
子主题
及时性
生产效率
适用性
生产科学性
能为所用
经济性
成本效益
可比性
统计工作标准化、规范化程度
协调性
结构严谨逻辑合理
逻辑关系
可获得性
多渠道多方式公布
对统计服务质量
数据科学与大数据
数据科学
彼得诺尔
研究数据
涉及各方面
数据到信息到知识
大数据
特性4V（打的多快）
数据量大volume
pb起始1024tb
数据多样性variety
结构化半结构化非结构化
非结构化
不规则或不完整，没有预定义
半结构化
两者之间
如简历
价值密度低value
密度高低与数据总量大小成反比
数据的产生和处理速度快velocity
1秒定律
数据挖掘
含义
从大量的不完全的有噪声的模糊的随机的实际应用数据中，提取隐藏在其中但又有潜在价值的信息和知识的过程
含义
用户感兴趣
出发点和核心任务
以解决实际问题为出发点
对数据关系和特征进行探索
常见方法
监督学习
每个观测单位机油自变量又有因变量，根据已有的数据集，训练处模型可以根据自变量数据得到因变量预测结果的过程
模型学习的好坏可以根据因变量的实际值和预测值之间的差异判断
典型任务
分类和回归
分类
因变量是分类变量
如根据用户满意度财务信息判断用户合约到期后是否会续约
方法（支持逻辑斯特在森林里面随机掘树）
逻辑斯特回归
决策树
随机森林
支持向量机
回归
因变量是定量变量
通过特征变量确定观测单位因变量的取值
如根据钻石的克拉数言责切割工艺等信息预测钻石的价格
方法
线性回归，非线性回归，分位数回归
无监督学习
每个观测值只有自变量，没有因变量
主要任务
探索数据之间的内在联系和结构
典型任务
聚类
差异性和相似性
如客户细分、文本归类
方法
划分
密度
分层
网格
降维
特征提取
方法
主成分分析法、因子
半监督学习
半
没有因变量的大于有因变量的
成本低于监督学习，准确性高于无监督学习
方法
半监督分类半监督回归，半监督聚类
描述统计
集中趋势的测度
均值
中位数和众数
Me中位数
适用于顺序数据和数据型数据
不受极端值影响
适用于收入这类偏斜分布的数据型数据
众数
适用于分类
均值中位数和众数
离散程度的测度
方差和标准差
方差
离差平方的平均数
在有放回的简单随机抽样中，样本方差是总体方差的无偏估计量，而在不放回的简单随机抽样中，样品房差是总体方差的五偏估计量
方差越小均值代表性越好
方差的单位没有解释意义
标准差
只适用于数据型数据，对极端值很敏感
与数据的计量单位有关，也与观测值的均值大小有关，不能直接用它们比较不同变量的离散程度，区别于离散系数
离散系数
标准差与均值的比值
用于不同类别数据离散程度的比较
消除了测度单位和观测值水平不同的影响
差异程度
看数据的代表性
分布形态的测度
指标
偏态系数
偏度
数据分布的偏斜方向和程度，描述的是数据分布的对称程度
取决于离差三次方的平均数与标准差三次方的比值
等于0
对称
＞0
右偏
均大右
＜0
左偏
绝对值越大
数据分布的偏斜程度越大
标准分数
均值和标准差不同时，不同变量的数值是不能比较的，来自不同分布的变量值不可比，但是每个数值分布中相对于均值的相对位置是可比的，因此可以用标准分数来比较不同变量的取值
标准分数可以给出数值距离均值的相对位置
标准分数=（原始分数-平均分数）/标准差
转变后的标准分数并没有改变数值在原始分布中的位置，也没有改变数据原分布的偏度
应用
当数据服从对称的钟形分布时，可以运用经验法则来判断与均值的距离在特定倍数标准差之内的数据项所占比例
一路发，399带着29和我一路发
子主题
变量间的相关分析
变量间的相关关系
分类标准
程度
完全相关
一个变量的取值变化完全由另一个变量的取值变化确定
不完全相关
不相关
方向
正相关
负相关
形式
线性相关
非线性相关
相关关系的度量
皮尔逊
取值范-1,1
定量变量
对数据分布特征的测度
集中确实
离散程度
偏态
不对称性
抽样调查
抽样调查基本概念
基本概念
从总体中抽取一部分单位
总体
调查对象的全体
样本
入样单位
样本量
总体参数
根据总体中所有单位的数值计算，不受样本的抽选结果影响
样本统计量（估计量）
根据样本中各单位的数值计算的，是对总体参数的估计，也称估计量
随机量，取决于样本设计和正好被选入样本的单元特定组合
抽样框
供抽样所用的所有抽样单元的名单
概率抽样与非概率抽样
概念
概率抽样
等概率抽样
不等概率抽样
概率是已知的或可以计算的
按一定概率以随机原则抽取样本
考虑到每个样本单元被抽中的概率
非概率抽样
非随机，根据方便或主观判断
方法
概率抽样
细分群多简单
简单随机抽样
分层
系统
整群
多阶段
非
自愿判断配方
判断
人为确定样本单元
如选平均型单元作为样本
方便
如拦截
自愿样本
配额抽样
先分类，后不规定方法
一般步骤
确定调查问题
调查方案设计
实施调查过程
数据处理分析
撰写调查报告
误差
含义
样本估计值和总体参数值之间的差异
分类
抽样误差
由抽样的随机性造成
非抽样误差
原因
抽样框误差
样本不完善
无回答误差
随机因素
恰巧不在家如
非随机
拒接
计量误差
调查所获得的数据域真值之间不一致
写错可能
调查人员，问卷设计受访者
理解不一致，记不清
基本概率抽样方法
简单随机抽样
有放回
信息重叠影响效率
不放回
使用条件
没有更多可以利用的信息‘’
不广阔
差异不大个体
分层抽样
