企业经营风险自查思维导图思维导图模板

工作思路

经营风险概述

定义

风险：风险就是生产目的与劳动成果之间的不确定性。 风险表现为收益不确定性；风险表现为成本或代价不确定性； 经营管理风险：在企业经营管理过程中，对企业目标的实现可能造成负面影响的事项发生的可能性。

风险管理原则

全面性原则：经营风险管理应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项；

重要性原则：经营风险管理应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；

制衡性原则：经营风险管理应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；

适应性原则：经营风险管理应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；

成本效益原则：经营风险管理应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

经营风险分类

根据实践总结，将经营管理风险分为以下十类： 1) 公司治理风险;2) 关联交易风险；3) 运营风险；4) 法务风险；5) 财务风险； 6) 研发风险；7) 供应链风险；8) 质量风险；9) 销售风险；10) 人力资源风险。

识别风险

企业应当根据设定的风险管控目标，全面系统持续地收集相关信息， 结合实际情况，及时对经营管理过程进行风险识别。 并通过风险评估活动确定相应的风险承受度，为企业的后续应对提供依据。

1. 识别内部风险

1) 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素； 2) 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素； 3) 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素; 4) 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素； 5) 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素； 6) 其他有关内部风险因素。

2. 识别外部风险

1) 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素； 2) 法律法规、监管要求等法律因素； 3) 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素； 4) 技术进步、工艺改进等科学技术因素； 5) 自然灾害、环境状况等自然环境因素； 6) 其他有关外部风险因素。

3. 识别风险方法

1) LTC 流程梳理识别法： 按照流程管理的思路，通过梳理公司的主要流程，确认流程节点设置的合理性及实际各节点执行效果， 在此过程中发现经营管理过程中存在的问题和风险；

2) 穿行测试法： 通过追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告， 以及相关内部控制如何执行，识别人可以确定被识别单位的交易流程和 相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，并确定相关控制是否得到执行。

3) 调查访谈法： 通过对特定对象调查访谈，识别企业经营管理过程中存在的风险及影响程度；

4) 对标识别法： 通过与行业标杆、竞争对手等做比较，找出企业存在的问题及管理风险；

5) 经验识别法： 根据管理经验，对企业可能存在的风险整理成风险自查管理清单，定期进行逐一点检。

风险评估

风险排序

企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等， 对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

风险分析团队组建

企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队， 按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

风险分析方法

（1）比率分析法

通过计算各种比率指标来确定经济活动变动指标的分析方法。 比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。 比率指标可以有不同的类型，主要有三类：一是构成比率；二是效率比率；三是相关比率。 1、构成比率又称结构比率，它是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。 其计算公式：构成比率=某个组成部分数值/总体数值*100% 2、效率比率是以某个项目和与其有关但不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。

（2）趋势分析法

又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度， 来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。 采用这种方法，可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业未来的发展前景。 趋势分析法的具体运用主要有三种方式： 一是重要财务指标的比较；二是会计报表的比较；三是会计报表项目构成的比较。 趋势分析法应注意以下问题： 第一，用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致； 第二，剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常经营状况； 第三，应运用例外原则，对某项有显著变动的指标作重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。

（3）因素分析法

因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法； 因素分析法具体有两种：一是连环替代法；二是差额分析法。 连环替代法（又称多因素分析法）是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系， 顺次用各因素的比较值（通常即实际值）替代基准值（通常即标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响； 差额分析法是连环替代法的一种简化形式，它是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。

应对风险

风险应对策略： 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度， 权衡风险与收益，确定风险应对策略。 企业常见的四种风险应对策略：

（1）风险规避：是企业对超出风险承受度的风险， 通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略；

（2）风险降低：是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制 措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

（3）风险分担：是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保 险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。

（4）风险承受：是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益 之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

风险控制措施： 企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性 控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系 统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

（1）不相容职务分离控制

不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务， 实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

（2）授权审批控制

授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定， 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任;

企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。 常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权;