企业内控之信息化会计档案的管理流程与风险控制图

业务风险

定期检查存储介质保存的会计档案

第一阶段

会计档案管理员

财务部经理

第三阶段

审批

磁性介质或光盘介质的会计数据

结束

第二阶段

信息化会计档案保管不妥，可能导致会计档案丢失

分类整理

信息系统会计档案管理未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失

收集会计档案

信息部经理

拟定《信息化会计档案管理制度》

不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分

书面形式储存的会计数据

做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作

进行档案鉴定

会计

形成会计档案

信息化会计档案的管理流程与风险控制

信息化会计档案管理程序不规范，可能导致企业资产或股东权益受损

开始

严格执行