内部审计岗工作流程 - 资产审计

分析询证函及应收账款余额

检查固定资产账、卡的设置情况

检查不相容职务划分情况

验证固定资产的新增手续

审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

评价固定资产内部控制系统

验证期末余额的合理性

验证固定资产的退废手续

分析评价应收票据的可兑现程度

取得应收款明细表

调查了解企业存货内部控制系统

审查材料的验收入库情况

审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确

审查在途材料

评价应收款项内部控制系统

2.存货审计 （1）审计目标 证实存货的存在性，完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 （2）内部控制系统测试

（3）实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查：

抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统

审查坏账准备金的提取与使用

3.应收账款审计 （1）审计目标 证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 （2）内部控制系统测试

对票据贴现的审查

抽验资金收付款凭证

内部审计岗工作流程 - 资产审计

发出询证应收账款

评价货币资金内部控制系统

（3）实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日 记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金， 并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底 稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。 即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账 面余额。

审查销货折扣与收款的合理性

审查材料采购的账务处理

检查不相容职责的划分

查验签发支票登记簿与签发支票存根

清点库存应收票据

取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值

检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表

1.货币资金审计 （1）审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试

抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统

抽查客户账龄分析表

4.固定资产审计 （1）审计目标 证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性 （2）内部控制系统测试

对应收票据发生和收回的审查

审查存货管理制度

（3）实质性审查 ①固定资产入账价值的审查 ②固定资产增加与减少的审查 ③固定资产折旧的审查 ④固定资产结存的审查 ⑤在建工程审查

核实收入货币资金收款收据

检查货币资金收付凭证管理

询证应收票据

审查订货合同

②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账 面余额。

（3）实质性审查 ①应收账款的审查 ②应收票据的审查。

调查了解并描述应收款项内部控制系统

抽查盘点记录

深入了解固定资产的内部控制系统

调查了解货币资金内部控制系统

评价存货内部控制系统

抽验固定资产验收报告