企业内控之筹资授权批准流程与风险控制图
2013-09-09 11:03:25 3 举报企业内控之筹资授权审批流程与风险控制图
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大纲/内容
编制《筹资预算》与《筹资方案》
开始
全权负责筹资活动
审核
业务风险
第一阶段
筹资主管
财务部经理
指导
是
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
分析筹资活动收益
第二阶段
第三阶段
拟定《筹资业务授权书》
结束
筹资授权未以书面文件为准，而是逐级授权，口头通知，可能会因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
筹资活动不符合《公司法》和《证券法》规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
财务总监
筹资记录错误，可能造成债务和筹资成本信息不真实，进而增加筹资管理成本
总经理
记录并保持结果
合理
负责具体的筹资行动
筹资授权批准流程与风险控制
相关部门
审批
否
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