分成不同的层，在不同的层内独立随机抽
层内
等比例分配
样本内与总体比例同
操作简单，易于理解，实践中广泛使用
不等比例分配
优点
不仅可以估计总体参数，也可以估计各层的参数
便于抽样工作组织
降低抽样误差
适用条件
有足够的辅助信息
层内差异小层间差异大
系统抽样
将总体中的所有单元按一定顺序排列，在规定范围内随机抽取一个初始单元，然后按事先规定大哥规则抽取其他样本单元
等距抽样
优点
操作简单
只要随机确定起始单位
对抽样框的要求比较简单
只要求总体单位按一定顺序排列，，估计效果与总体顺序有关
按无关标志排列
排列顺序和调查内容没有联系
按有关标识排列
缺点
方差估计困难
整群抽样
将总体中所有基本单位按照一定规则划分为互不重叠的群，抽样时直接抽取群，对抽中的群调查其全部的基本单位，不在的不查
优点
实施方便，节省费用和时间，调查效率高
抽样框编制简化
缺点
样本单位较集中，群内差异小，群间差异大，误差大
适用
群内各单位差异较大，群与群结构相似，整群抽样会降低估计误差
如家庭内男女比例
多阶段抽样
经过2次以上抽样阶段
适用
大范围
抽样框也可分级准备
各阶段均采用简单随机抽样方法
估计量和样本量
估计量的性质
一致性
随着样本量的增大，估计量的值如果稳定与总体参数的真值，那。。。
无偏性
对不放回简单随机抽样，所有可能的样本均值取值的平均值总等于总体的值
有效性
估计量1比2更密集在总体参数真值附近，1的方差必然小于2的方差
抽样误差的估计
抽样误差无法避免，但可以计算
实践中总体方差不知，都用样品方差代替
影响抽样误差的因素
总体分布
总体单位值之间差异越大抽样误差越大
与样本量n有关
与抽样方式和估计量的选择有关
有效辅助信息
样本量的计算
影响因素
调查的精度
可以接受的误差水平
子主题
总体的离散程度
不是同比例
总体的规模
总体大样本量大
无回答情况
经费
其他
计算
不考虑费用现值、无回答情况及其他影响因素
随着样本量的增大，增加同样样本量所增加的精度幅度呈下降趋势
子主题
回归分析
回归模型
回归分析
根据相关关系的具体形态，选择一个合适的数学模型，南京市表达变量间的依赖关系
1确定因变量和自变量
vs相关分析
相同点
共同的研究对象
相互补充
相关分析要回归分析表明现象数量相关的具体形式
回归分析要相关分析表明相关程度
高度相关时，才有必要回归分析
区别
目的和方法
相关研究相关的方向和程度
回归分析研究变量间相关关系的具体形式
一元线性回归模型
回归模型分类
模型
vs方程
最小二乘法的原理
使得因变量的观测值与估计值之间的离差平方和最小来估计β0和β1的方法
模型的检验和预测
回归模型的拟合效果分析
检验
内容
回归系数的经济含义是否合理
分析拟合效果如何
假设检验
决定系数
也称拟合优度或判定系数
可以测度回归直线对样品数据的拟合程度
取值0到1
越接近1，效果越好
=1，能解释所有变化
=0，无关
显著性检验
t检验法
验证自变量对因变量是否有显著影响
原理
反证法
P＜0.05
预测
二元
多远自变量个数增加，自变量与因变量完全不相关的情况下，决定系数也会增大，为避免修正了自由度的调整后，小于原R方
时间序列分析
时间序列及其分类
含义及分类
含义
统计对事物进行动态研究的基本方法是编制时间序列
动态数列
构成要素
所属时间
指标值
时间单位一般要求相等
分类
按表现形式
绝对数
时期序列
过程总量
如GDP时间序列
时点序列
时点上的瞬间水平
如年末总人口时间序列
相对数
子主题
平均数
水平分析
平均发展水平的计算
发展水平
时间序列中对应于具体时间的指标数值
最初水平，期末水平，中间水平
基期水平
报告期水平
要反映与研究的那一时期的水平
平均发展水平
序时平均数/动态平均数
对时间序列中国各时期发展水平计算的平均数
绝对数
简单算数平均数
时点序列
连续时点（逐日登记）计算
资料逐日排列且每天登记
简单算术平均数
变动才登记
加权算术平均数
权数是每一指标的持续天数占总天数的比例
间断时点（不逐日）
每隔一定时间登记一次，每次登记的间隔相等
两次平均，先求相邻2个的平均数，再对平均数简单算数平均
间隔时间不等
两两平均，间隔长度作权数，计算加权算式平均数
相对数
增长量与平均增长量
增长量
逐期增长量
报告期水平-报告前一期水平
累计增长量
报告期水平-最初水平
平均增长量
逐期增长量的序时平均数
速度分析
发展速度与增长速度
发展速度
报告期水平/基期水平
环比
定基
增长速度
报告期增长量与基期水平的比值
平均发展速度与平均增长速度
子主题
速度的分析与应用
0或负数，不宜计算速度
速度指标数值与基期大小有密切关系
结合增长1%的绝对值，反映同样的增长速度，再不同时间条件下所包含的绝对水平
时间序列的分解和预测程序
时间序列的成分（季节循环长期不规则）
长期趋势
季节变动
循环波动
不规则波动
加法模型
乘法模型
预测步骤
平滑预测法
目的
消除时间序列的不规则成分所引起的随机波动
方法（手指捋头发）
移动平均法
使用时间序列中离预测期最近k期数据值的平均数 作为下一期的预测值
指数平滑法
特点
观测值离预测期越久远，其权重也变得越小，呈现指数下降
平实
会计
会计概论
基本概念
现代会计2大分支
财务会计
主要依据
会计准则
统一标准
确认计量企业资产负债所有者权益的增减变动
对外
管理会计
对内
