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企业内控之母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制图

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企业内控之母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制图

2013-09-09 16:09:37   12  举报

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企业内控之母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制图

企业内控

风险控制

财务报告

财务报告编制控制

母子公司《合并财务报表》编制

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大纲/内容

收集相关资料

编制合并工作底稿

业务风险

复核

上报与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易相关资料

编制合并抵消分录

母公司财务部门

子公司总经理

第三阶段

签章

上报财务部经理审核会计报表

第二阶段

纳入《合并财务报表》范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整

子公司总设计师

结束

对会计政策存在不一致的情况进行说明，或按照统一政策、期间另行编制

开始

子公司财务部门

第一阶段

审核子公司股份投资等项目准确性

完成《合并财务报表》

执行

上报所有者权益变动的有关资料

制定重大事项会计核算办法

审核

归集、整理合并抵消基础事项和数据

《合并财务报表》编制与披露违反国家法律法规，可能使公司遭受外部处罚、经济损失和信誉损失

母公司总会计师

制定《合并财务报表编制方案》

不相容责任部门/ 责任人的职责分工与审批权限划分

统一会计政策及会计期间

母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制

《合并财务报表》编制未经适当审批或超越授权审批可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失

企业内控之子公司投资项目评估流程与风险控制图

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企业内控之子公司投资项目评估流程与风险控制图

企业内控之项目概预算审核流程与风险控制图

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企业内控之母子公司合并抵消分录编制流程与风险控制图

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企业内控之子公司重大投资审核流程与风险控制图

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