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企业内控之重大调账事项报批流程与风险控制图

2013-09-09 16:11:22   1  举报

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企业内控

风险控制

财务报告

财务报告编制控制

重大调账事项报批

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大纲/内容

编制比较会计报表，进行相应调整

审议

业务风险

审批

上年本期损益类账户出错

在会计报表附注中进行披露

提出重大调账事项申请

审计委员会

财务总监

调账会计报表相关项目的期初数据

第二阶段

重大调账事项披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失

财务部经理

按对损益的影响数调整本期期初留存收益

结束

上年本期非损益类账户出错

审核

找出问题解决问题：对价格或者服务不满意1、在产业链周会上同编辑沟通客户情况，请编辑与客户联系，明确我们是否真正掌握客户需求；2、寻找关键决策人；3、客户购买流程是否更改；4、结合现有产品升级和改进，尝试石油有其他产品替换协助：OP、产品部门

编制《重大调账事项申请报告》

本期损益类账户出错

本期非损益类账户出错

重大调账事项分类处理

第一阶段

计算分摊率，在各账户之间按比例调整

开始

调整本年损益类账户期初余额

重大调账事项申请和审批工作不规范、不合理，可能导致账务调整不科学，企业会计信息不能正确反映企业实状况

董事会

提出意见和建议

第三阶段

不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分

调账分类处理不符合国家规定、调账审批不规范，可能导致财务报告信息不真实、不完整

重大调账事项报批流程与风险控制

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