从财务会计分离出来
预测分析决策分析全面预算成本控制责任会计
以企业会计为核心
基本职能
核算
确认
计量
记录
报告
特点（连系完）
完整性连续性系统性
监督
手段
预算
检查
考核
分析
会计对象
特定对象能以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容
资金运动/价值运动
资金投入
企业所有者权益
负债
资金的循环和周转
企业将资金运用于生产过程
资金循环
货币资金
储备资金
生产资金
成本资金
货币资金
周转
循环周周周
资金的退出
企业利润
税金
偿还债务
分配股利或利润
会计核算
经济业务事项
经济业务/经济交易
对外
经济事项
内部
资产的增减和使用
资产
企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源
款项
作为支付手段的货币资金，包括现金、银行存款等
有价证券
财产拥有权或支配
财物的收发、增减和使用
流动资产
固定资产
债权的发生和结算
债权
企业收取款项的权利
负债的增减
净资产(所有者权益）的增减
净资产=资产-负债
收入支出费用成本的增减
财务成果的计算和处理
盈利
亏损
其他
会计目标
目标
市场经济条件下
向xx提供决策所需要的会计信息及预支相关的其他财务会计信息
我国
有用的
财务状况经营成果现金流量
反映企业管理层受托责任履行情况
会计信息的内容
财务状况
资产负债表
经营成果
利润表
现金流量
现金流量表
使用者
内部管理
外部利益关系人
会计要素
要素
财务状况
资产
含义
过去的，由企业拥有或者控制的，带来经济利益
特征
已经发生的
现实的资产
拥有或控制
带来经济利益
确认条件
与该资源有关的经济利益很可能流入企业
该资源的成本或者价值能够可靠地计量
分类
流动资产
1个正常营业周期
包括
货币资金
交易性金融资产
应收票据及应收账款、预付款项、其他应收款（债权）
存货
材料半成品产成品包装
非流动资产
1以外
长期股权投资、在建工程、固定资产、无形资产。开发支出
负债
含义
过去的，预期会导致经济利益流出的，现时义务
特征
过去的，现时义务
可货币额反映
经济利益流出
确认
很可能流出
能够可靠计量
分类
流动负债
1以内
短期借款、应付票据及应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款
非流动负债
长期借款、应付债券
所有者权益
股东权益
资产扣除负债后所有者享有的剩余收益
投资人对企业净资产的所有权
来源
企业投资人投入的资本
直接计入所有者权益的利得和损失
非日常活动发生的
由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入
留存收益
历年实现的净利润留存于企业的部分
盈余公积
未分配利润
具体项目
实收资本（股本）
资本公积
资本溢价/股本溢价
企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失
盈余公积
未分配利润
资产负债表要素
静态
经营成果
收入
含义
日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入
特征
收入是企业在日常活动中形成的
收入会导致企业经济利益的流入，不包括所有者投入资本
收入最终会导致所有者权益增加
确认条件
很可能流入企业
导致企业资产增加或者负债减少
可靠计量
主要内容
日常经营活动
偶发活动不属于收入
企业获得利润的前提
为第三方待收的款项不属于收入
表现为资产的增加，也可负债减少
费用
含义
日常活动中，导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的经济利益的总流出
特征
日常
不包括向所有者分配的利润
导致所有者权益减少
确认条件
很可能流出企业
导致负债增加或资产减少
可靠计量
计入当期损益，在发生时确认为费用
内容
狭义
营业费用
分类
制造成本
期间费用（妻管严销财）
管理费用
研发费用
财务费用
销售费用
不参与成本，直接计入当期损益
利润
内容
收入减费用后的净额
直接计入当期利润的利得和损失
利润表要素
动态
2个会计等式
资产=权益=债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益
理论依据
设置会计科目、复式记账、编制会计报表
收入-费用=利润
会计要素确认和计量基本原则（权利配收资）
权责发生制原则
确认一定会计期间的收入和费用的标准
权责发生制
企业和行政事业单位的财务会计
收付实现制
现金制
以收到款项或支付款项作为确认收入、费用的基础
行政事业单位的预算会计
应计制
按收入的权利和支出的义务是否是本期来确认收入费用的入账时间
配比原则
方式
因果关系
时间上的一致关系
要求同一个会计期间
划分收益性支出与资本性支出原则
正确确认企业的当期损益
收益性支出
本期发生的至于本期收益有关的
支出的效益仅惠及本会计年度的
作费用
资本性支出
不但与本期收益有关，而且与以后有关，惠及几个会计年度
作资产
记错了会导致
收益误计资本
净收益和资产价值虚增
反
净资产降低，甚至亏损，资产价值偏低
历史成本原则/实际成本原则/原始成本原则
