企业内控之会计信息管理人员操作流程与风险控制图

将录入计算机的资料打印或书面文件并送交审核

业务风险

进行会计软件系统的操作

输出《记账凭证》、《会计账簿》、会计报表等会计资料

下达《企业会计信息化总体规划》

第一阶段

进行部分会计数据处理工作

财务部经理

会计信息主管

第三阶段

第二阶段

会计信息系统操作未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失

对会计报表进行确认并分析数据

资料归档

协调计算机及会计软件系统运行

审核

会计信息系统操作管理不完善，可能导致会计信息系统流于形式，起不到真正的作用

进行会计信息化日常管理

财务总监

开始

对输入计算机的会计数据进行审核

结束

不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分

将审核无误的原始凭证内容输入记账凭证

会计信息操作员

会计信息管理人员操作流程与风险控制

会计信息管理人员操作不规范，可能导致企业资产或股东权益受损