企业内控之衍生工具业务审批流程与风险控制图

第三阶段

第一阶段

进行交易

出纳

总经理

审批

资料存档

缴纳保证金

编制《交易预算》

业务风险

制订《业务计划》

衍生工具业务审批流程与风险控制

审核

审计人员

衍生工具交易未能准时、及时、有序地记录和传递交易指令，可能会丧失交易机会或发生交易损失

选择交易品种

财务总监

建立交易头寸

交易专员

第二阶段

证券投资专员

如果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息

开始

衍生工具交易未按照规定建立持仓预警报告和交易止损机制，可能导致风险增加甚至发生损失

进行业务交易记录

结束

审查业务交易记录

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

从代理商处取得交易原始单据

编制《可行性报告》