在取得时应当按照实际成本计量
不得自行调整账面价值
货币稳定为前提
重大变化调整
优点
取得比较容易，客观
便于查证
防止企业随意更改
会计核算手续简化，不必经常调整账目
会计基本前提（单位持续分钱）
会计主体
独立的资金活动，核算，编制财务报告
作用
把会计主体的经济业务与其他会计主体以及投资者的经济业务划分开
与法律主体的关系
法律主体必须是会计主体，反之不然
持续经营
会计分期
一般年度和中期
货币计量
不唯一
会计信息质量（及时的清晰地谨慎的反映实情那可是相当得重要）
可靠性
如实
客观
相关性
有用，相关
清晰性
可理解
可比性
纵向
不同时期
横向
不同企业
实质重于形式
如融资租赁固定资产，视为企业资产
重要性
对重要事项充分准确披露
项目性质和金额大小
次要
简化或合并
谨慎性
稳健性
不应高估资产或者收益，低估负债或费用
存货在物价上涨时采用后进先出法
物价下降，先进先出
应收账款
坏账准备
固定资产
加速折旧
可能发生的资产损失
减值准备
不允许秘密准备
及时性
会计法规
会计法2024修订
核心
会计准则
财政部制定
财务规则
行政单位
企业
会计循环
会计确认
含义
明确记哪个会计要素
主要解决的问题
确定是否需要进行确认
确定在何时进行确认
确定应确认为哪个会计要素
一般标准
是通过经济业务活动所产生的
未来的经济利益流入或流出是确定的
应有可以计量的属性
会计计量
含义
确定货币金额的过程
核心
目的
明确数量
体现会计信息的定量化特点
计量属性（历史重现公允可变）
历史成本
原始成本
取得资产时实际发生的成本
作为资产的入账价值
重置成本
重新取得与所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的先进或现金等价物
前提
资产处于使用状态
可变现净值
资产按照其正产对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用以及相关税费后的金额计量
资产负债表，存货应当按照成本和可变现净值孰低计量
对可变现净值低于存货成本的差额，应当挤提存货跌价准备，计入当期损益
体现谨慎性
现值
未来的折现
公允价值
公平
在计量日
构成
计量单位（计量尺度）
计量属性（计量基础）
会计记录
含义
通过账户会计凭证和账簿等载体，运用复式记账等手段，对确认和计量的结果进行记录，
方法
设置账户
会计科目
分类
会计要素具体内容
资产类
负债类
所有者权益类
...
总分类提供信息的详细程度及其统驭关系
总分类
明细分类
结构
会计要素的数量变化情况决定
复式记账
资产+成本、费用=负债+所有者权益+收入
方法
借贷记账法
原则
有借必有贷，借贷必相等
收付记账法
增减记账法
试算平衡公式
全部账户借贷相等
编制总分类试算表
填制和审核凭证
填制和审核会计凭证是会计工作的开始
原始凭证
记账凭证
填制记账凭证是编制会计分录的基础
登记账簿
用途
序时
分类
备查
定期对账，至少一年一次
以会计凭证为依据
账簿是编制会计报告的基础
财务处理程序
原始凭证
记账凭证
会计账簿
会计报表
种类
区别
登记总分类账的依据和方法不同
记账凭证账务处理程序
特点
原始凭证到记账凭证逐笔登记总账
优点
详细，简单明了，易于理解
缺点
工作量大
适用范围
规模小业务小
汇总记账凭证
特点
原始到记账到汇总记账凭证到总账
优缺点
便于了解账户之间的对应关系但不利于会计核算日常分工，编制汇总记账凭证工作量大
适用范围
规模较大业务较多
科目汇总表
原始到记账到科目汇总表到总账
优缺点
试算平衡，但不能反映账户对应关系，不便于查账
适用范围
较多
多栏式日记账账务处理程序
特点
收付款凭证到多栏式现金日记账到多栏式银行存款日记账到总账
优缺点
减少登记总账的工作量但若单位经济业务多，会使日记账栏目多，不便于登记
适用范围
生产经营规模大，经济业务量多，但使用会计科目较少的单位
日记总账账务处理程序
特点
日记账和总分类账结合
优缺点
小，科目少
财务会计报告
概念
前提要财产清查
内容
至少包括资产负债表，利润表，现金流量表（小企业可不）
分类
反映经济内容
财务状况
经营成果
现金流量
报送对象
对内
对外
编制主体
个别
企业本身
合并
母子公司
50%
只对外一般
时间
年季月
会计报表
概念
概念目标作用
以日常账簿资料为主要依据编制
反映企业财务状况、经营成果和现金流量
会计核算最后一个环节，最终成果，会计循环的终点
对外，结构性描述
包括
利润表
经营成果
现金流量表
附注
资产负债表
所有者权益变动表
目的
管理者
国家有关部门
编制要求和编制前的准备工作
编制要求
经过审核
真实可靠
全面完整
编报及时
便于理解
准备工作
全面财产清查
债权债务
存货固定资产
各项投资，投资收益是否按规定确认和计量
在建工程
检查会计事项的处理结果
账证核对
账账核对
合法
资产负债表
概念
某一特定日期
静态
作用
多少资产，怎么分布
来源和渠道
偿债能力和支付能力
格式
账户式（左右）
报告式（上下排列）
编制方法
方法
直接填列（实收短期应交付的两支公积）
根据总账科目的期末余额直接填列
短期借款应付职工薪酬应交税费实收资本资本公积盈余公积等
分析计算填列
根据若干总账科目期末余额分析计算填列
货币资金
未分配利润
