企业内控之母子公司合并抵消分录编制流程与风险控制图
2013-09-09 16:10:00 1 举报企业内控之母子公司合并抵消分录编制流程与风险控制图
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大纲/内容
生产合并工作底稿
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业务风险
第一阶段
制定内部交易和往来报表的核对要求
母公司财务部门
子公司总经理
内部交易及往来会计账目
第二阶段
没有进行账务核对，公司帐实不符或合并财务信息不准确，可能导致公司自身及投资者、相关各方决策失误
子公司相关部门
下发至纳入合并范围的各子公司
会计核算办法制定不合理和执行不到位，可能使公司面临法律诉讼的风险
开始
母公司总会计师
编制《合并抵消分录》
不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分
结束
母子公司合并抵消分录编制流程与风险控制
进行账务处理，并核对是否一致
按标准执行
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