企业经营风险自查思维导图

通过计算各种比率指标来确定经济活动变动指标的分析方法。
比率是相对数，采用这种方法，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。

比率指标可以有不同的类型，主要有三类：一是构成比率；二是效率比率；三是相关比率。
1、构成比率又称结构比率，它是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。
其计算公式：构成比率=某个组成部分数值/总体数值*100%
2、效率比率是以某个项目和与其有关但不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。

又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，
来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。
采用这种方法，可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业未来的发展前景。

趋势分析法的具体运用主要有三种方式：
一是重要财务指标的比较；二是会计报表的比较；三是会计报表项目构成的比较。

趋势分析法应注意以下问题：
第一，用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致；
第二，剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常经营状况；
第三，应运用例外原则，对某项有显著变动的指标作重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。

因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法；

因素分析法具体有两种：一是连环替代法；二是差额分析法。
连环替代法（又称多因素分析法）是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，
顺次用各因素的比较值（通常即实际值）替代基准值（通常即标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响；
差额分析法是连环替代法的一种简化形式，它是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。

不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，
实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，
明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任;

企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。
常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权;

特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权;

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，
应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，
明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整；

会计机构内部应严格执行岗位回避制度，资金、档案、印章等执行双岗管理原则。

财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采
取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全；

企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，
规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

集团各公司应建立运营分析制度，通过经管会、产销协同会、项目会等例行和专项会议，
统筹运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，定期开展运营情况分析，
对经营过程存在的风险进行识别、及时查明原因并改进纠偏。

绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，
对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，
将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风
险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、
明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。