根据本年利润和利润分配科目期末余额之和或余额只差填列
根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列
根据明细账期末余额分析计算填列
预收款项
其他应付款
根据总账科目和明细科目余额
长期贷款其他非流动负债
综合分析计算
利润表
收入-费用=利润
子主题
作用
盈利能力
经济效益
格式
单步式
多步式
我国
内容
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务收益-资产减值损失-信用减值损失+其他收益+投资收益+公允价值变动收益+资产处置收益
1收入4收益-1成本1税金4费2损
不影响项目
营业外收入
营业外支出
所得税费用
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
编制方法
本月数、本年累计数
根据损益类科目
现金流量表
概念作用
有关现金和现金等价物
现金
库存现金、可随时支付，其他
现金等价物
期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资
通常指3个月以内到期的债券投资
现金流量
衡量企业经营状况是否良好偿债能力强弱的重要指标
企业发生的经济业务对现金流量的影响
只涉及现金各项目之间的变动或指设计非现金项目之间的变动，则不会影响现金流量
只有发生的经济业务设计先进个项目和非现金各项目之间的变动时，才影响现金流量
影响因素
经营活动
除投资和筹资外所有交易
投资活动
长期资产的购建和不含现金等价物范围内的投资及其处置活动
购处固资、无形资产、取得和收回投资
筹资活动
作用
提供获取能力，预测未来现金流量
说明偿债能力支付能力
格式内容及编制方法
年度报表
正表
报告式（上下）
经营活动
投资活动产生的
筹资
汇率变动
现金及现金等价物净增加价
直接法
以利润表的本期营业收入为起点
补充资料
将净利润调节为经营活动的现金流量
以净利润为基础，采取间接法需要加以调整的
没有实际支付现金的费用
没有实际支付现金的费用鼯经营活动的损益
没有实际收到现金的收益
经营性应收应付项目的增减变动
不涉及现金收支的投资和筹资活动
现金及现金等价物净增加情况
间接法
以本期净利润为起点
附注
作用
可理解性
重要性
可比性
内容
企业基本情况
财务报表的编制基础
遵循《企业会计准则》的声明
重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据
估计的说明
进一步说明
事项
股利总额
财务报表分析
意义和内容
评价偿债能力盈利能力营运能力和发展能力
内容
偿债能力
分析企业权益的结构评价企业归还债务的能力菇凉企业对债务资金的利用程度
是企业财务目标实现的稳健保证
营运能力
分析企业资产的分布情况和周转使用情况，估量企业对资产的利用效率，是企业财务目标实现的物质基础
盈利能力
利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况，评价企业的发展能力，分析企业发展的方向和发展潜力
基本方法
比率分析法
广泛
原因
绝对值对比不能深入解释内在矛盾
分类
相关比率
相关数值的比例
结构比率
部分和整体
效率比率
所费所得
比较分析法
最基本
分类
比较对象
绝对数比较分析
直接观察每项增减
绝对数增减变动分析
增加绝对数增减金额一栏
百分比增减变动分析
变动百分比，列于比较报表组
比较标准
实际指标同计划指标比较
本期上期
本企业和先进比
趋势分析法
绝对数趋势会计报表
相对数趋势会计报表
基本指标
偿债能力分析
短期偿债能力
流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
一般，流动比率越高，流动性越强，短期偿债能力越强
过高
存货超储积压、存在大量应收账款、拥有过分充裕的现金
速动比率
=速动资产（流动资产-存货）/流动负债
酸性实验比率
原因
存货流中流动性最差
要销货和收账，且会损失
反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力
现金比率
=现金/流动负债
反映即刻偿债能力
长期偿债能力
资产负债率
=负债总额/资产总额
也叫负债比率/举债经营比率
衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力
50%
产权比率
=负债总额/所有者权益
产妇权益
表明财务结构是否稳健
一般所有者＞借入资本
已获利息倍数
=息税前利润总额/利息费用
利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
反映支付债务利息的能力，盈利能力对债务偿付的保证程度
营运能力分析
周转率
表示方法
周转次数
存货周转次数
=营业成本/平均存货
应收账款周转次数=营业收入净额/平均应收账款
应收账款平均余额不扣坏账准备
平均应收账款=（期初+期末）/2
快反映企业信用销售严格
资产负债表中的应收账款已经扣除了坏账准备
流动资产周转次数
总资产周转次数
营业收入净额=营业收入-销售退回、折让和折扣
周转天数
360/周转
盈利能力分析
指标
营业利润率
=营业利润/营业收入
营业净利润率
=净利润/营业收入净额（一般就是营业收入）
资本收益率
=净利润/实收资本（股本）
净资产收益率
=净利润/所有者权益平均额
资产净利润率=净利润/平均资产总额
普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外普通股股数
市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
每股市价是每股收盘价
5-20正常
资本保值增值率
=期末所有者权益/期初所有者权益
政府会计
概念
主体
无国有企业
构成
预算会计
收付实现制
财务会计
权责发生制
要素
预算会计要素
预算收入
现金流入
实际收到时确认
实际金额计量
预算支出
预算结余
结余+结转
结余
扣完的-结转i
结转
要结转到下一年按原用途继续使用给的钱
财务会计要素
资产负债净资产收入费用
资产
过去现在控制以后
流动资产
1年以内
负债
非流动负债
政府已发担保形成的债务、应付政府债券
报告
决算报告
预算执行的结果
财务报告
综合财务报告
财政部门
各部门
包括（至少）
资产负债表
收入费用表
当期盈余与预算结余差异
净资产差异表
法律
法律对经济关系的调整
调整经济的法和经济法
法律对经济关系的调整阶段
经济
定义
各种社会关系的总和
生产交换分配消费
阶段
经济法与调整经济的法
经济法
调整经济的法
调整各种经济关系的法律规范的总体
包含民法商法，也包括经济法
是总和
调整社会主义市场经济的法律体系
法律体系
原因
混合经济
民商法
基本法地位
民法
市场经济基本法
商法
调整市场力量
合伙企业法公司法外商投资法，破产法
经济法
反不正当竞争法。。。
经济法的调整对象
调整对象
经济管理关系
宏观经济
以市场经济体制为基础
宏观领域的经济关系
市场管理关系
市场管理
维护公平竞争
产品质量管理
消费者权益保护
组织管理性的流转和协作关系
涉及国家
优化营商环境的制度与实践
营商环境的概念和优化营商环境的基本原则
基本原则
简政放权放管结合优化服务改革
市场化法治化国际化
统一开放竞争有序的现代市场体系
平等对待各类市场主体
导向
市场主体和社会公众满意度
市场主体保护和市场环境
权利平等机会平等规则平等
市场主体保护
平等保护要求
平等适用国家支持发展的政策
招投标政府采购吗
经营自主权
保护市场主体的财产权和其他合法权益，保护企业经营者人身和财产安全
保护知识产权
强化中小投资者保护
市场环境
市场准入和市场退出
减税降费及融资类‘’
人力资源及创新类
规范政府及有关组织行为类
维护市场秩序
政务服务
规范
推进标准化
全国一体化平台
控制新设行政许可
深化投资审批制度改革
加快推进中介机构
税务机关
不动产
构建亲清新型关系
便利
高效
监管执法和法治保障
法律
多元纠纷解决机制‘’
调解仲裁行政裁决行政复议诉讼
规范性文件公开征求意见期限不少于30日
监管执法
跨部门跨区域行政执法联动响应和协作机制
互联网大数据
鼓励创新
双随机一公开
随机抽取检查对象
随机选派执法检查人员
抽查事项及查处结果公开
信用监管
全国统一简明易行的监管规则和标准
落实监管责任，监管全覆盖
法律制度
物权
概述
特征和种类
概念
对物的占有关系在法律上的表现
直接支配一定的物
最基本的财产权利（和债权）
主体享有物权是交换的前提，交换过程表现为债权，交换的结果导致物权的让渡和转移
特征
与债权相比，物权的法律特征
物权是绝对权vs债权是相对权
物权是对世权
权利人以外的不特定的一切人
债权是对人权
只对特定的债务人
物权属于支配权vs债权是请求权
物权权利人可自由
债权要协助
物权法定，物权设定采用法定主义
物权的种类和基本内容由法律规定，设定时公示
动产要占有，不动产要登记
债权不需要公示
物权的客体一般为物，不是行为
客体是特定物有体物独立物独立于人身之外的物
人的身体不可
人体器官合法分离签不可
行为和智力成果不可
债权一般直接指向的是行为，间接涉及物
不直接占有物
物权追及效力
物权可追及物
债权人没有完成交付前，债务人非法转让，债权人不得请求返还，只能要求债务人履行债务和承担违约责任
物权有优先效力
物权优先
对外优先
优先于债权
但买卖不破租赁
担保物权优先于一般债权
对内优先
抵押权的优先效力按先后确定
债权都是平等的
绝对优先支配法定物
种类
自物权
所有权
他物权
用益物权
以标的物的使用、收益为目的设立的物权
土地承包经营权
实现物的使用价值
多为独立性的主权利
主要不动产
受形态变化影响，甚至消失
担保物权
为担保债权的实现
抵押权，质权，留置权
以物的交换价值担保债权的实现
从权利
不动或动
物上代位性，不受影响
法定物权
留置权、法定抵押权
意定物权
质权、抵押权
期限
有
无
所有权
物权法律制度的基本原则
物权法定原则
种类内容效力得丧变更保护方法法定
一物一权
一个所有权
物权公示原则
动产
交付
不动产
登记
不动产登记的范围和种类
所有权
用益物权
担保物权
种类
首次
变更
内容
转移登记
主体
注销
更正
错了
异议登记
权利人不同意更正，利害关系人可申请异议登记，15天内不起诉失效
预告登记
当事人所期待的不动产物权变动所需要的条件缺乏或尚未成就时，即权利人只对未来取得物权享有请求权时，法律为保护这一请求权而进行的不动产登记
预告登记后，未经预告登记的权利人同意，转移不发生物权效力
预告后，债权消灭或自能登90日内未登，失效
查封登记
协助执行通知书
所有权
概述
概念
占有权
使用权
收益权
处分权
核心标志
法律特征（单独弹棉絮）
独占性
全面性
完整权利
单一性
作为一个整体的权利，可以统一行使
存续性
弹力性
整体的所有权可分离，弹出去又可回来
取得与消灭
取得
原始取得
首次或不依赖与他人
首次
生产
孳息
自然属性
有用益物权的给用益物权，否则所有人
法定孳息
按约定或习惯
公法方式
国有化和没收
直接根据法律规定
先占
无主动产
以所有的意思占有无主物
添附
混合
难以识别或费用大
约定法定或按充分发挥效用和保护无过错当事人
附和
非经拆毁不能恢复
加工
拾得遗失物
应当返还
招领公告
一年内国家所有
悬赏已承诺
发现埋藏物和隐藏物
同拾得
善意取得
善意
对价
占有
登记交付
限制流通不适用
黄金私人不允许买卖，枪支弹药麻醉品
遗失物赃物不适用
损害赔偿或2年内要求返还
继受取得
原因
法律行为
买卖，赠与和互易
法律行为以外的事实
继承
其他合法
前提
愿所有人对该项财产的所有权
消灭
相对
因主体
绝对
因客体
共有
按份共有
分别共有
按各自份额
应有部分or均等
可使用全部
不需要经过共有人同意可出卖自己应有部分，优先购买权
处分共有的及重大修缮变更性质或用途，应占有2/3份额的人同意
共同共有
共同共有
形式
夫妻
家庭
遗产分割前的共有
不能确定份额
全体同意
vs
业主的建筑物区分所有权
共同管理权
不得以放弃权利为由不履行义务
随专有部分一并转让
改为经营性，有利害关系同意非业委会
用益物权
概念
对他人所有的财产依法享有的占有使用和收益的权利
特征
独立性
主物权，非从属性
限制
具有使用的目的
主要是不动产
前提是已经占用不动产
种类
4地1居
建设用地使用权
设立
出让或划拨
划拨没有期限限制
土地承包经营权
宅基地使用权
集体所有
无偿取得无偿使用
地役权
从物权
利用他人的不动产以提高自己不动产效益的权利
法律特征
利用他人不动产的一种权利
海景房（需）让渔场（供役地）不建造楼房，每年收钱
合同
居住权
无偿设立
自登记设立
不得转让继承不得出租
居住权人死亡，居住权消灭
担保物权
概念特征
为确保债务清偿的目的，在债务人或第三人所有的物或所属的权利上设定的，以取得担保作用的定限物权
以取得担保标的物的价值交换为实质内容
特征（物价从不法定）
价值权性
法定性
从属性
从属于债券存在
不可分性
未受全部清偿前，担保物权人可就担保物的全部行使权力
物上代位性
变态还有权
种类
抵押权
财产不移占有
先后分
设定
法定抵押权
一并抵押，地随房走
房随地走
意定抵押权
只能依法优先受偿权
标的
独立交换价值并能依法实现
流通物或限制流通物为限制
不得抵押
土地所有权
宅基地自留等使用权
公益的非营利法人的，，，
有争议
查封扣押监管
登记
抵押权自登记时设立
不动产
动产
自抵押合同生效
未登记不得对抗善意第三人
质权
概念
动产或财产权利证书
转移
优先受偿
法律特征
必须转移
类型
动产质权
权利质权
可以
三票三单债金应收账款
没有保险单
留置权
按合同约定占有债务人的动产，不还就有权留置该动产并卖先受偿
无需约定，合同没写不影响留置权，可以直接行使留置权
留置权优先受偿
留置权只发生在特定合同
如保管合同，加工承揽合同等
合同
概述
概念和法律特征
法律特征
法律地位平等
自愿
双方或多方
民事权利义务关系
财产关系
合同的分类
按权利义务的分担方式
双务合同
相互权利义务
买卖合同，保管合同
单务合同
借用合同
赠与合同
保证合同
是否以交付标的物为要件
诺成合同
不用以交付为条件
实践合同
借保定
借用保管定金
法律上是否规定一定的名称
有名合同
无名合同
是否需要特定的形式
要式合同
非
主从关系
主合同
从合同
担保合同保证合同定金合同
效力
生效要件
主体合格
自然人
完全民事行为能力人
18,16-18劳动收入
限制
相当
8-18，不能完全辨认的精神病人
无
不能
8，完全不能精神病
法人
能力权利一致
不能超出规定
内容合法
不得
意思真实表示
合同的形式合法
瑕疵
无效合同
不具备合同的生效条件
订立情形
无民事行为能力人
违法
违背公序良俗
虚假表示
恶意串通
效力
自始无
部分无效不影响其他部分的，其他部分有
如定金百分比20之内和之外
合同被确认无效不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力
效力待定
承认可弥补
订立情形
主体
限制（除能力适应、纯获利活动）
无权代理
等待追认30天
可撤销
意思表示不真实，自始不是发生效力
订立情形
重大误解
90天知道或赢导致的
欺诈
有权撤销
1年
胁迫
1年
危困
发生5年内
放弃
效力
撤销前为有效合同
行使撤销权，才自始无效
法院不能干涉撤销
订立、履行和终止
订立
两个阶段
要约
发盘
成立条件
特定人的意思表示
以订立合同为目的的意思表示
要约邀请
目的的邀请不特定人向自己发出要约
拍卖公告
出价是要约
招标公告
投标是要约
招股说明书
商广和宣传
店里标明价格的商品销售、悬赏广告是要约
内容必须具体确定
条款都有
内容不具体的是要约邀请
生效撤回和撤销
生效
到达受要约人
撤回
到达或者撤销同时到
撤销
受要约人没发出承诺通知前
除非
确定了承诺期限
有理由认为不可撤销，并做了准备工作
承诺
成立要件
由受要约人向邀约人做出
有效期限内
对话
即时
非对话合理期限
必须与要约内容一致
实质性变更，为新要约
非实质性变更
承诺有效除非说不可任何变更
生效及撤回
到达时生效，合同成立
到达前或同时可撤回
缔约过失责任
订立合同过程中的责任，不存在合同义务
情形
假借恶意磋商
故意隐瞒
其他
履行
原则
全面履行
履行主体适当
不得第三人代
标的
不得改
期限
应当给准备时间
地点和方式
卖方所在地
按合同，按为了合同，法定
诚实信用
绿色原则
双务合同履行中的抗辩权（单没）
同时履行抗辩权
合理时间，不符可拒绝
不安抗辩权
有证据证明没有能力，可中止
经营状况严重恶化
转移财产，抽逃资金，以逃避债务
丧失商业信誉
其他
先履行抗辩权
先履行的乙方未履行，后履行有权拒绝
延期
终止
消灭
情形
合同履行完
抵销
互冲
不得抵消
相互提供劳动的债务
与人身不可分离
禁止强制执行
侵权行为所产生的损害赔偿债务
人身安全最重要
提存
将无法给付得标的物交给提存机关以消灭债务
免除债务
混同
债券与债务同归于一人而使合同关系终止
原因
概括承受
企业合并
特定承受
都给了同一人
担保和保全
担保
法律特征
目的性
自愿和平等权
约定担保
从属性
形式
物的担保
子主题
人的担保
保证
保证合同
保证人和主合同的债权人
保证人的资格
有能力
国家机关事业单位社会团体，企业法人的分支机构职能部门不可
方式
一般保证
先诉抗辩权
不能
债务人下落不明，且没钱
法院已经受理破产案件
债权人有证据说债务人钱不够
保证人书面放弃先抗
主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，保证人可以拒绝承担保证责任
子主题
债务人不能履行，由保证人承担保证责任的
只对债务人不履行补充责任的保证
连带责任
不履行可选保证人履行
没有约定，按一般保证
钱的担保
定金
定金罚责
给付乙方不履行无权要求返还定金
收受定金不履行，应当双倍返还
合同性质
实践合同
交付时生效
不得超过主合同标的额的20%
超过部分不适罚则
违约金
时间
前
违约后
效力
定金有证明合同成立和预先给付得效力，违约金没有
性质
定金起合同担保作用
定金和违约金只能1个
保全
制度
代位权
因债务人怠于行使债权或从权，影响债权人的到期债权实现的，债权人享有向法院请求以自己名义代位行使债务人对相对人的权利的权利，但该权利专属于债务人自身的除外（如赡养）
成立条件
到清偿期未清偿
诉讼方式行使
债权为限，抗辩可向债权人主张
债务人承担必要费用
撤销权
债务人减少财产的行为危害债权实现时，债权人请求撤销
情况
放弃，恶意延长，无偿赠与
明显不合理低价转让，高价受让
债权人自己诉讼
以债权为限
债务人承担费用
知道1年内行使，5年消灭
被撤销的行为自始没有效力
是合同相对性原则的例外
转让变更和解除
转让
应当通知债务人，未通知不发生效力
权利转让
不可转让
人身性质
基于对特定当事人的信用
非金钱
不得对抗善意第三人
金钱
不得对抗第三人
义务转让
经债权人同意
不说同意不生效
概括转让
权利义务一并转给第三人
法定概括转让
合并，合并后
分立，连带
意定
变更
合法有效
内容不含主体
依法or约定
对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更
解除
协议解除
双方意思表示一致
基于解除权的解除
约定解除
事先
不一定产生解除合同的效果
单方行为
法定解除
没履行或完前，根据法律规定
可以
不可抗力
届前，明确表示或行为表明不履行
延迟，催告后合理期限内仍未
延迟或其他不能履行的
已持续履行的债务为内容的不定期合同，当事人可随时解除合同，但应当在合理期限前通知
违约责任
概念
不履行或不符合约定
当事人之间
构成要件
违约行为
预期违约
信赖利益损失
实际违约
期待利益损失
主观过错
严格责任
处置
继续履行
支付违约金
没有约定就不产生违约金的责任形式
过低，过高，可主张
违约损害赔偿
原则
以实际损失为限
不得超过订合同时遇见或应当预见因违约造成的损失
免责事由
不可抗力
及时通知
因迟延发生不可抗力的，不免除违约责任
受害人的过错
全部或部分免除依据
都违反，各自承担责任
免责条款
无效
人身伤害
故意或重大过失
公司法
概述
概念
以营利为目的，有限责任
子主题
特征
法人人格
营利法人
股东承担有限责任
股东滥用的，连带责任
股东利用控制的公司滥用的，连带责任
只有一个股东，不能证明财产独立的，连带责任
种类
组合结果
有限责任公司
股份有限公司
公司登记与企业信用信息公示
法定代表人
刑法5年超
缓刑要超2年
破产清算违法吊销等负 b个人责任3年
公司的设立
有限责任公司
商务担保特自信
不能作为出资
公司的组织机构
股东资格和股东权利
董事监事和高级管理人员的任职资格和法定义务
股份有限公司的股份发行和转让
公司的合并分立增资减资解散和清算
其他
工业产权法律制度
劳动合同法
消费者权益保护法
反垄断法
反不正当竞争法
产品质量法
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